預算管理制度
在社會發(fā)展不斷提速的今天，很多地方都會使用到制度，制度具有合理性和合法性分配功能。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編幫大家整理的預算管理制度，希望能夠幫助到大家。
預算管理制度1
為確保學院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。
一、預算管理的內容
學院預算指根據(jù)學院事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的年度財務收入支出計劃，在每年開始前編制，預算的內容包括收入預算和支出預算組成。學院實行預算管理制度，學院所有收入，包括財政補助收入、教育事業(yè)收入、經營收入以及其他收入都要納入學院的收入預算。學院的所有支出，包括學院工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出、學院發(fā)展支出等必須納入學院的支出預算。
學院實行《部門預算》與《學院內部管理預算》相結合，首先根據(jù)學院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學院內部管理預算》，然后再將其轉化為上報上級的“一上”《部門預算》，上報上級主管部門，以上報上級“二上”《部門預算》為依據(jù)，再細化編制《學院內部管理預算》，依據(jù)其進行日常財務管理工作。
二、預算管理機構
學院成立預算管理領導小組。
院長任組長，黨委書記任副組長，委員由學院副院級領導組成。在學院財務處設預算管理辦公室，財務處長兼辦公室主任，成員為財務處有關會計。
預算管理領導小組負責對學院預算方案、各預算管理責任中心提出的.預算調整方案進行審定，并對預算執(zhí)行情況提出考核意見。
為保證預算的執(zhí)行，落實預算管理的責任，學院確定預算管理責任中心，對預算的執(zhí)行負責。
根據(jù)高等學校財務管理制度和學院規(guī)模，學院預算實行“院長統(tǒng)一領導，資金分塊管理”的管理模式，為此，學院劃分為：院級預算管理責任中心，由院長負責，對學院全部收入、支出進行管理，并對學院資金進行分塊分工管理。教學管理責任中心，由教學院長負責分塊的教學資金的收支管理。學生管理責任中心，由黨委副書記負責劃塊的學生支出、學費收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學院發(fā)展責任中心，由學院后勤招生就業(yè)副院長負責分塊資金的管理。黨務工作及宣傳責任中心，由黨委書記負責分塊的資金管理。成人教育、圖書館、科技處責任中心，由紀委書記負責相應的分塊資金管理。
三、預算的編制
�。ㄒ唬╊A算編制原則
編制預算要堅持“量入為出，收支平衡，略有結余，保證重點，統(tǒng)籌兼顧，持續(xù)發(fā)展”的原則。收入預算要堅持積極穩(wěn)妥，多渠道籌措資金；支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。確保各項事業(yè)的健康、持續(xù)、和諧發(fā)展。
（二）預算編制程序和方法
由學院財務處根據(jù)各部門、各責任中心提供的收支計劃，提出《學院內部管理預算》建議方案，匯總初步平衡，送院長審查，然后反饋給各預算管理責任中心，再次修改后，送財務處匯總，院長審查平衡，提交預算管理領導小組審批，據(jù)此編制上報上級的“一上”《部門預算》，再根據(jù)上報上級的“二上”《部門預算》，細化編制《學院內部管理預算》，并按其進行學院的日常財務管理工作。
編制預算要從學院的實際工作出發(fā)，以年度工作計劃為基礎、依據(jù)學院中長期規(guī)劃進行編制；編制方法主要以業(yè)務預算為主，采用零基預算，滾動預算編制等方法。
《學院內部管理預算》的具體內容及編制分工：
1）學院人員支出預算由人事部門根據(jù)職工工資標準、工作量進行編制，人員支出包括統(tǒng)發(fā)工資、統(tǒng)發(fā)津貼、教師課時費和管理后勤職工工作量工資、職務津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會保險支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。
2）學院教學支出預算由教務部門根據(jù)學院教學工作安排編制，包括圖書資料購置費、實驗實訓設備購置費、實驗室維持費和實驗用耗材、體育維持費、調職教研費、實習費用、資料講義費、學生補考成本、教學活動費等。
3）學生費用預算由學生處根據(jù)學生助學金支出、學生活動要求編制；
4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預算；
5）后勤、學院發(fā)展支出預算由院領導決策后由總務部門編制預算；
6）黨務工作及宣傳費用由黨委辦公室編制預算；
7）日常公用支出及其他支出預算由財務部門編制；各業(yè)務處室編制的年度預算交分管院領導（責任中心負責人）審查后送財務部門匯總。
四、預算的執(zhí)行
各預算管理責任中心要保證分管的各項工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預算執(zhí)行。
為了保證預算的順利執(zhí)行，財務部門必須做好信息反饋工作，在編制上報上級的財務月報表的同時，按月及時提供《學院內部管理預算執(zhí)行報表》，送達各預算管理責任中心負責人。
五、預算的調整
由預算責任中心提出調整申請，財務處負責匯總，提交院長審查。
預算實行分級調整，對于10萬元以下（不包括10萬元）的預算由院長批準調整，10-30萬元（不包括30萬元）由院長辦公會批準，30萬元以上經預算管理領導小組批準。
預算調整時間：原則上半年作一次調整，結合學院實際具體定為上學期放暑假前。
六、預算的分析、考核和監(jiān)督
財務部門在按月提供的《學校內部管理預算執(zhí)行報表》中應對預算執(zhí)行情況進行分析，提出出現(xiàn)偏差的原因、改進措施。分析當年年度執(zhí)行資料，總結預算管理經驗，為下一年編制預算提供重要資料，使預算管理更上一臺階。年末，根據(jù)《學校內部預算管理預算執(zhí)行報表》，由院長、學院預算管理領導小組對各預責任中心進行業(yè)績評價，充分調動各責任中心的管理積極性。
學院實行院務公開制度，每月初由院長向預算管理委員會通報上月及本年累計預算執(zhí)行情況，每年年初，院長在全院職工大會公布上年預算執(zhí)行情況，同時公布當年預算。
預算管理制度2
1 總則
為規(guī)范財務預算的行為，保證生產經營活動的正常開展，須從市場化角度出發(fā)，把資本保全與增值的財務目標量化為財務預算。財務部門將依據(jù)公司經營計劃大綱及有關專業(yè)預算，編制公司年度財務預算。
2 財務預算管理的內容及目標
2.1 利潤計劃的目標----采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配公司利潤。
2.2 成本計劃的目標----在保持產品質量的前提下，使產品成本最低化。
2.3 費用計劃的目標----在保證正常生產經營的前提下，使費用支出最小化。
2.4 資金計劃的目標----合理使用資金，加速資金周轉，不斷提高資金的使用效果。
2.5 投資收益計劃的目標----以投出資本的保全及增值的最大化。
3 財務預算的管理體系及層次
3.1根據(jù)公司財務預算管理的權限，以及對資產的控制程度，將財務預算管理體系分為四個層次：
a. 公司本部的分廠、部門的財務預算管理；
b. 全資子公司的財務預算管理；
c. 控股子公司的財務預算管理；
d. 參股子公司的財務預算管理。
4 編制財務預算的依據(jù)
4.1 為提高財務預算的正確性以及可操作性。在編制財務預算時，需提供下列專業(yè)預算：
a. 公司年度方針目標；
b. 基本建設、技術改造計劃；
c. 生產技術、工藝及能力平衡計劃；
d. 非標準設備制造計劃；
e. 產品銷售量計劃；
f. 產品生產量計劃；
g. 產品銷售價格趨勢分析報告；
h. 物資采購計劃；
i. 能源消耗計劃；
g. 工具消耗計劃；
k. 房屋、設備大、中、小修理計劃；
l. 勞動工資計劃；
m. 福利費用計劃；
n. 公司長期項目投資計劃。
5 財務預算編制程序
5.1 根據(jù)公司的方針目標，財務部門要收集大量的數(shù)據(jù)資料，把包括人員、價格、成本、費用、收入各項技術經濟指標等在內的大量資料與本單位歷史最好水平或近三年平均水平比，與同類企業(yè)先進水平比，制定科學的預算標準及對可控成本和費用提出降低的目標。
5.2 財務部門將制定的預算標準預算體系，要求有關部門編制專業(yè)預算。
5.3 責任部門根據(jù)公司的方針目標、專業(yè)預算及財務部門對可控成本和費用降低的目標，結合責任部門的實際情況，編制出責任部門的財務預算初稿。
5.4 財務部門將責任部門的財務預算初稿進行匯總后，根據(jù)董事會的整體目標及公司財務總經理聽取各責任部門詳細匯報后的意見，初步確定責任部門財務預算的目標，責任部門據(jù)此編制財務預算正稿。
5.5 財務部門將責任部門的財務預算正稿進行匯總后，編制出正式的年度財務預算報告，經公司董事會批準后,公司總經理最終確定各類部門的年度預算目標，下達預算確認文件并與責任部門簽定目標責任狀。
6 財務預算的編制
6.1 利潤計劃的編制
6.1.1 利潤計劃屬于財務預算管理的前期控制系統(tǒng)，是搞好財務預算管理的基礎和關鍵。
6.1.2 確定目標利潤的步驟和方法
6.1.2.1 根據(jù)市場情況和近年來利潤增減趨勢，結合上級部門下達指標和公司歷史先進水平，參照同行業(yè)先進水平，提出計劃期的利潤目標和理想數(shù)額。
6.1.2.2 根據(jù)公司的實際情況和已掌握的比較準確的資料，運用利潤增長百分率來測算計劃期可能實現(xiàn)的利潤數(shù)。
6.1.3 公司的目標利潤確定后，必須制定實現(xiàn)目標利潤所采取的各項技術組織措施，制定財務、成本、費用、投資收益和資金計劃，使目標利潤的實現(xiàn)建立在扎實、科學的基礎之上。
6.1.4 公司財務計劃分為年度計劃和季度計劃兩種，年度計劃分季，季度計劃分月編制。
6.1.5 財務計劃內容包括：
a. 財務計劃編制說明書；b. 利潤及利潤分配計劃；c. 主營業(yè)務銷售利潤計劃；d. 期間費用計劃；e. 投資收益計劃；f. 營業(yè)外收支計劃。
6.2 成本計劃的編制
6.2.1 成本計劃是利潤計劃的重要組成部分，主要用來控制、核算產品的單位成本及總成本。
6.2.2 成本計劃的編制方法
6.2.2.1 編制成本計劃應以目標成本為依據(jù)，定額成本為基礎，在對前期成本水平、歷史水平、同行業(yè)及正確估計計劃期引起成本變動的各種因素，經反復試算平衡后編制。
6.2.2.2 成本計劃采用直接計算法編制。
6.2.2.3 利潤計劃不能達到目標利潤時，必須對成本計劃進行修訂，在保證產品質量的前提下，采取降低成本的措施，使目標成本最低化。
6.2.3 成本計劃按年度、季度和分廠、分公司編制。分廠計劃、季度計劃是公司計劃、年度計劃的執(zhí)行計劃。
6.2.4 成本計劃包括的內容：
a 成本計劃的編制說明書；b 生產費用計劃；c 制造費用計劃；d 主要產品單位成本計劃；e 全部商品產品成本計劃；f 可比產品成本降低率計劃
6.3費用計劃的編制
6.3.1 費用計劃包括管理費用計劃、銷售費用計劃、財務費用計劃。
6.3.2 管理費用計劃指為維持公司行政管理部門組織和管理生產經營活動而預計發(fā)生的費用，具體項目按國家規(guī)定設置。
6.3.2.1 管理費用預算實行歸口分級管理責任制。
6.3.2.2 管理費用計劃按明細項目分為變動費用和固定費用兩類分別編制預算。
變動費用部分依據(jù)國家制度規(guī)定，結合公司計劃經營業(yè)務的變動比例加以確定；固定費用部分以歷史資料為依據(jù)，并考慮計劃期公司管理決策、物價趨勢等因素后確定。
6.3.2.3 管理費用計劃按年度、季度分部門編制。
6.3.3 銷售費用計劃是指銷售公司在銷售產品、提供勞務過程中預計發(fā)生的各項費用。
6.3.3.1 銷售費用計劃以歷史資料為依據(jù)，并考慮計劃期公司的銷售規(guī)模、銷售策略、銷售方式的變化等因素，以預算銷售收入的一定比例按項目加以編制。
6.3.3.2 銷售費用計劃按年度、季度編制。
6.3.3.3 銷售費用由財務部門和銷售部門會同編制。
6.3.4 財務費用計劃是指公司籌集資金而計劃發(fā)生的費用，具體項目按國家規(guī)定設置。
6.3.4.1 財務費用計劃根據(jù)公司已有的負債情況，計劃期公司生產經營狀況及可能形成的負債規(guī)模、利率波動等綜合分析后編制。同時根據(jù)生產經營需要從總體上統(tǒng)籌page_index8.2.4 年終，管理責任部門的.費用使用實績控制在預算范圍以內，并且較上一年實際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現(xiàn)獎勵額。
8.3.1 銷售費用實績低于由財務部門按承包合同確定的計提標準和計算公式得出的預算額，節(jié)約部分按比例獎勵工資總額，反之，則扣減工資總額。
8.3.2 重大的銷售費用開支項目和標準，例如：重大的廣告費用、定貨會議費用、差旅費補貼標準的變動等，必須經公司總經理辦公會批準。
8.4.1 責任部門平均資金占用額超出資金占用指標，在部門月度經濟責任制中扣分，并相應扣除部門應得工資總額。
8.4.2 責任部門平均資金占用額低于資金占用指標，按公司所節(jié)約利息額獎勵責任部門。
8.5.1 內部分廠、分公司的內部利潤指標超額完成預算指標值，按月按一定比例直接獎勵責任部門的工資總額。
8.5.2 內部分廠、分公司的內部利潤指標未達到預算指標值，按月按一定比例直接扣減責任部門的工資總額。
8.6.1 集團公司與全資、控股子公司的經營者年初簽定承包合同，按預算的完成情況，同經營者的年收入直接掛鉤，按年考核。
8.6.2 通過集團公司的內部審計，來檢查財務預算的執(zhí)行情況，并將執(zhí)行情況報子公司董事會、集團公司董事長、分管財務總經理。
9 年度財務預算批準及調整的審批權限
9.1 年度財務預算批準的審批權限
公司利潤計劃經過公司董事會的批準后執(zhí)行。子公司利潤計劃按管理權限分別經子公司董事會或總公司經理層批準后執(zhí)行。
成本、費用、資金、投資計劃是利潤計劃的子計劃，按上述相應權限經批準后執(zhí)行。
9.2 年度財務預算經批準實施后，一般不得調整。若出現(xiàn)不可預計情況，公司級的利潤、銷售、資金計劃隨公司方針目標調整而作相應調整，公司內部計劃經財務部歸口審核并提出調整意見，按管理權限經總經理或由財務總經理批準后執(zhí)行。
10 財務預算的編制時間
財務預算應在上年四季度開始編制，并在次年元月之前結束。
預算管理制度3
第一章：總則
第一條：為促進企業(yè)建立、健全內部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，：根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，：結合集團企業(yè)實際狀況，制定本制度。
第二條：本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章：財務預算基本資料
第三條：預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動完成既定的經營目標。
第四條：企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對必須時期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條：企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，：以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條：企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第三章：預算組織分工
