簡單的單位財務(wù)管理制度（通用30篇）

　　在現(xiàn)在社會，很多地方都會使用到制度，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構(gòu)成。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編精心整理的簡單的單位財務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 1

　　第一章總則

　　第一條、為規(guī)范單位的財務(wù)行為，加強單位財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。

　　第二條、本制度適用于單位的財務(wù)活動。

　　第三條、單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦事的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　第四條、單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財務(wù)預(yù)算，如實反映單位財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對單位經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第五條、由縣會計中心統(tǒng)一負責事業(yè)單位的會計核算工作。

　　第六條、單位實行“收支兩條線”管理。

　　第二章單位財務(wù)預(yù)算管理

　　第七條、單位財務(wù)預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。單位財務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

　　第八條、單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項補助標準根據(jù)單位特點、發(fā)展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。

　　第九條、單位參考以前年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)財務(wù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施；根據(jù)單位發(fā)展需要與財力可能，編制預(yù)算內(nèi)、外資金和經(jīng)營服務(wù)性捆綁使用的綜合財政零基預(yù)算。單位財務(wù)預(yù)算應(yīng)當自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。

　　第十條、單位根據(jù)年度單位計劃，提出財務(wù)預(yù)算建議數(shù)，報縣財政局審批。

　　第十一條、單位財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者不可控因素、或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的，單位通過報請主管部門以及財政局調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

　　第三章收入管理

　　第十二條、收入是單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第十三條、單位收入包括：

　　(一)財政補助收入，即單位從財政局取得的各類事業(yè)經(jīng)費。

　　(二)上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

　　(三)事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳財政的資金和應(yīng)當繳入財政專戶的預(yù)算外資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金，計入事業(yè)收入。

　　(四)經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

　　(五)附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

　　(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

　　第十四條、事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

　　第四章支出管理

　　第十五條、支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。

　　第十六條、事業(yè)單位支出包括：

　　(一)事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用等。

　　(二)經(jīng)營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

　　(三)對附屬單位補助支出，即事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

　　(四)上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

　　(五)上級補助資金支出，即事業(yè)單位用上級補助資金發(fā)生的`支出。

　　第十七條、事業(yè)單位在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù)；不能歸集的，應(yīng)當按照規(guī)定的比例合理分攤。

　　經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)營收入配比。

　　第十八條、事業(yè)單位從上級主管部門和縣級財政取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)按照國家、省市、縣的有關(guān)規(guī)定使用，并按照要求定期向上級主管部門及縣級相關(guān)部門報送專項資金使用情況報告及相關(guān)報表；項目完成后，應(yīng)當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受上級主管部門及縣級有關(guān)部門的檢查、驗收。

　　第十九條、事業(yè)單位可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)活動及其他活動的實際需要，實行內(nèi)部成本核算辦法。

　　第二十條、事業(yè)單位的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行開發(fā)區(qū)有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。

　　第五章結(jié)余及其分配

　　第二十一條、結(jié)余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當單獨反映。

　　第二十二條、事業(yè)單位的結(jié)余(不含實行預(yù)算外資金結(jié)

　　余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第六章財務(wù)監(jiān)督

　　第二十三條、事業(yè)單位應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作：

　　(一)加強對原始憑證的審核和監(jiān)督工作；

　　(二)加強對財務(wù)收支的監(jiān)督工作；

　　(三)加強對單位財務(wù)預(yù)算、收支計劃、業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。

　　第二十四條、縣財政局嚴格履行監(jiān)督職責，切實做好事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點是：事業(yè)單位依法設(shè)帳情況；財務(wù)會計報告的真實、完整情況；預(yù)算編制、執(zhí)行情況；收支管理的規(guī)范、合法情況；國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對事業(yè)單位財務(wù)工作進行檢查，并提出整改意見。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)加強財務(wù)監(jiān)督的要求，如實提供有關(guān)情況，自覺接受監(jiān)督，認真整改。

　　第七章資產(chǎn)管理

　　第二十五條、資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

　　第二十六條、事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第二十七條、流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用