第七條：企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條：財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行狀況，督促企業(yè)完成財務預算目標。
第九條：財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執(zhí)行和日常流程控制；負責預算執(zhí)行狀況的分析和報告；負責預算執(zhí)行狀況考核等。
第十條：企業(yè)內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控：制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔職責。
第十一條：企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，理解企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要：負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔職責。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案務必上報公司總部審核批準。
第四章：財務預算的編制
第十二條：預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條：企業(yè)編制財務預算要按照內部經濟活動的職責權限進行，并遵循以下基本原則和要求：
�。ㄒ唬﹫猿中б鎯�(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；
（二）堅持用心穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；
�。ㄈ﹫猿謾嘭煂Φ仍瓌t，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。
第十四條：企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經濟業(yè)務的類型及其職責權限，編制不同形式的財務預算。
第十五條：業(yè)務預算是反映預算期內企業(yè)可能構成現(xiàn)金收付的生產經營活動（或營業(yè)活動）的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產：預算、制造費用預算、產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際狀況并參照公司具體要求編制。
第十六條：資本預算是企業(yè)在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條：籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的'長短期借款、經批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條：財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條：企業(yè)財務預算能夠根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立必須的預備費作為預算外支出。
第二十條：編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議：批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條：預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。
第五章：財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務預算一經批復下達，各預算執(zhí)行單位務必認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，構成全方位的財務預算執(zhí)行職責體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量：管理等方法。
第二十三條：企業(yè)應當將財務預算作為預算期內組織、協(xié)調各項：經營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。
第二十四條：企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條：企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般狀況下，沒有預算的，：要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條：在日�？刂浦�，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率：標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計：預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條：在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條：企業(yè)務必建立財務預算報告制度，：要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行狀況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新狀況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，：財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改善經營管理的措施和推薦。
預算差異分析報告應包括以下資料：
�。ㄒ唬┍酒陬A算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；
�。ǘ⿲Σ町愵~進行的分析；
�。ㄈ┊a生不利差異的原因、職責歸屬、改善措施以及構成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的推薦。
第二十九條：企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行狀況，：及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會帶給財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成財務預算目標。
第六章：財務預算的調整
第三十條：下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，：或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，能夠調整財務預算。
第三十一條：提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的狀況下，才能提出財務預算修正申請。
第三十二條：確需調整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，：提出財務預算的調整幅度。
企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第七章：財務預算的專評與激勵
第三十三條：預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者：經理辦公會報告財務預算執(zhí)行狀況，并依據(jù)財務預算完成狀況和財務預算審計狀況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條：財務預算的考評具有兩層含義：
一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經營業(yè)績進行評價；
二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，透過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，到達：“人人肩上有指標，項項指標連收入”：
第三十五條：預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經職責制考評求要，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：
（一）目標原則：以預算目標為基準，按預算完成狀況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；
�。ǘ┘钤瓌t：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評務必與激勵制度相配合；
�。ㄈ⿻r效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；
�。ㄋ模├庠瓌t：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊狀況處理；
�。ㄎ澹┓旨壙荚u原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條：為調動預算執(zhí)行者的用心性，企業(yè)能夠制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條：財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計能夠全面審計或者抽樣審計，在特殊狀況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結束后，審計管理部門應當構成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改善內部經營管理和財務考評的一項重要參考。
第八章：附則
第三十八條：本制度自：20××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條：企業(yè)能夠根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。
第四十條：本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。
第四十一條：本制度由公司財務部負責解釋和修改。
預算管理制度4
為規(guī)范醫(yī)院財務收支預算，健全財務收支管理，確保醫(yī)院預算的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《會計法》、《醫(yī)院財務管理制度》及《醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定，制定本制度。
(一)財務收支預算的原則
醫(yī)院編制收支預算要遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出的原則;保證重點與兼顧一般相結合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。
(二)財務收支預算的方法
固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算。
(三)醫(yī)院財務收支預算的編制、執(zhí)行和分析
1、收入預算管理
醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(1)收入預算的編制
收入預算根據(jù)單位上年度實際收入水平，結合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調整情況來確定收入總額。
財政補助收入、上級補助收入應根據(jù)主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。
醫(yī)療收入中的門診收入應以計劃門診人次和計劃門診人次費用計算，住院收入應以計劃病床占用日數(shù)(或計劃出院病人數(shù))和計劃床日費用水平(或每出院病人醫(yī)療費水平)計算，其他醫(yī)療收入應分不同的服務項目，確定不同的總額，分別計算。
藥品收入實行“藥品收支兩條線”的管理辦法。
醫(yī)院收入預算經主管部門審核并報財政部門核定。
(2)收入預算的分解
為了保證收入預算的有效執(zhí)行，必須實行收入預算指標的分解。醫(yī)院應將收入預算指標分解到醫(yī)療科室，有的可分解到診療組，直至每一個人，讓他們做到心中有數(shù)，知道每年甚至每季度、每月的收入預算數(shù)。
(3)收入預算的執(zhí)行和分析
為了促進收入預算順利實現(xiàn)，醫(yī)院應每季開展預算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。
2、支出預算管理
醫(yī)院的.支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失，包括醫(yī)療支出，藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫(yī)院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經紀律。
支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。
(1)支出預算的編制
�、籴t(yī)療支出預算的編制
對人員經費支出應根據(jù)醫(yī)療業(yè)務科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經費支出部分，對公務費應以上年度人均實際支出水平為基礎，按計劃年度醫(yī)療業(yè)務科室平均職工人數(shù)、業(yè)務發(fā)展計劃、經費開支定額計算;
對業(yè)務費可在上年度實際開支的基礎上，根據(jù)年度業(yè)務工作計劃合理計算;設備購置費根據(jù)計劃固定資產購置計劃，修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費可根據(jù)需要和財力可能編制。
�、谒幤分С鲱A算的編制
藥品銷售成本應根據(jù)藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定，其他項目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。
�、圬斦䦟ｍ椫С鲱A算的編制
應根據(jù)計劃年度財政預計安排的專項補助，結合項目的完工程度編制。
�、芷渌С鲱A算的編制
參考上年度實際開支情況，考慮計劃年度內可能發(fā)生的相關因素，正確預計編制。
醫(yī)院應采用零基預算方法編制支出預算。支出預算應報主管部門審核并經財政部門核定。
(2)支出預算的分解
醫(yī)院的各項支出預算應分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個人，將年度預算細分為季度和月度預算，通過分期預算控制社現(xiàn)年度預算目標。
(3)支出預算的控制、考核和分析
醫(yī)院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，醫(yī)院應將預算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。
(四)財務收支預算的有關規(guī)定
對于特殊情況下增加的支出項目，需根據(jù)醫(yī)院實際支付能力，經院辦會議研究方可立項支出;否則，財務部門對于預算外項目有權拒絕執(zhí)行。凡經院辦會議研究決定、上報上級主管部門的收支預算，原則上當年不作調整，對于特殊情況確需調整預算的，應根據(jù)財務規(guī)定的權限及程序辦理預算調整手續(xù)。
預算管理制度5
第一章 總則
第一條為提高醫(yī)院的管理水平、工作效率和經濟效益、增強各部門的計劃組織和預算管理水平、合理控制財務支出、加強內部控制、實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標、構筑醫(yī)院的核心競爭力、特制定本制度。
第二條預算管理制度是根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點，逐層分解相關指標，對各部門下達目標，全程管理其經營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內部管理會計制度。
第三條預算管理的目的在于以預算、控制、協(xié)調、考核為手段，管理服務于醫(yī)院的發(fā)展和經濟活動的全過程的控制，最終實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標。
第四條本制度的主要內容包括：總則、預算的組織機構、預算管理體系、預算的編制、預算的執(zhí)行、調整、預算的控制與分析、預算的評價、考核與獎懲和附則等。
第五條預算按預算的長短分為年度預算和月度預算。
1、本醫(yī)院的年度預算期限為當年1月1日至次年12月31日，它是以醫(yī)院的經營目標為依據(jù)，以醫(yī)療業(yè)務收支預算為起點，編制全年的醫(yī)療總收入、醫(yī)療總支出、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標分解落實到每個月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調整、以確保年度目標的實現(xiàn)。年度預算是制定月度目標的重要依據(jù)。
2、月度預算的期限從當月1日至31日。根據(jù)年度預算和月度經營情況，編制月度資金預算，用于醫(yī)院的資金平衡和費用管理。
3、長期預算以醫(yī)院未來3―5年的發(fā)展規(guī)劃性預算，長期預算是制定短期預算的重要依據(jù)。
第二章 預算的組織結構
第六條醫(yī)院的預算管理組織機構包括醫(yī)院預算管理委員會的預算專項會議、財務部門的預算分析會。
第七條醫(yī)院預算管理委員會是醫(yī)院預算管理的最高機構，在預算組織機構中居于核心地位，以預算專項會議的形式審議或審查各項預算事項，聽取預算實施結果的分析匯報。
會議由醫(yī)院院長主持，各副院長、職能部門負責人參加會議。
財務部門為預算管理組織的常設部門，由其負責預算相關事項的日常處理和預算的整理、匯總、編制。
第八條醫(yī)院預算管理委員會在預算管理中的主要職責：
1、組織醫(yī)院有關部門論證并決定年度經營目標
2、審定醫(yī)院預算編制的指導原則、編制方法和程序
3、組織召開質詢會，對財務部門提交的各部門預算草案和醫(yī)院整體預算草案提出質詢，并就必要的修改與調整提出意見
4、根據(jù)醫(yī)院的經營目標，審批醫(yī)院年度預算
5、每季度末聽取醫(yī)院預算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預算調整方案
6、定期檢查和分析預算執(zhí)行情況，聽取財務部門及其他部門的匯報，提出改進意見，督促預算管理目標的實現(xiàn)
第九條財務部門在預算管理中的職責
1、根據(jù)醫(yī)院的年度經營計劃、制定、修改醫(yī)院的預算政策、預算管理的具體措施和辦法。
2、參加有關預算的醫(yī)院預算管理委員會，向其他部門傳達預算的編制方針、程序、具體指導各部門的預算編制。
3、根據(jù)預算的編制原則，平衡各部門的財務預算，制定醫(yī)院的預算草案。
4、召開各部門預算規(guī)劃會議，討論平?預算，并報醫(yī)院預算管理委員會審批。
5、將最終確定的各部門預算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實際執(zhí)行情況。
6、預算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度提交預算執(zhí)行報告反饋給各部門，季度提交預算差異分析報告給醫(yī)院預算管理委員會。
7、初審各部門提出的預算調整方案。
8、協(xié)助醫(yī)院預算管理委員會協(xié)調，處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。
第十條醫(yī)院的各醫(yī)療科室、人事部、文化發(fā)展部、院辦公室、信息管理部、設備管理部、基建科、總務部等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的預算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財務部門做好醫(yī)院總預算的綜合平?、協(xié)調、分析、控制等工作。其主要負責人參與醫(yī)院財務預算工作的全過程，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。
第三章 預算管理體系
第十一條醫(yī)院的預算分類為：
1、按預算周期分為年度預算、季度預算、月度預算
2、按預算內容分為資本預算、業(yè)務預算、財務預算
第十二體預算所包括的主要內容結構圖如下：
年、季、月度預算
醫(yī)院預算
部門預算
門診收入預算
住院收入預算
科教項目預算
科教費用預算
培訓預算
薪酬預算
福利支出預算
用人計劃
財務預算
業(yè)務預算
資本預算
損益
預算
資產負債
預算
現(xiàn)金流量
預算
財務費用
預算
應繳稅金
預算
醫(yī)療業(yè)務總收入
預算
醫(yī)療業(yè)務成本
預算
科研教學
預算
管理
預算
固定資產投資
預算
醫(yī)療成本預算
醫(yī)療業(yè)務收入預算
醫(yī)用材料采購預算
醫(yī)療藥品采購預算
醫(yī)療人員費用預算
醫(yī)療費用預算
設備大修
預算
醫(yī)療風險預算
管理費用預算
辦公設備投資預算
醫(yī)療設備投資預算
技改項目投資預算
基建項目投資預算
資本性支出預算
醫(yī)療項目成本預算
現(xiàn)金預算
預計損益表
管理費用
財務費用預算
醫(yī)療人工預算
采購資金預算
醫(yī)用材料藥品預算
醫(yī)療費用預算
期末存貨預算
第四章預算的編制
第十四條預算的編制原則：
1、目標一致性原則。預算必須與醫(yī)院目標相一致，各級預算必須服從于醫(yī)院的戰(zhàn)略目標和經營目標。
2、全面性原則。一切生產經營活動全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進行事前、事中、事后相結合的全過程監(jiān)控。
3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行。
4、分級預算原則。各部門對各自歸口的業(yè)務做預算并對預算編制負責，醫(yī)院對各部門予以監(jiān)控審批。
5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。
6、不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保證預算的嚴肅性與合法性。
第十五條預算的編制程序及流程
1、醫(yī)院預算的編制實行全員參與、上下結合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。
�。�1）下達目標。醫(yī)院院長辦公會議和醫(yī)院預算管理委員會根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫(yī)院的財務預算目標，包括醫(yī)療收入目標、醫(yī)療成本費用目標、結余目標和現(xiàn)金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由財務部門下達各職能部門。
（2）編制上報。各職能部門按照醫(yī)院下達的財務預算目標和政策，結合實際情況及預測的條件，提出詳細的部門財務預算方案，于11月底前上報財務部門。
�。�3）審查平衡。財務部門對職能部門上報的財務預算方案進行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由院長辦公會進行協(xié)調，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關職能部門予以修正。
�。�4）審議批準。財務部門在有關職能部門預算修正調整的基礎上，編織出醫(yī)院的財務預算方案，報院長辦公會討論。對于不符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，院長辦公會責成有關職能部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上財務部門正式編制醫(yī)院的年度財務預算草案，提交院長辦公會或預算管理委員會審議批準。
�。�5）下達執(zhí)行。財務部門對院長辦公會審議批準的年度總預算，分解指標體系，下達各部門執(zhí)行。
2、預算編制流程如下：
各預算部門
財務負責人，財務部門
審批人
上報審批
編制預算
下達正式預算
第十六條預算編制的內容要求
1、業(yè)務預算是反映預算期內可能形成現(xiàn)金收付的醫(yī)療經營活動的預算，包括醫(yī)療收入預算、醫(yī)療支出預算、醫(yī)療費用預算、醫(yī)療項目成本預算、物資采購預算、期間費用預算等。
�。�1）醫(yī)療收入預算是醫(yī)院在開展醫(yī)療活動過程中取得的'醫(yī)療收入的預算，依據(jù)年度目標結余，預測的醫(yī)療市場經營或醫(yī)療服務需求編制。
（2）醫(yī)療支出預算是醫(yī)院在開展醫(yī)療服務及其輔助活動過程中預期所要發(fā)生支出的預算，是在醫(yī)療收入預算的基礎上，依據(jù)各業(yè)務科室的醫(yī)療服務能力、各項物資材料及人工的消耗定額及其物價水平狀況編制。包括直接人工預算和直接材料預算：
�。�3）醫(yī)療費用預算是醫(yī)院在預算期內為完成醫(yī)療服務活動預算所需各種間接費用的預算，主要在醫(yī)療支出預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算期降低成本、費用的要求編制。
�。�4）醫(yī)療項目成本預算是醫(yī)院在預算期內完成醫(yī)療服務活動所需的醫(yī)療支出成本、住院床位成本和醫(yī)療費用的預算、主要依據(jù)醫(yī)療支出預算、醫(yī)療材料預算、醫(yī)療人員預算、醫(yī)療費用預算等匯總編制。
�。�5）采購預算是醫(yī)院在預算期內為保證醫(yī)療服務活動的需要而從外部購買各類藥品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據(jù)醫(yī)療收入預算、醫(yī)療支出預算、期初存貨情況和期末存貨經濟存量編制。
�。�6）期間費用預算是醫(yī)院在預算期內組織醫(yī)療服務活動必要的管理費用、財務費用、其他費用等預算，在區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎上，根據(jù)上年實際費用水平和預算內的變化因素，結合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。其中：科研開發(fā)費用以及業(yè)務招待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目，應當重點列式。
2、資本預算是醫(yī)院在預算期內進行資本性投資活動的預算，包括固定資產投資預算。
固定資產投資預算是醫(yī)院在預算期內購建、改建、擴建、更新各類固定資產進行資本投資的預算，包括醫(yī)療設備購置預算、一般設備購置預算、基建工程預算、大型改造預算等，根據(jù)醫(yī)院有關投資決策資料和年度固定資產投資計劃編制，處置固定資產所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預算。
第十七條各職能部門的預算編制分工及要求：
業(yè)務操作
具體預算類別
操作部門
編制要求
資本預算
基建投資預算
基建項目部門
編制醫(yī)院的房屋建筑物等工程項目支出、維修預算
設備投資預算
設備部、總務部
編制醫(yī)院的醫(yī)療設備、一般購置、維修保養(yǎng)預算
IT系列投資預算
信息管理部門
編制醫(yī)院的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預算
辦公設施投資預算
辦公室、總務部
編制醫(yī)院的辦公設備、家具的購置、維修保養(yǎng)支出預算
業(yè)務預算
醫(yī)療費用預算
各醫(yī)療科室
1：編制醫(yī)療收入預算
各醫(yī)療科室
2：編制醫(yī)療費用預算
醫(yī)�？�
3：編制銷售貨款回收預算
醫(yī)療支出預算
各醫(yī)療科室
1：編制直接醫(yī)療成本預算
2：編制直接醫(yī)療人工費用預算
3：編制間接醫(yī)療費用預算
4：編制醫(yī)療項目成本預算
物資供應部門
編制物資材料采購預算
科研教學預算
科教科
編制科研教學費用支出預算
管理預算
人事部
1：編制用人計劃預算
2：編制員工薪酬預算
3：編制員工福利、各種基金支出預算
4：編制員工培訓及費用支出預算
辦公室
編制管理費用預算
預算平
財務部門
1：根據(jù)部門預算情況進行綜合平衡
2：根據(jù)初步平衡結果報院長審批
預算編制
財務部門
根據(jù)院長的初步審批結果編制預算
審議批準
院長
依章程規(guī)定及經營計劃批復預算
下達執(zhí)行
各預算執(zhí)行部門
財務部根據(jù)批復結果分解預算下達各部門
第十八條醫(yī)院年度預算編制質詢會細則
1、會前準備：財務部門提前1周下達會議議程和材料要求，各部門提前準備好年度計劃、預算草案及相關材料。
2、參加人員：醫(yī)院院長、副院長、總會計師、各部門主任、財務部門相關成員、其他有關人員等。
3、主要內容：院長介紹醫(yī)院的總體經營目標、財務目標以及各單位分解目標；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質詢，明確修改方向；院長明確各部門計劃修改方向。
4、會后事項：財務部門提出預算草案修改的要求和時間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制醫(yī)院預算草案，報院長辦公會審核、醫(yī)院預算管理委員會批準。
第五章 預算的執(zhí)行、調整
第十九條醫(yī)院預算一經批準下達，各部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。
第二十條費用預算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關部門提出申請，說明原因，經院長審批納入預算外支出。
第二十一條醫(yī)院正式下達執(zhí)行的預算，一般不作調整。但當市場環(huán)境、經營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結果產生重大差異，需要調整預算的，按原編制程序報經批準。
第二十二條醫(yī)院預算的調整應符合以下要求：
1、預算調整事項符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實醫(yī)療服務活動狀況；
2、預算調整重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關鍵性差異方面；
3、預算調整方案客觀、可行。
第二十三條須調整預算時，由職能部門書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度、預算的調整幅度等，報分管副院長審核提出意見并進行修改。
財務部門對職能部門提交的預算調整報告進行審核分析，集中編制醫(yī)院年度預算調整方案，提交醫(yī)院預算管理委員會審議批準?