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　　第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的`內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。

　　第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

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　　為了規(guī)范單位財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。

　　一、設(shè)置財務(wù)科，負責本單位財務(wù)管理工作。財務(wù)科職能為：

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家及省市各項財審法律、法規(guī)、制度。

　　2、建立健全財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度，負責單位財務(wù)監(jiān)督和管理。

　　3、編制財務(wù)預(yù)算，加強核算管理，準確反映、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　4、做好資金的管理工作，做好會計核算、財務(wù)報表編制和分析工作，厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　5、加強監(jiān)督管理，做好單位資產(chǎn)的核查工作。

　　二、財務(wù)工作的原則與要求

　　1、采取借貸記賬法，以收付實現(xiàn)制為記賬基礎(chǔ)。

　　2、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　3、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　4、財務(wù)人員應(yīng)按月及時根據(jù)賬簿記錄、編制財務(wù)報表，上報單位主要負責人，并報送相關(guān)部門。

　　5、財務(wù)人員應(yīng)逐月復(fù)核現(xiàn)金和銀行存款日記賬、做到賬款、賬證、賬表相互符合，并且字跡清楚、賬面整潔、日清月結(jié)。

　　6、財務(wù)工作建立內(nèi)部牽制制度，帳錢分離，出納會計不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

　　7、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)科負責人監(jiān)交。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、嚴格按現(xiàn)金支出范圍使用現(xiàn)金。本單位采用定額備用金制度，用于日常零星開支。出納人員及業(yè)務(wù)部門指定專人可領(lǐng)用5000至10000元的備用金。

　　2、單位職工因工作原因需要借款的，應(yīng)填寫《現(xiàn)金借款單》，經(jīng)科室負責人證明、單位主要負責人審批后，到財務(wù)科辦理借款。

　　四、費用支出制度

　　1、辦公經(jīng)費的支出，必須有正式發(fā)票，印章齊全，注明使用用途，經(jīng)辦人、證明人簽字，報主要負責人審批后，財務(wù)科方可辦理付款。

　　2、財務(wù)科對發(fā)票、憑證、票據(jù)手續(xù)不完備、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫、粘貼的報銷單據(jù)有權(quán)拒絕受理。發(fā)票開具日期至報銷日期超過兩個月的，會計人員應(yīng)要求更換，否則不予報銷。

　　五、工程支出制度

　　1、工程支出需結(jié)合工程實際進度，按工程合同資金支付條款中規(guī)定的付款比列支付工程進度款。

　　2、首次支付工程進度款的工程需向財務(wù)科提供工程合同原件，竣工結(jié)算的工程最后一次支付工程進度款時需向財務(wù)科提供工程審計報告原件。

　　六、固定資產(chǎn)管理制度

　　1、單價1000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)納入公司固定資產(chǎn)核算。

　　2、固定資產(chǎn)按實際成本入賬，不提折舊。

　　3、固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)科負責固定資產(chǎn)的.價值核算與管理，建立固定資產(chǎn)明細賬。

　　4、固定資產(chǎn)采購?fù)戤吅�，采買人需將完整發(fā)票連同采購單交財務(wù)科入賬。

　　5、財務(wù)科應(yīng)定期會同辦公室進行資產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查，全面清點實物，核對賬卡，標簽是否相符，并對盤點情況做書面記錄，簽字確認存檔。

　　七、會計檔案管理制度

　　1、凡是本單位的會計憑證、會計賬本、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　2、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），并由裝訂人員在封底、封面粘貼處加蓋騎縫名章。整理裝訂后的會計檔案必須建立登記薄，指定專人保管。

　　3、調(diào)閱會計檔案要嚴格履行手續(xù)。本單位人員調(diào)閱，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準；外單位人員調(diào)閱時，要持有正式介紹信，并注明調(diào)閱的內(nèi)容，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準，填寫《會計檔案調(diào)閱登記表》后才能調(diào)閱；調(diào)閱時由本單位會計人員陪同，只能調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的資料，不能將會計檔案攜帶外出、拆卷，需要抄錄和復(fù)制的要由主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　會計檔案的保管期限：各類會計憑證、會計賬薄、會計報表的保管期為20xx年，會計決算報表和重要會計資料應(yīng)永久保管。檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。