下達執(zhí)行。
對于不符合上述要求的預算調整方案，醫(yī)院予以否決。
第二十四條預算調整流程如下：
各預算執(zhí)行部門
財務負責人，財務部門
院長、預算審批機構
下達修正后的正式預算
預算執(zhí)行情況及差異分析
分析預算執(zhí)行情況或預算修正申請，判斷是否需要修正預算
對醫(yī)院預算和相應的部門預算進行修正
修正后的醫(yī)院預算和相應部門預算
會同有關方面研究提出解決問題行動方案
第六章 預算的控制與分析
第二十五條預算執(zhí)行的控制
1、預算內資金的支出，由部門主任審核，分管副院長審批后，根據(jù)不同的資金審批權限由財務負責人、院長批準，財務部門辦理資金撥付手續(xù)。
2、預算外資金的支出由申請部門填寫申請報告，詳細說明超預算的理由、原因及資金的使用方式等內容。由部門主任審核、分管副院長審批后，財務負責人核準，院長在預算管理委員會批準，超授權部分預算管理委員會審批后，財務部門辦理資金撥付手續(xù)。
第二十六條預算內支出審批控制流程為：
經辦人員根據(jù)預算填制用款申請
部門負責人審核
分管副院長審批
院長批準
財務負責人
批
財務部門核對預算并付款
第二十七條預算外支出審批控制流程為：
經辦人員根據(jù)預算填制用款申請并說明原因
部門負責人按權限審核
分管副院長審批
財務負責人核準
院長或預算管
會批準
財務部門審核手續(xù)并付款
第二十八條各職能部門應對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。醫(yī)院對重大預算項目和內容，將密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控。
第二十九條對已納入醫(yī)院預算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項目，財務部門不給辦理支付。
第三十條財務部門應當運用財務報告和其他有關資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向院長辦公會和各職能部門報告或反饋預算執(zhí)行進度，執(zhí)行差異及其對醫(yī)院預算目標的影響，促進醫(yī)院完成預算目標。并應當定期組織召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。
第三十一條各職能部門對預算的執(zhí)行情況所形成的預算分析報告應于每月10日前上報財務部門、分管副院長、院長等。
財務部門根據(jù)相關記錄及各部門的預算分析報告進行核對，分析差異產生的原因，落實責任部門，并提出不利差異的改進措施以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預算分析報告院領導。
月度例會上，對前一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核、形成正式的預算分析報告及預算考核意見交人力資源部和經濟管理部以便考核使用。
第三十二條預算差異分析報告包括以下內容：
1、本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；
2、對差異額進行的分析；
3、產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議等。
第七章 預算的評價、考核和獎懲
第三十三條醫(yī)院實行對預算執(zhí)行情況的評價、考核制度，并與相應的激勵機制掛鉤，實施事后控制，增強預算管理過程的完整性和權威性。
第三十四條預算評價的主要內容包括：
1、是否按預算編制程序及日程進度完成預算的編制；
2、是否嚴格執(zhí)行經批準的預算；
3、預算編制、執(zhí)行的準確程度；
4、評價醫(yī)院的預算管理系統(tǒng)及預算的完成情況，分析醫(yī)院財務狀況和經營狀況。
第三十五條對預算的考核包括預算完成的情況，預算編制準確性與及時性等指標；考核指標為：結余預算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標等。
第三十六條考核結果按醫(yī)院相關制度規(guī)定，對相關責任部門、責任人進行獎懲。
第八章 附則第三十七條本制度經院長辦公會討論通過，院長批準后實施。
第三十八條本制度由財務部門負責解釋權。
第三十九條本制度自年月日起執(zhí)行
預算管理制度6
為了加強對學校經費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。
第一條預算編制的指導思想：堅持依法理財，嚴格經費管理，堅持民主理財，做到校內財務公開。
第二條預算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經費的安排，嚴格控制公務費的開支。
第三條經費預算方案的制定程序：財會室每10月份對上年度預算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經費安排的初步意見，提交主管財務校長審閱和校務會議討論,校長批準。其預算執(zhí)行情況,由財會室定期向主管財務校長匯報。
第四條經費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由分管校長按國家政策和學校的'有關決定確定，通知財會室執(zhí)行。由財會室實行統(tǒng)一管理、一級核算。
2、公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經費，根據(jù)年度計劃由學校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內。
3、學校負責人作為經濟責任人，要從嚴從緊把好經費開支關口，力求用有限的經費辦更多的實事，產生更大的辦學效益。
第五條經費使用規(guī)定及審批程序
1、在縣教育局下達會計年度預算經費指標之前，學校只能作維持正常運轉的日常費用開支。
2、每年11月底，由財會室提出《學校統(tǒng)籌經費管理方案》和《部門經費分配方案》，經校務會議討論，校長批準。財會室要根據(jù)年度預算計劃統(tǒng)籌管理公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經費的有效使用。
3、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的專項經費，必須�？顚Ｓ�。
4、各項費用開支均要嚴格遵守財經紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，財會室有權拒絕支付相關費用。
5、不在預算經費計劃安排內的開支，由財務室(或相關人員)寫出專項報告，報校長特批。
6、基建費支出的審批程序：
(1)基建預付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財務室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經質檢部門簽出對工程質量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由財會室執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務會。
7、大小型維修的修繕費。其經費預決算先由財會室組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預審)，然后由分管校長審核，最后報校長審簽。
8、學校食堂、小賣部實行承包，獨立核算，學校統(tǒng)一管理。[另定協(xié)議]
附：關于公務費、業(yè)務費、設備購置費的說明
根據(jù)中華人民共和國財政部教育部制定的《中小學校會計制度》規(guī)定：
一、公務費：
1、辦公費：因辦理公務而發(fā)生的費用，包括筆、墨、紙和現(xiàn)代化的辦公用品，報刊雜志費，印刷費，宣傳費。
2、差旅費：機關行政人員因公差旅費。臨時出國(境)人員費用。
3、會議費;機關行政人員參加各項會議支付的費用
4、郵資費：教學辦公發(fā)生的郵資費。
5、行政設備維修費：行政辦公設備發(fā)生的維修費用。
6、學校組織的黨支部活動費，教工團員活動費，老年人活動費，關工委活動費等。
7、支教費：由學校指派，支持邊遠地區(qū)和貧困地區(qū)教學而發(fā)生的經費。
8、教職工培訓費：為提高教學和業(yè)務水平而組織培訓發(fā)生的費用。
9、其他。
二、業(yè)務費：
是指為開展教學活動所發(fā)生的各項業(yè)務費用。
1、教學業(yè)務費;教師用教材、講義、教學用文具、紙張、印刷費、墨水、粉筆等消耗用品�；顒诱n、興趣課、研究性課補助費、教師早晚值班費。
2、實驗實習費：實驗藥品、試劑等消耗材料及校外實習費用。
3、文體維持費：音美體育器材，訓練比賽補貼。
4、理科實驗班費：奧賽培訓、集訓和參賽費用，聘請教練勞務費等。
5、學�？萍脊�(jié)、體育節(jié)、藝術節(jié)費用。
6、社會實踐活動費：寒暑假學工、學農、走進社區(qū)、高中新生軍訓費用。
7、教研組活動費。
8、教學設備維修費。
9、教學業(yè)務會議費。
10、教學差旅費。
11、課題課改費。
12、業(yè)務招待費。
13、其他。
三、設備購置費：
1、儀器設備：教學儀器、儀表、電器設備、機電設備、電教設備。多媒體設備、網絡設備、標本、模型等。
2、音美體衛(wèi)設備：音美體育衛(wèi)生器材。
3、圖書設備：由學校購置的各類教育教學圖書。
4、一般設備。學生課桌椅、辦公用桌椅、電訊設備、醫(yī)療器械、辦公設備、交通運輸設備等。
預算管理制度7
第一章總則
為確保各部門、單位及項目的工作目標與全縣整體戰(zhàn)略目標的一致性，在全縣范圍內形成以績效為導向的財政資金管理機制，建立統(tǒng)一、規(guī)范的績效管理體系并全面正確實施，特制定本制度。 1.1績效管理釋義
第一條績效管理是對全縣整體績效、部門績效、單位績效等進行系統(tǒng)考核、評估、分析以及持續(xù)改進的管理過程�？冃Ч芾戆ǹ冃繕嗽O定、績效考核、績效評估、績效分析、績效改進、績效溝通輔導、績效激勵等在內的一個完整的系統(tǒng)性管理循環(huán)過程�？冃Ч芾磉^程，既是對部門、單位及決策者者的檢驗過程，還是對全縣戰(zhàn)略、管理體制的檢驗過程。
1.2績效管理的意義
第二條績效管理意義：績效管理是一個完整的系統(tǒng)，在系統(tǒng)中，決策者和執(zhí)行者全部參與進來，各級領導和群眾通過溝通的方式，將全縣的戰(zhàn)略、各部門、單位及領導的職責、管理的方式和手段以及各種績效目標等管理的基本內容確定下來，在持續(xù)不斷溝通的前提下，各部門之間、上下級之間通過協(xié)作、協(xié)調，為解決工作中出現(xiàn)的困難和問題，提供必要的支持、指導和幫助，與群眾一起共同完成績效目標，從而實現(xiàn)組織的遠景規(guī)劃和戰(zhàn)略目標。
第三條績效管理目的
1、本制度旨在加強對全縣各部門、單位績效考核工作的指導、監(jiān)督和管理，統(tǒng)一和規(guī)范地推行員工績效管理制度，保證和促進全縣各部門績效考核工作的順利進行�？冃Ч芾淼哪康氖羌取白稣_的事”，還要“正確做事”，推動全縣績效的整體改進。通過績效評估、績效分析，找出影響績效的根本性問題，形成績效改進措施，通過績效溝通輔導和績效激勵等手段，提高各級領導、各部門、各單位的系統(tǒng)思考能力和系統(tǒng)執(zhí)行能力，推動全縣整體績效的迅速提高。
2、本制度旨在建立全縣統(tǒng)一的績效管理體系。通過設定針對性的績效考核指標、客觀的考核標準和考核方式可以充分反映各級領導、各部門、各單位工作業(yè)績，并且通過將績效考核結果與財政資金的撥付掛鉤。同時，績效考核的結果可以為干部職位晉升與培訓方案的設計提供依據(jù)，從而促進人力資源管理工作的科學化、公正化，并進一步激發(fā)各部門、各單位的工作積極性和創(chuàng)造性，各級公職人員工作效率和基本素質，逐步促進全縣整體業(yè)績水平的提高。
第四條績效管理結果的運用
1、了解各部門、各單位及各級公務員對組織的業(yè)績貢獻
2、提高各級干部、群眾對單位管理制度的滿意度
3、指導全縣合理的配置財力資源
4、為干部的晉升、降職、調職和離職提供依據(jù)
5、為人力資源規(guī)劃提供基礎信息
1.3績效管理的定位與目標
預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，實現(xiàn)“預算編制有目標，預算執(zhí)行有監(jiān)控，預算完成有評價，評價結果有反饋，反饋結果有應用”的預算管理模式。
第六條績效考核的基本目標
1、通過績效考核體系實施目標管理，保證全縣整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，提高在市場競爭環(huán)境中的整體運作能力與核心競爭力。
2、通過績效考核幫助每個員工提升工作績效與工作勝任力，實現(xiàn)員工個人職業(yè)生涯的發(fā)展與輝煌，同時建立適應企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的人力資源隊伍。
3、依靠制度性的規(guī)范與約束，建立起自我激勵、自我約束、促進優(yōu)秀人才脫穎而出的人力資源管理體制。
4、在績效考核的過程中，促進管理者與員工之間的溝通與交流，形成開放、積極參與、主動溝通的團隊氛圍，增強企業(yè)的凝聚力。
5、通過對各部門的工作績效進行評估，促進其實現(xiàn)業(yè)績的改善與提升。
第七條、績效考核的考評范圍
根據(jù)縣委、政府研究決定，對全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)、黨群綜合部門、經濟發(fā)展部門、管理服務部門等預算績效管理工作，納入20xx年度預算績效管理工作考核，具體單位為：
第一組鄉(xiāng)鎮(zhèn)（11個）
迭部縣電尕鎮(zhèn)、益哇鄉(xiāng)、卡壩鄉(xiāng)、達拉鄉(xiāng)、尼奧鄉(xiāng)、旺藏鄉(xiāng)、阿夏鄉(xiāng)、多兒鄉(xiāng)、桑壩鄉(xiāng)、臘子鄉(xiāng)、洛大鄉(xiāng)。
第二組黨群綜合部門（20個）
縣委辦（含相關辦公室）、人大機關、政府辦、紀委（監(jiān)察局）、組織部、宣傳部、統(tǒng)戰(zhàn)部、政法委、編辦、信訪局、老干局、工會、團委、婦聯(lián)、科協(xié)、文聯(lián)、工商聯(lián)、殘聯(lián)、黨校、檔案局（館）。
第三組經濟發(fā)展部門（14個）
經信局、發(fā)改局、科技局、住建局、糧食局、財政局、交通運輸局、農牧局、水利局、林業(yè)局、商務局、供銷社、招商局、國土資源局。
第四組管理服務部門（21個）
法院、檢察院、公安局、人社局、衛(wèi)計局、司法局、審計局、環(huán)保局、文化廣電旅游局、統(tǒng)計局、教育局、民政局、安監(jiān)局、政務服務中心（含公共資源交易管理中心）、物價局、體育局、扶貧辦、城管行政執(zhí)法局、藥監(jiān)局、廣部電視臺、公積金管理中心。
第二章績效考核體系
2.1績效考核體系綜述
第八條績效考核體系定義
1、績效考核體系是由一組既獨立又相互關聯(lián)，并能較完整地表達評價要求的考核指標組成的評價系統(tǒng)，績效考核體系的建立，有利于評價各部門、單位工作狀況，是進行考核工作的'基礎，也是保證考核結果準確、合理的重要因素；
2、考核指標是能夠反映各部門、單位工作執(zhí)行狀況、目標完成情況的數(shù)據(jù)，是績效考核體系的基本單位。
2.2績效考核體系的結構
績效考核體系強調各部門、單位績效與組織績效的統(tǒng)一性。第九條績效考核指標組成表由考核指標、考核周期、權重、指標定義、評價標準、信息來源、指標得分和備注八項組成。
第十條選出最重要的5—8項工作作為衡量工作績效的指標。第十一條各部門、單位暫定為年度考核。
第十二條權重：根據(jù)組成某部門、單位的5—8個業(yè)績考核指標對部門、單位業(yè)績影響的大小確定它們各自的權重，業(yè)績指標考核權重隨著不同階段工作重點而進行調整，為了使部門、單位員工投入更多的資源開展某項工作，可以加大該項工作的權重。
第十三條指標定義：對選出的考核指標內容給予定義和說明。
第十四條評價標準：考核指標最終得分的計算公式或衡量各項考核指標得分的依據(jù)。
第十五條信息來源：考核者為指標打分時所依據(jù)的信息內容的提供部門。
第十六條選擇評價指標的原則
1、少而精原則：業(yè)績考核指標應能夠反映出部門單位工作的主要要求，簡單的結構可以使考核信息處理和評估過程縮短，提高考核工作效益
2、細分化原則：業(yè)績考核指標是對工作目標的分解過程，要使業(yè)績考核指標有較高的清晰度，必須對考核內容細分，直到業(yè)績考核指標可以直接評定
3、界限清楚原則：每項績效考核指標內涵和外延都應界定清楚，避免產生歧義
2.3績效考核體系內容
第十七條績效考核是對部門、單位當期履行職務職責或對工作結果的考核，是相對公司部門、單位工作貢獻程度的衡量和評價，直接體現(xiàn)出員工在企業(yè)中的價值大小。
第十八條財政預算績效管理是以部門工作目標和績效方案為基礎，在部門負責人的領導下，部門全員參與的，對部門工作目標和績效指標的分解和細化。以建立對部門目標及全縣目標如期實現(xiàn)的有力支撐。
第十九條員工績效管理指標體系構成說明：
1、考核項目的選擇：部門、單位財政預算績效管理表中的考核項目效管理的核心精神。
2、員工績效管理指標體系構成表：【月度考核】
3、考核項目的權重：根據(jù)考核項目對工作績效影響的大小可確定指標權重，可根據(jù)不同階段工作重點的變化進行調整，例如，公司為了引導職位員工投入更多的資源開展某項工作，可以加大該項工作的權重。
4、考核項目指標計分采取百分制，但對于加分與扣分指標，則根據(jù)實際的計算方法，有可能超過100分（最高120分，低于60分以0分計）
2.4確定考核體系時的其他注意事項
第二十三條確定考核指標值
1、確定指標值須參考歷史數(shù)據(jù)。
2、確定指標值需要考核人與被考核人進行充分溝通，不應由考核人單方面決定。
3、確定指標值可以根據(jù)業(yè)務流程與特點，通過將公司戰(zhàn)略目標進行層層分解的方式獲得。
4、指標值應切合實際，不宜太高和太低。
5、每年年初由公司決策層依據(jù)公司總體經營狀況確定公司當年度總體績效系數(shù)（一般在1.2—0.9之間），各部門年終考核加權平均值不得高于此系數(shù)。
第二十四條確定考核指標的評分標準
1、考核指標的評分標準應盡量細化。
2、考核指標的評分標準應公開。
第二十五條確定考核指標的權重
1、關鍵指標權重可以加大，其他指標權重可以減小；
2、重點有待加強的指標的權重可以加大；
3、量化指標的權重可以加大。
第二十六條對于在考核期內換崗的員工，其績效考核辦法如下：
1、如果到考核期結束時，該員工換崗不足2個月的，主要按照原來職位的指標進行考核，考核人為原來的直接上級，但考核人需要聽取該員工目前直接上級的意見。
2、如果到考核期結束時，該員工在新職位已經超過2個月，則主要按照目前職位的指標進行考核，考核人為目前的直接上級領導，但考核人需要聽取該員工原來直接上級的意見（考核人應制訂該員工的新崗位的考核指標）。
第二十七條對于在公司內部兼任數(shù)個職位的工作的情況，公司應主要對該員工的核心職位進行考核。
第三章績效管理流程及實施
3.1績效考核的時間及流程
第二十八條績效考核的時間
1、月度考核定于每月25日啟動，30日前完成。考核結果作為員工職級升降、評定獎罰和人員優(yōu)化的依據(jù)；
2、季度考核定于每季度最后一周啟動，當月30日前完成�？己私Y果作為員工職級升降、評定獎罰和人員優(yōu)化的依據(jù)；
3、年度考核定于每年12月25日啟動，當月30日前完成�？己私Y果作為員工職級升降、評定獎罰和人員優(yōu)化的依據(jù)。
第二十九條績效考核流程：具體詳細流程表詳見《績效管理細則》
3.2績效管理評估
第三十條考核人對被考核人各項指標的評估要公正、公平，對數(shù)據(jù)的真實性、準確性負責，否則發(fā)現(xiàn)一處視情況扣1—5分。
第三十一條對于績效考核表中的加分項和扣分項，公司決策層有權進行抽查并要求考核人提交相關數(shù)據(jù)和資料等。
第三十二條5人以上的部門，在績效評估結果中“績效考核分100分及以上”的人數(shù)比例應不高于部門人數(shù)的10%。
第四章績效考核結果的應用
4.1崗位績效工資的發(fā)放
第三十三條崗位績效工資=崗位績效工資標準×上年度績效考核分（百分比）第三十四條年度績效考核分超過100分按實際分計算，低于60分按0分計算
1、崗位績效工資
2、上年度績效考核分
3、本年度實際崗位績效工資計算公式4。 100分及以上
4、崗位績效工資標準×1.2
5、 80—99分崗位績效工資標準×1.1 70—79分崗位績效工資標準×1.0 60—69分崗位績效工資標準×0.8 60分以下
6、崗位績效工資標準×0
第三十五條績效工資在年度考核結束之后，根據(jù)年度綜合考核分數(shù)計算分配一次發(fā)放。
第三十六條合同期內單方違約者不享受年終績效工資。
4.2職位績效工資的調整
第三十七條年度綜合考核分100分及以上者，將下一年度的績效工資上浮二級，由部門負責人上報辦公室審核，公司決策層批準實施。
第三十八條年度綜合考核分80——99分者，將下一年度的績效工資上浮一級，由部門負責人上報辦公室審核，公司決策層批準實施。
第三十九條年度綜合考核分低于60分者，將下一年度的績效工資下調一級，由部門負責人上報辦公室審核，公司決策層批準實施。
4.3職位調整
第四十條職位晉升
年度綜合考核分數(shù)80——100分以上可作為公司提升員工職位的重要參考依據(jù)。
第四十一條換崗或者辭退
績效考核分連續(xù)兩個季度考核期低于60分的員工，公司給予3個月的留用成長期或換崗、辭退。
第四十二條職位增減
辦公室根據(jù)績效管理數(shù)據(jù)資料，分析各崗位飽和度情況，為年度優(yōu)化組織結構提供依據(jù)。
4.4員工培訓
第四十三條員工培訓
辦公室應將員工的績效考核結果形成分析報告，在年度績效考核結束后20天內，參考績效考核所反映的員工能力素質狀況制定全體員工年度培訓計劃，上報公司決策層審批。
第五章績效管理制度修訂第四十四條修訂議案的提出任何對公司績效管理制度有疑問的員工都有權向辦公室提出績效管理制度修訂提案，提案發(fā)起人必須將修訂建議的書面報告提交給辦公室。
第四十五條修訂議案的受理辦公室負責在平時隨時收集員工關于績效管理制度的任何修訂議案。辦公室負責將議案妥善保管并審核，確認需要修改時，在年度考核時提交公司決策層審議。
第六章績效考核申訴
6.1申訴條件
第四十六條申訴條件
在績效考核過程中，員工如認為受不公平對待或對考核結果感到不滿意，應先與考核人溝通，溝通無效后，有權在考核期間或考核結束5天內直接向公司決策層申訴。
6.2申訴形式
第四十七條申訴形式
1、公司決策層授權辦公室負責受理和記錄員工申訴。
2、員工申訴應提交書面申訴報告。
6.3申訴處理
第四十八條申訴處理
1、辦公室在與申訴人溝通后對其申訴報告進行審核。
2、因考核人對績效考核操作不規(guī)范所引起的申訴，辦公室有權讓考核人按照規(guī)范的績效考核流程重新進行考核。
3、因被考核人對考核內容有異議所引起的申訴，辦公室應會同考核人進行溝通解決問題，如溝通無法解決問題，則辦公室須向公司決策層匯報有關情況，由公司決策層進行處理。
4、因考核過程中存在不公平的現(xiàn)象所引起的申訴，則辦公室負責進行調查，如經辦公室確認屬實，則由公司決策層決定對考核人進行適當?shù)奶幜P。
6.4申訴反饋
第四十九條申訴反饋：辦公室在申訴評審完成后2個工作日內將最終處理結果反饋給申訴人，如果申訴人在10個自然日內未向辦公室提交要求二次評審的書面報告，辦公室將視作申訴人接受申訴評審考核結果。
第七章績效考核文件使用與保存
7.1績效考核文件保存方法與期限第五十條績效考核文件保存方法
1、由辦公室統(tǒng)一保管績效考核文件，考核結果以書面和電子文檔形式存檔，在聘員工考核結果原則上保存三年，解聘員工的考核結果保存到被考核人離職后半年止。
2、在每次績效考核完成后15天內，辦公室應將所有參加考核的員工的績效考核資料收集整理歸檔。
3、各部門留存的員工績效考核表等相關資料由各部門負責統(tǒng)一整理保存。
7.2績效考核文件查閱權限
第五十一條績效考核文件查閱權限
1、為便于相關員工查閱文件，績效考核文件設定查閱權限，查閱權限分為查閱和復印兩種。
2、公司決策層有權查閱、復印公司全體員工績效考核文件。
3、分管副總經理有權查閱本系統(tǒng)員工績效考核文件。
4、辦公室負責人在公司決策層授權下有權復印全體員工績效考核文件。
5、為了解下屬員工歷年績效考核情況，部門負責人有權查閱其所屬部門下屬的考核資
預算管理制度8
摘要：隨著經濟社會的發(fā)展，高校發(fā)展的步伐也越來越快，對高校制度的改革也不斷地深入，預算管理作為高校發(fā)展中必不可少的制度也越來越引起重視，高效預算管理制度質量的好壞直接關乎到高校未來的發(fā)展，所以對高校預算管理制度的完善也迫在眉睫，本文簡要介紹了高效預算管理制度的重要性，并對高校預算管理制度的完善提供了些許建議。
關鍵詞：高校；預算管理；改革
隨著我國經濟迅猛發(fā)展，改革的步伐也在不斷加快，改革的涉及面也越來越廣，高校作為事業(yè)單位，且是非盈利性的，預算管理制度的改革就顯得尤為重要。各高校資金的使用狀況都與預算管理工作直接聯(lián)系，高校預算管理工作的好壞也直接影響著高校的發(fā)展情況。
一、高校預算管理
高校預算管理制度隸屬于公共組織預算管理，高校預算管理制度質量的提升，可為相關部門提高資金利用的準確性，也是對政府、財政部門的更合理的撥款提供可靠保證。高等學校財務制度改革中有一項重要的內容即為預算管理，作為高校資金流動和財務活動的指向燈，預算管理的質量同高校發(fā)展直接掛鉤，那么如何做好預算管理，在預算管理執(zhí)行過程中又要注意些什么呢，是當前高�？茖W健康發(fā)展應當著重注意的。《高等學校財務制度》中將高校預算管理作為一項重要的制度改革，在學校財務管理中，預算管理作為重中之重理應引起重視，直接關乎到高校各項活動的資金狀況。而在《事業(yè)單位財務規(guī)則》當中，從形式方面對高校預算管理進行了改革，取消了原有的預算管理形式，明確了新的執(zhí)行辦法，即“核定收支，定額或者定項補助，超支不補，結余留用”。新的高效預算管理制度，要求高校直屬管理部門及高校都應找準自己的定位，發(fā)揮應有的作用。
二、完善預算管理相關制度
不以規(guī)矩，不能成方圓。社會的健康科學發(fā)展離不開各項法規(guī)制度的支持，所謂有法可依，有法必依。高校中的管理也是如此，建立高校內部相適宜的預算管理制度，高校的直屬管理部門應對高校預算管理的內容、執(zhí)行情況和上報時間等作出明確規(guī)定。其中內容應主要包括高校的收支情況，執(zhí)行情況。要保證收支平衡且如實匯報，上報時間同樣要嚴格按照主管部門的要求進行。一旦高校在預算執(zhí)行中出現(xiàn)意外情況，應及時匯報，切忌私自處理。
(一)預算管理崗位責任制�，F(xiàn)階段高校內部預算管理制度已經初入軌道，但卻少有高校建立了崗位責任制。所以，高校預算管理制度應注重責任制的確立，使得部門及個人都能清楚自己的職責所在，使得各部門中的人皆對自己行駛的權利負責，充分發(fā)揮其工作能力，確保高校運行有質有量，以此有效的實現(xiàn)在管理中監(jiān)督。
(二)建立風險評估機制。隨著教育事業(yè)的改革，為了實現(xiàn)高校自身的發(fā)展，高校資金的獲取也應多元化。社會經濟發(fā)展迅速同樣社會發(fā)展形勢也日趨發(fā)雜，高校在發(fā)展自身的過程中應有規(guī)避各種風險的能力，所以風險評估機制也是高校發(fā)展中必不可少的組成部分，對高校的收與支進行考察，對高校預算中要進行的各項活動進行風險識別，并制定風險解決策略。
(三)高校內部管理制度的建立。內部管理制度是一種以預防為主的制度，主要是通過內部管理防止內部人員的不正當行為的發(fā)生。高校預算管理制度同樣應注重內部管理的建設，通過有效的內部管理，規(guī)范管理行為和程序。通過對高校內部人員的管理以確保高校運營中預算的良好執(zhí)行，從而可以降低風險。
三、健全高校預算管理制度
領導是一個企業(yè)的核心，同樣高校內管理層也是高校運行的核心。任何一項工作的順利開展都離不開管理層的支持。高校預算管理制度的優(yōu)化，要從高校預算管理組織機構抓起。(一)成立預算委員會。高校預算管理委員會一旦成立，即行駛高校內財務預算活動的最高權利，對高校內的各項活動、資金的收支具有最終決策權，并對整個高校的財務狀況有一個整體的掌握。(二)成立高校預算工作領導小組。由高校內部門負責人組成。該領導小組是高校的預算管理工作的主要負責人，各職能部門的工作開展也離不開該領導小組。預算控制辦公室的建立也是健全高校預算管理制度的重要組成部分，該辦公室的主要職責是監(jiān)督和控制。(三)成立預算審計機構。高校審計機構的作用主要是定期對高校內的財務狀況進行審計，保證各項活動都在預算內進行，出現(xiàn)偏差及時糾正。另外，可以完成對高校全年的預算管理成果的檢驗，為高校的下一步的預算編制的制定提供參考。
四、完善高�？冃гu價體系
高�？冃�，即高校的辦學效益，辦學效益有內外效益之分，高校內人、財、物所能發(fā)揮的效益即為內部效益，而外部效益主要指的是高校畢業(yè)生能否滿足社會的需求，能否滿足經濟發(fā)展的需要。
(一)制定高�？冃Э己梭w系。高校的直屬管理部門應以我國高校預算管理現(xiàn)狀，為我國高校定制專門的績效考核體系，衡量各高校預算的完成情況。以定制的量表考核高校預算執(zhí)行的質量，對不同高校的管理，可以實行績效公開制，對預算高效完成者予獎勵，完成不好的.可適當減少經費撥款以示懲罰，通過獎懲制度提高高校對預算管理的重視度。
(二)高校內部的預算績效考核。高校內部的預算績效考核是對預算的制定、執(zhí)行及完成效果進行績效考核。各高校也應為自己量身定制一套考核標準和相應的制度，部門績效直接與預算管理的執(zhí)行情況相連。為了使預算考核制度作用最大化，高校必須制定嚴格的考核標準且按標準執(zhí)行。同高�？冃Э己祟愃疲咝炔康念A算績效考核也應有獎懲制度，執(zhí)行力度好的予以獎勵，執(zhí)行力度差的予以批評和適當懲罰。以此形成高校部門的“自主管理、自我激勵、自我完善”。
五、高校預算執(zhí)行管理
(一)將預算管理細化到每一天各部門按年初批復的年經費預算制定。當月的預算并交于財務處，財務處審批通過后下達月預算，部門內可將月預算進一步精化到日預算，然后嚴格執(zhí)行。專項經費建立�？顚Ｓ妙A算原則，以防止項目進行過程中的資金流向不明或高于原支出標準。財務部門需要定期對各部門的預算及執(zhí)行就行考核，以保證預算管理正常有序進行
。(二)嚴格預算執(zhí)行結果的分析。對預算管理的全面分析包括事前預算分析、事中預算控制和事后結果分析。事前預算分析就是要對高校內資金使用狀況有大攬全局的概念，事中預算控制，是在高校各項活動或項目中做好監(jiān)控管理，防止偏差出現(xiàn)或有問題及時糾正。事后結果分析則是對預算管理執(zhí)行的結果評價，分析執(zhí)行過程中的優(yōu)缺點，為下一步的預算編制提供基礎。預算結果分析關系到下一年預算編制是否合理適用，執(zhí)行過程中好的方面要沿襲，而不好的要及時采取措施進行改善和補救。
(三)加強預算監(jiān)管力度。任何一項工作的高效運行都離不開合理的監(jiān)管，高校預算管理制度也是如此。高校預算委員會以及審計、財務部門，都有對預算工作執(zhí)行的監(jiān)督責任。對預算管理的監(jiān)督，應抓住執(zhí)行過程這個重點，核查執(zhí)行過程中是否按著預算進行，是否經費使用透明合理，是否出現(xiàn)謀私利行為，是否有違相關法律法規(guī)等，一旦出現(xiàn)及時扼止。
六、將高校預算與發(fā)展戰(zhàn)略相結合
高校作為非盈利事業(yè)單位，同許多企業(yè)一樣，應制定自身的發(fā)展戰(zhàn)略，高校的發(fā)展戰(zhàn)略即是為高校謀發(fā)展，指明了各部門的大方向，使其明白哪些事是必須做的，而哪些事又是無關緊要的。將高校發(fā)展戰(zhàn)略與預算管理相結合，是高校發(fā)展的必經之路。
(一)制定高校戰(zhàn)略目標。高校的發(fā)展處于整個社會中也存在著競爭，高校應認清競爭中所處的位置，制定高校發(fā)展目標，目標的制定要切合實際，要有長遠的眼光。明確的目標就像燈塔，照亮著高校中每一個部門前進的路。
(二)制定高校戰(zhàn)略管理模式。為了更好地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，高校中各部門都需為之付出努力。同時，高校戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)也應與預算管理制度相結合。各執(zhí)行部門按照戰(zhàn)略目標制定本部門全年的人、財、物的預算，并與之相應的制定預算考核制度。高校的預算管理部門則需要結合高校的發(fā)展戰(zhàn)略來考核各部門的預算情況是否合理及是否予以批準。
七、總結
高校預算管理作為財務管理的重要組成成分，對高校的發(fā)展以及各項活動的展開都有非常重大的意義和作用�？偠灾�，只有從源頭上做起，提高高校直屬管理部門對高校預算管理的重視程度，上行下效，高校內才能加強重視，預算管理才能真正的發(fā)揮應有的作用，而不只是停留在了理論方面。通過借鑒以上措施，理應會對高校的發(fā)展及預算管理制度的進程起到很好地促進作用。隨著我國社會經濟和教育事業(yè)的發(fā)展，教育改革不斷深化，各項政策的不斷落實，我國高校預算管理制度定會越來越完善。
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預算管理制度9
預算管理不僅是財務管理的基礎，也是公司戰(zhàn)略執(zhí)行的關鍵。它能幫助我們：
1.提前預見風險：通過預算預測，可以識別潛在的財務問題，提前制定應對策略。
2.控制成本：預算設定明確的支出限制，防止無謂的'浪費。
3.優(yōu)化資源配置：通過預算分配，確保有限的資源流向最需要的地方。
4.提升績效：預算執(zhí)行情況可作為衡量部門業(yè)績的重要指標，促進工作效率提升。
預算管理制度10
為保證二級單位工作的正常運轉，管好用好事業(yè)單位各項經費，，結合我局經費管理工作的實際，特制定本制度。
一、本制度只適用于局所屬二級單位。
二、二級單位財務嚴格實行預算管理制度。各項財務活動納入正常的計劃管理，按預算計劃開展活動，盡量減少臨時性支出，杜絕無計劃支出和一事一議。節(jié)約的公用費用報局長批準后可用于改善本單位職工福利。局規(guī)財科具體履行對二級單位財務收支狀況的監(jiān)督和指導，對二級單位的財務人員實行雙重管理。
三、二級單位實行收入與支出徹底分開、嚴格實行收支兩條線管理。各單位收入支出計劃根據(jù)局黨組討論確定的數(shù)額為準并以責任狀形式下發(fā)各單位。收入以銀行存款為主，直接由付款人匯繳銀行專戶，現(xiàn)金收入由財務人員當日(原則上不能超過次日)繳入銀行專戶，現(xiàn)金收入不得截留用于單位支出。如有截留、坐收坐支現(xiàn)象，一經發(fā)現(xiàn)，停撥該單位下月所有經費，并對該單位一把手、財務人員通報批評。二級單位財務專用章由規(guī)財科管理。支出個人部分(包括工資和各種福利)按人事部門核定金額，由二級單位財務人員列造工資發(fā)放表，填寫撥款申請書并付單位負責人審簽的工資發(fā)放表報局分管財務領導簽署意見，規(guī)財科根據(jù)審簽意見加蓋財務專用章。支出公用經費由二級單位財務人員按年初責任狀要求的收入進度、支出計劃填寫撥款申請書，并經單位負責人審核后簽字上報局規(guī)財科，由規(guī)財科及局分管財務領導簽署意見后報局長審批。規(guī)財科根據(jù)審批意見在支票上加蓋財務章。公用經費包干使用，超支不補。
四、局規(guī)財科負責辦理各二級單位會計集中核算業(yè)務。負責二級單位會計核算工作，根據(jù)財局要求負責編制各單位的部門預算和年終決算、固定資產年終報表等工作，配合物價、審計等部門做好各項檢查工作。審核各二級單位經濟活動和票據(jù)的.真實性、合法性，及時規(guī)范做好各單位的總分類賬和明細分類賬，據(jù)實按月編制會計報表和財務報告，妥善保管會計檔案。
五、各二級單位明確一名財務人員，負責本單位財務和資產日常管理。根據(jù)市財政和局下達的經費指標編制全年用款計劃，辦理各類收入的繳交和支出票據(jù)的繳銷，審核歸集原始憑證，負責各單位職工工資造表、發(fā)放和日常財務收支，到財局辦理本單位撥款事宜，協(xié)助各單位主要負責人開展單位財務監(jiān)督。
六、嚴格費用開支審批程序，確保開支的合法性、真實性和有效性。二級單位各項經費收支參照局機關財務管理制度執(zhí)行，實行“一支筆”審批制。重財務事項實行申報制度，一次性支出1000元以內的由法定代表人審批、1000元以上的必須由分管局領導審批。每次報銷單據(jù)必須有經手人、證明人、審批人簽字，并說明用途。局規(guī)財科嚴格對各單位報銷票據(jù)進行審核，對不符合規(guī)定和超計劃費用部分一律退回原單位。
七、嚴格專項經費的管理。專項經費嚴格按照批準的用途�？顚Ｓ茫瑔魏怂�。專項經費的`支出，按照核定的開支范圍和規(guī)定的用途、標準按實際發(fā)生數(shù)額列支。專項經費支出必須報分管領導審核、局分管財務領導審簽意見并報局長審批。
八、各單位購置固定資產和額購置須先由單位提出采購計劃。經分管領導審核、局分管財務領導審簽意見，報局長審批后交局規(guī)財科組織實施，屬政府采購范圍的按規(guī)定程序辦理。
九、各單位的固定資產以及上級配置的能力建設方面資產應建立臺賬。明確責任人員妥善保管，不得隨意侵占、挪用。
十、局每半年對二級單位財務收支情況進行一次內部審計。各單位應嚴格執(zhí)行財務公開制度，各單位應每月公開一次賬目，主動接受單位干部職工的監(jiān)督。局規(guī)財科每年7月、次年元月對二級單位財務收支情況審計。
十一、其他事項
(一)嚴格現(xiàn)金管理。收取的現(xiàn)金應及時入賬入庫，嚴禁坐收坐支。各單位的財務賬目日清月結，及時報賬、記賬，做到賬面、賬證、賬實、賬表相符。
(二)嚴格票據(jù)管理。局規(guī)財科負責二級單位票據(jù)的管理。未經局分管領導批準，不得違規(guī)發(fā)放票據(jù)。二級單位財務人員負責本單位票據(jù)的監(jiān)督使用、日常管理、回收工作，并配合局規(guī)財科到財局辦理本單位票據(jù)的領取、更換。
(三)未盡事宜參照局財務管理制度執(zhí)行。
預算管理制度11
酒店預算管理制度的.重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：
1. 提供財務方向：預算為酒店的經營活動提供了明確的財務導向，有助于管理層做出決策。
2.控制成本：通過預算，可以預先設定成本上限，防止過度開支。
3.優(yōu)化資源分配：預算制度能幫助管理層識別和優(yōu)先處理關鍵業(yè)務領域，有效配置資源。
4.提升業(yè)績：預算管理能促進各部門提高工作效率，達成或超越預定的業(yè)績目標。
預算管理制度12
1、根據(jù)國家對醫(yī)院實行"金額管理，差額補助超支不補，結余留用"的預算管理原則，醫(yī)院各項收支都納入預算管理范圍內。
2、在編制預算時應根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務結合本院情況，本著開源節(jié)流增收節(jié)支、略有結余的.原則進行編制。不得編制赤字預算。
3、收入預算應根據(jù)上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫(yī)療收費標準增減情況進行編制。
4、支出預算應根據(jù)上年度實際支出水平，以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務活動的需要，又要量入為出，處理好需要與可能兩者間關系。
5、差額預算補助、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，做到�？顚Ｓ谩�
6、使用分配的各項資金收支預算，應根據(jù)收支結余和有關規(guī)定提取金額編制。
7、各項預算報表經院長辦公會審定后嚴格管理。
預算管理制度13
適用范圍：
公司所有工程的預算及結算規(guī)范目的：工程預算及結算做到透明、公平、科學、嚴謹、統(tǒng)一標準、控制得當，以最低及準確的成本，確保工程的工期、質量。
規(guī)范內容：
預算管理
第一條：預算的劃分
100萬元以上（成本管理部完成）：樁基、主體土建及主體安裝（分地下室、裙樓、塔樓或棟號）。屬招標工程范圍的預算必須委托中介機構進行標底的編制，報建設局的造價審查處進行核定，作為開標的標底。由成本管理部組織中介機構、中標單位的預算核對工作。
100萬元以下（項目經理部完成）：樁基、幕墻、消防、零星工程、電話、供電、給排水、天線、保安對講、智能化系統(tǒng)、綠化、土方、煤氣、機房降噪、道路、圍墻、人防、基坑支護、初（詳）勘、樣板房及會所的二次裝修、零星拆除及打鑿等預算的編制。
第二條：編制程序及預算的確定：
100萬元以上的工程（成本管理部完成）
第一步：需對預算的編制單位進行篩選，簽訂編制預算的合同，各專業(yè)預算人員進行專業(yè)圖紙的核查，參與招標書造價條款的編制，并同時提供委托計算書，材料設備控制價格、報建文件、圖紙等進行標底的計算委托。
第二步：跟蹤中介機構編制情況，按抽查法對標底的第一稿及與承包商核對后的確定稿分別找出變化理由，確定合理性及調整后，作為總包預算。
第三步：核查及統(tǒng)一承建商及中介的圖紙后，組織雙方工程量的核對。
第四步：甲方調整合理的預算單價及材料單價后，確定包干預算。
第五步：確定后的預算返回項目經理部與其交底。
100萬元以下的工程（項目經理部完成，具體組織人員為預算師）
按投標方式一次包干單價
項目范圍：樁基（含預制）、幕墻、綠化、土方、道路、圍墻、基坑支護、零星拆除及打鑿等預算的編制。
操作方式：發(fā)招標書，通過規(guī)范的工程報價招標及評標（按招投標規(guī)范執(zhí)行）確定合理的包工單價
按投標方式一次包干總價項目范圍：
電話、供電（臨時及永久）、室外排水、有線電視、保安對講（智能化系統(tǒng)）、直飲水、變頻供水、背景音樂、煤氣、機房降噪、閉路監(jiān)控、門禁及樓宇監(jiān)控、道路、園建、小品、永久圍墻、人防、基坑支護、樣板房及會所的二次裝修、營銷活動設施、零星工程、零星拆除、改建及打鑿等項目。
操作方式：（前提：全部圖紙及具體做法完整）：發(fā)招標書，收標書及開標，通過規(guī)范的工程報價招標及評標（按招標規(guī)范執(zhí)行）確定合理的總包造價。
其余工程按雙方核對預算，按實際竣工量結算。
項目范圍：消防、供電、室外給水等項目。
操作方式：第一步：項目經理部工程專業(yè)人員通過招標結果的經濟及質量綜合性，確定材料及設備的型號及品牌（資料存檔）
第二步：項目經理部專業(yè)預算人員進行專業(yè)圖紙的核查后，進行各細部逐一計算的預算編制。
第三步：進行雙方工程量及價格的核對，必須由專業(yè)人員及主管2人共同簽字，確定預算。
第三條：預算編制的要求
1、項目經理部及成本管理部根據(jù)項目的總工期制定項目經理部及成本管理部的預算編制計劃
2、100萬以上的工程項目（主要指主體工程）按提供齊全圖紙后3個月內核對完畢
3、100萬以下的工程項目按提供齊全圖紙后15天內核對完畢
4、100萬以下的工程項目要求全部按內部招標方式確定造價，實行單價及總價包干。
5、預算必須作到預算做的早、審的快、定的準
6、選擇投資大或工期緊的預算先審及確定
7、核實圖紙的完整性
8、正確熟練使用預算定額及預算軟件
9、編制說明要詳細，含圖紙編號、圖紙名稱、套用的定額、計費標準、人工補差、材料價格、不包含的項目、不清楚而暫定的項目等。
10。編制及審核確定的預算封面及編制說明必須采用萬科地產的標準格式（見附表）
11、預算存檔編號
第四條：預算的編制依據(jù)
根據(jù)合同規(guī)定的預算定額、費用定額、材料價格、招標文件、計費標準、
第五條：工程量的確定
1、按詳細的施工圖及甲方確定的方案計算
2、根據(jù)預算定額的計算規(guī)則及定額所示的計量單位計算
3、了解現(xiàn)場的實際情況、土壤的種類、運距、放坡坡度、運距等
4、按分部分項的順序逐項計算及匯總
5、要求計算細致，核對無誤。核對后的差異必須建立記錄備忘，便于結算。
6、100萬以上工程需委托中介編制部分，要求必須提供計算后的預算及與承建商核對后的預算，并同時提供與承建商工程量的核對差異情況說明，要求細致，成本管理部必須逐項核實確認。
7、干掛大理石及鋁板幕墻的外墻面按墻面砼結構尺寸，柱面干掛大理石及異型鋁板幕墻按實際尺寸計算。
8、圖紙標注不清、前后矛盾、缺項、漏項的問題在標底預算中注明，在確定預算前，項目經理部預算人員要主動發(fā)現(xiàn)及解決，及時落實及調整工程量，以減少或避免設計變更及簽證同時準確掌握工程成本。
第六條：預算定額單價的確定
1、單價包干項目按招標確定價結算（不含稅金）。
2、進口材料設備的安裝均套用國內同類品種的預算單價計費。
3、選用的預算單價與施工圖紙要求的內容相適應
4、設計中的分項工程做法在定額上既不能換算，又不能套用時，必須編制補充單價
5、除定額說明容許換算外，其余不得任意調整（由于甲方設計要求施工超定額損耗的由萬創(chuàng)、工程及預算人員一同確定損耗量并簽字）
6、甲供材料及三方采購合同范圍的超定額用量的材料扣款直接在二號標書中扣出，節(jié)約一定的稅金。
7、安裝部分的甲供材料、設備需安裝的項目設備費不計取稅金。
第七條：進度款的核定
1、乙方報價———項目經理部工程人員及監(jiān)理對工程形象進度進行核定———項目經理部預算組核實（按預算、確定方法執(zhí)行）進度預算及編制當月設計變更及現(xiàn)場簽證的預算——報成本管理部核定（2天完成）——項目經理部作單付款。
2、為加快核定每月的`進度預算及保證準確度，項目經理部預算專業(yè)人員首先在成本管理部確定預算后
15天內，對確定的主體預算進行分類計算（結構、批擋、鋁合金窗框及扇、地磚、墻磚、安裝布管、穿線、插座及開關、設備安裝等），按建筑面積或套計算單位造價后，按當月完成的形象進度進行計算。
第八條：土建的預算分類：
總分類要求：分專業(yè)，分地下室、裙樓，塔樓
結構部分包括：腳手架、垂直運輸、超高補貼、挖地槽、鑿樁頭、回填土、砼及鋼筋砼結構，砌體及墻板，金屬構件、屋面隔熱及防水、樓地面找平及墊層，內外墻抹灰。建筑部分包括：鋁合金門窗，幕墻、內墻乳膠漆及墻磚、外墻涂料及墻磚、廚房及衛(wèi)生間墻地磚、各類吊頂、樓梯欄桿、屋面磚及其它裝修安裝部分包括：給排水、電氣、通風空調的布管，布線，安裝燈具、插座、潔具及各類設備等結算管理
第九條：結算的依據(jù)
分項工程的竣工驗收證明、工程擋案的甲方移交確認書、預算、材料設備限價、合同及補充合同、設計變更、現(xiàn)場簽證、圖紙、涉及造價的會議紀要等
第十條：編制程序（項目經理部完成）：
第一步：編制項目結算審核工作計劃。
第二步：100萬以上的工程：項目部預算組必須對原預算及不清楚的問題及時與成本部聯(lián)系，成本部有必要進行關于前期預算編制問題的結算工作協(xié)調及配合。
第三步：收集及整理分項工程的材料設備限價價格表、圖紙、設計變更、現(xiàn)場簽證、涉及造價的會議紀要、圖紙部分未施工項目的記錄、付款及待墊款、甲供材料設備的領用清單、承建商的結算報價等結算依據(jù)。
第四步：工程量的計算及與承建商的核對
第五步：預算單價的核對。
第六步：單列清理甲供的預算工程量及承建商超領用量的扣款表（見附表）。
第七步：確定結算造價后，10萬以上工程報成本管理部進行核定（成本管理部三———五天完成）。
第十一條：結算編制的要求
1、項目經理部預算組負責全部工程的結算；
2、主體工程項目按乙方提供結算后2個月內核對完畢（總體結算按竣工驗收后5個月內完成，配合銷售辦房產證）；
3、其它工程項目按乙方提供結算后10—30天內核對完畢；
4、先提前選擇供電、自來水、煤氣、電話工程結算，便于承建商配合客戶入住的四通；
5、核實竣工圖紙的完整性；
6、編制說明要詳細，含竣工圖紙名稱、套用的定額、計費標準、人工補差、材料價格、未含項目等；
7、編制及審核確定的結算封面及編制說明必須采用萬科地產的標準格式（見附表）
8、結算必須項目經理部預算人員2人及成本管理部2人相互交叉審核后作為最終結算造價。
9、項目經理部建立與乙方的結算報送及審核情況登記臺帳，便于時間的掌握及責任的界定。
10。項目經理部審算人員必須建立三方及甲供材料的領用及付款臺帳，對領用單的原件進行存檔，便于結算扣減。
11。填寫竣工結算前需具備完善手續(xù)
第十二條：結算定額單價的確定
1、以預算、合同及招標價為主
2、同預算項目相同的分項，單價必須相同，不得調整。
3、增加項目的結算單價按相應的定額單價套入。
4、設計中的分項工程做法在定額上即不能換算又不能套用時，必須編制補充單價
5、除定額說明容許換算外，其余不得任意調整
6、土建部分的甲供材料需安裝的項目計費直接在預算的二號標書單價中扣出，不計任何費用。
7、安裝部分的甲供材料、設備需安裝的項目不計取稅金。
第十三條：結算造價的確定
1、設計變更及現(xiàn)場簽證分類計算并當月結算
2、預算造價+設計變更+現(xiàn)場簽證+人工補差+材料差價+增加項目=結算造價，要求分項計算并編制分項匯總表。
3、確定現(xiàn)場的實際情況、土壤的種類、運距、放坡坡度、運距等
4、扣除甲供材料的多用材料費（領用甲方材料數(shù)量減預算實際用量的差量乘甲方訂貨單價）
5、扣除預算中的未施工項目的造價
6、材料價差嚴格按項目部的材料限價調整
第十四條：結算分析
1、從施工全過程及各部門的管理中，項目經理部預算組完成第一稿，成本部完成第二稿。分析到位，值得總結，完善管理。
2、后附：預算、結算審核封面，預結算編制說明內容，竣工結算前需完善手續(xù)會簽單，特殊工程預算招標履行表，三方簽訂及甲供材料超用量的扣款表。
附表9：三方簽訂及甲供材料超領用量表
附表10：工程預算招投標履行表
預算管理制度14
第一章總則
第一條為了適應社會主義市場經濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要
加強醫(yī)院財務管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財務行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務規(guī)則》以及國家關于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關規(guī)定，結合醫(yī)院特點制定本制度。
第二條本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算
的公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院)，包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、�？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務中心(站、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構。
第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的
第四條醫(yī)院財務管理的基本原則是
執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會效益和經濟效益的關系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關系，保持醫(yī)院的公益性。
第五條醫(yī)院財務管理的主要任務是
科學合理編制預算，真實反映財務狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;健全財務管理制度，完善內部控制機制;加強經濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益;加強國有資產管理，合理配置和有效利用國有資產，維護國有資產權益;加強經濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。
第六條醫(yī)院應設立專門的財務機構，按國家有關規(guī)定配備專職人員，會計人員須持證上崗。
三級醫(yī)院須設置總會計師，其他醫(yī)院可根據(jù)實際情況參照設置。
第七條醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。醫(yī)院的財務活動在醫(yī)院負責人及總會計師領導下，由醫(yī)院財務部門集中管理。
第二章單位預算管理
第八條預算是指醫(yī)院按照國家有關規(guī)定
根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成。醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。
第九條國家對醫(yī)院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規(guī)定使用”的預算管理辦法。
地方可結合本地實際，對有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點。定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門會同主管部門(或舉辦單位)，根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關規(guī)定確定。
第十條醫(yī)院要實行全面預算管理
建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執(zhí)行、調整、決算、分析和考核等制度。
第十一條醫(yī)院應按照國家有關預算編制的規(guī)定
對以前年度預算執(zhí)行情況進行全面分析，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度收入的增減因素，測算編制收入預算;根據(jù)業(yè)務活動需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。
第十二條醫(yī)院預算應經醫(yī)院決策機構審議通過后上報主管部
主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院預算的合性、真實性、完整性、科學性、穩(wěn)妥性等進行認真審核，匯總并綜合平衡。財政部門根據(jù)宏觀經濟政策和預算管理的有關要求，對主管部門(或舉辦單位)申報的醫(yī)院預算按照規(guī)定程序進行審核批復。第十三條醫(yī)院要嚴格執(zhí)行批復的預算經批復的醫(yī)院預算是控制醫(yī)院日常業(yè)務、經濟活動的依據(jù)和衡量其合理性的標準，醫(yī)院要嚴格執(zhí)行，并將預算逐級分解，落實到具體的責任單位或責任人。醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中應定期將執(zhí)行情況與預算進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。
第十四條醫(yī)院應按照規(guī)定調整預算
財政部門核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執(zhí)行中一般不予調整。當事業(yè)發(fā)展計劃有較大調整，或者根據(jù)國家有關政策需要增加或減少支出、對預算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院應當按照規(guī)定程序提出調整預算建議，經主管部門(或舉辦單位)審核后報財政部門按規(guī)定程序調整預算。收入預算調整后，相應調增或調減支出預算。
第十五條年度終了，醫(yī)院應按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準確、及時編制決算。
醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報財政部門審核批復。對財政部門批復調整的事項，醫(yī)院應及時調整相關數(shù)據(jù)。
第十六條醫(yī)院要加強預算執(zhí)行結果的分析和考核
并將預算執(zhí)行結果、成本控制目標實現(xiàn)情況和業(yè)務工作效率等一并作為內部業(yè)務綜合考核的重要內容。逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鉤機制。主管部門(或舉辦單位)應會同財政部門制定績效考核辦法，對醫(yī)院預算執(zhí)行、成本控制以及業(yè)務工作等情況進行綜合考核評價，并將結果作為對醫(yī)院決策和管理層進行綜合考核、實行獎懲的重要依據(jù)。
第三章收入管理
第十七條非償還性資金。
第十八條收入包括
醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。
(一)醫(yī)療收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療服務活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。
1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、衛(wèi)生收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務及其他活動依法取得的'生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他門診收入等。
2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他住院收入等。
(二)財政補助收入，即醫(yī)院按部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入�；局С鲅a助收入是指由財政部門撥入的符合國家規(guī)定的離退休人員經費、政策性虧損補貼等經常性補助收入，項目支出補助收入是指由財政部門撥入的主要用于基本建設和設備購置、重點學科發(fā)展、承擔政府指定公共衛(wèi)生任務等的專項補助收入。
(三)科教項目收入，即醫(yī)院取得的除財政補助收入外專門用于科研、教學項目的補助收入。
(四)其他收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務、科教項目之外的活動所取得的收入，包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應付款項等。
第十九條醫(yī)療收入在醫(yī)療服務發(fā)生時依據(jù)政府確定的付費方式和付費標準確認第二十條醫(yī)院要嚴格執(zhí)行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度醫(yī)院門診、住院收費必須按照有關規(guī)定使用國務院或省(自治區(qū)、直轄市)財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，并切實加強管理，嚴禁使用虛假票據(jù)。醫(yī)療收入原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時結算。嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用�，F(xiàn)金收入不得坐支。
第四章支出管理
第二十一條支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務及其他活動過程中發(fā)生的資產、資金耗費和損失。
第二十二條支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。
(一)醫(yī)療支出，即醫(yī)院在開展醫(yī)療服務及其輔助活動過程中發(fā)生的支出，包括人員經費、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計提的固定資產折舊、無形資產攤銷、提取醫(yī)療風險基金和其他費用，不包括財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產折舊和無形資產攤銷。其中，人員經費包括基本工資、績效工資(津貼補貼、獎金)、社會保障繳費、住房公積金等。其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓費等。
(二)財政項目補助支出，即醫(yī)院利用財政補助收入安排的項目支出。實際發(fā)生額全部計入當期支出。其中，用于購建固定資產、無形資產等發(fā)生的支出，應同時計入凈資產，按規(guī)定分期結轉。
(三)科教項目支出，即醫(yī)院利用科教項目收入開展科研、教學活動發(fā)生的支出。用于購建固定資產、無形資產等發(fā)生的支出，應同時計入凈資產，按規(guī)定分期結轉。
(四)管理費用，即醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學業(yè)務活動所發(fā)生的各項費用，包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經費、耗用的材料成本、計提的固定資產折舊、無形資產費用，以及醫(yī)院統(tǒng)一管理的離退休經費、壞賬損失、印花稅、房產稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經費，不包括計入科教項目、基本建設項目支出的管理費用。
(五)其他支出，即醫(yī)院上述項目以外的支出，包括出租固定資產的折舊及維修費、食堂支出、罰沒支出、捐贈支出、財產物資盤虧和毀損損失等�；窘ㄔO項目支出按國家有關規(guī)定執(zhí)行。取得的有指定用途的項目資金應當按照要求定期向財政部門、主管部門(或舉辦單位)報送項目資金使用情況;項目完成后應報送項目資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門、主管部門(或舉辦單位)的檢查驗收。
預算管理制度15
一、行政單位預算（財務收支計劃）編制
1、行政單位應按照財政部門規(guī)定的編制要求、程序、預算報表格式（見附表）編制年度預算（包括預算說明），并按規(guī)定的報送時間經主管部門審核匯總后報同級財政部門（一級預算單位直接報送財政部門）。同時，單位要按財政部財綜字[1997]8號文件的規(guī)定填報預算外資金（如行政性收費、基金等）收支計劃。
2、行政單位預算由收入預算和支出預算組成。收入預算包括財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及經財政部門核定由單位留用的預算外資金收入和其他收入等項內容；支出預算包括經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等項內容，經常性支出包括：基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費和其他支出等項目，專項支出按支出用途分別編列到有關項目。
自籌基本建設支出，即行政單位經批準用財政撥款收入以外的資金安排自籌基本建設發(fā)生的支出，行政單位自籌資金安排基本建設，應先落實資金來源，并按審批權限，報經有關部門列入基本建設計劃。
3、行政單位在編制預算時，應按規(guī)定合理劃分不同類型的收入，將應列入預算的各項收入（其他收入按節(jié)級科目分項填列，見表三）全部列入預算，不得遺漏（沒有收入數(shù)額的項目可以空置）。
按規(guī)定應上繳財政預算的罰沒收入和行政性收費（包括基金）收入，應及時足額上繳財政預算，不得列入單位收入預算，用于各項支出；按規(guī)定暫未納入財政預算管理的預算外資金收入，應按規(guī)定進行處理，除經批準由單位留用的外，應及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。繳入財政專戶的預算外資金，不能作為單位收入，直接列入收入預算。由財政專戶撥付給單位的預算外資金收入，應作為單位收入，列入收入預算；其他收入，包括非獨立核算后勤機構取得的各項收入以及其他服務性收入等，應列入單位收入預算，用于本單位的支出。
單位應按照統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則安排各項支出，即在保證人員支出和開展公務活動必不可少的開支的前提下，安排其他各項支出。自籌基本建設支出應在保證正常工作支出需要，保證正常預算收支平衡的基礎上統(tǒng)籌安排，并報主管部門和財政部門核批。核定的'自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。
專項資金安排的支出，應有詳細的說明。
二、行政單位預算的核批
1、財政部門在收到經主管部門審核匯總（或一級預算單位）報送的行政單位預算后，應進行審核，對符合預算編制要求的，應在規(guī)定的期限內予以批復。對有主管部門的行政單位預算，財政部門一般只核批到主管部門，具備條件的，也可以核批到具體單位。
2、財政部門在批復行政單位預算時，應按照收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結余留用的預算管理辦法，統(tǒng)一核定行政單位各項收入和支出預算。
對收入預算，應明確核定財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及核準留用的預算外資金收入和其他收入等各項收入指標。
對支出預算，要統(tǒng)籌兼顧、確保重點，在核定經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等分類支出數(shù)額情況下，必要時應核定到工資、補助工資、公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費等重點支出項目。
3、財政部門在核定行政單位預算時，財政撥款標準應根據(jù)以保證行政單位基本工作任務需要，結合國家財力可能確定。
單位預算外資金收入，應根據(jù)收支統(tǒng)管的要求，與財政預算撥款收入一并核定，統(tǒng)一下達。其數(shù)額應根據(jù)行政單位財政收支狀況，納入財政專戶的預算外資金及按規(guī)定實行結余上繳專戶或按規(guī)定比例留用不繳財政專戶的預算外資金數(shù)額確定。
財政撥款收入和預算外資金收入必須指定用途的，財政部門在核批行政單位收支預算時，應予以明確。
三、預算執(zhí)行
行政單位預算經財政部門和主管部門核批以后，即成為預算執(zhí)行的依據(jù)。行政單位應加強預算執(zhí)行的管理工作。
1、行政單位要加強收入管理工作。取得的各項收入要及時入帳，不得坐支。按規(guī)定應上繳財政預算的要及時足額上繳；應上繳財政專戶的預算外資金要及時足額繳入財政專戶，不能直接作為單位收入。主管部門和財政部門對行政單位應繳未繳財政預算或財政專戶的資金要督促催繳。
2、行政單位在預算執(zhí)行中要嚴格控制各項支出。各項支出要嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章規(guī)定的開支范圍和開支標準，不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模。財政撥款收入預算外資金收入有指定用途的，應按規(guī)定的支出項目開支。
四、預算調整
經財政部門和主管部門正式批復的行政單位預算，行政單位不得隨意調整。在執(zhí)行過程中，確因出現(xiàn)特殊情況，需要調整預算時，應按照以下規(guī)定進行處理：
1、行政單位在預算執(zhí)行過程中，國家對財政撥款收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調整。但因為上級下達的工作任務有較大調整，或者根據(jù)國家有關政策增加或減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，行政單位可以報請主管部門和財政部門調整預算。
2、行政單位的其他各項收入預算需要調整時，可根據(jù)收支平衡的原則自行調整收支預算，但必須報送主管部門和財政部門備案。
3、收入預算調整后，要相應調增或者調減支出預算。
五、預算報表格式
根據(jù)以上規(guī)定，隨文附發(fā)《中央級行政單位預算表》格式。地方行政單位的預算報表格式，由地方財政部門參照該預算報表格式制定布置。單位預算外資金收支計劃表按財政部財綜字[1997]8號通知要求，一并填報。
六、請各部門、單位在3月31日之前將單位預算報財政部門主管財務司
單位概算可參照預算報表格式在上年預算年度結束前（12月10日前）報送財政部主管財務司。
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