　　八、本制度由本單位財務(wù)科負責解釋。

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　　一、認真執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī)，發(fā)揚勤儉節(jié)約，艱苦奮斗的傳統(tǒng)，發(fā)揮經(jīng)費的最大使用效益。

　　二、嚴格財務(wù)審批制度，實行局長、辦公室、經(jīng)辦人審批簽字。局內(nèi)一切費用支出、貨款劃撥必須經(jīng)局長批準、辦公室和經(jīng)辦人簽字后，方可支付。未經(jīng)簽批而私自辦理報銷、劃撥手續(xù)的，財務(wù)人員停職追回。由此造成的經(jīng)濟損失，由有關(guān)財會人員和當事人共同承擔。

　　三、實行當周報賬制。每周的單據(jù)于周一由局長簽字報銷，確實不能簽字時，另行通知

　　四、日常辦公用品統(tǒng)一由辦公室購置，購置時，先寫申請，報局長批準后方可購買。對于大宗固定資產(chǎn)的購置，須經(jīng)局長或局長辦公會議審批。購買時，需兩人以上參加，一人負責，私自購置的不予報銷。

　　五、財產(chǎn)由辦公室負責登記，造冊存檔。實行領(lǐng)用簽字的管理辦法，做到購進有入庫單，領(lǐng)出有支出憑證。各科室領(lǐng)取辦公用品，科長領(lǐng)取并簽字。使用中，要做到人人愛護公物，誰損害誰賠償，誰丟失誰賠償。

　　六、各科、室、站因工作或會議，需要打印、復(fù)印的各種材料、文件、報表，原則上由各科室自行打印。因情況特殊確需外出打印的，由分管機關(guān)的副局長審批，由辦公室出據(jù)打印憑證并登記后到指定打印部打印。不按上述程序辦理，私自隨意打印者，費用自理。

　　七、各種會議，食宿等費用支出，必須經(jīng)局長，分管局長簽批后方可安排，凡未經(jīng)批準擅自安排的費用自理。

　　八、必要的業(yè)務(wù)招待，要本著“節(jié)約、適度、從儉”的原則，由辦公室統(tǒng)一出據(jù)派餐單，經(jīng)局長、分管局長批準并按規(guī)定標準安排。本局安排的各種報表、例會及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)計生辦工作人員來局請示、匯報工作需要安排就餐的，一律按上述程序在局食堂安排工作餐(原則上每人每餐控制在十元以內(nèi))。未經(jīng)批準擅自安排的.不予報銷。

　　九、因公出差，需在外地食宿者，用餐費每人每天控制在30元以內(nèi)，住宿費控制在60元以內(nèi)(特殊情況除外)。

　　十、各級舉辦的業(yè)務(wù)學習、培訓(xùn)班，經(jīng)局長同意后，方可參加。學習期間的培訓(xùn)費、食宿費，按上級業(yè)務(wù)部門的要求和財務(wù)部門有關(guān)規(guī)定報銷，車船費報銷往返一次。

　　十一、對外使用的收支憑證一律由財務(wù)科負責，其它任何科室無權(quán)收支現(xiàn)金。嚴禁借支、挪用公款。因工作需要臨時借款的，必須填寫借款憑證、注明結(jié)帳還款日期，經(jīng)局長審批簽字后，財會人員方可借付。對私自挪借公款的，除限期追回外，給予財會人員紀律處分。造成經(jīng)濟損失的，由有關(guān)財會人員和當事人共同承擔。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　十二、財會人員堅持日清月結(jié)，每月報表必須于下月5日前向局長提供。

　　十三、群眾監(jiān)督。財務(wù)人員應(yīng)做到帳目清楚，手續(xù)完備，日清月結(jié)，現(xiàn)金收付準確無誤，并自覺接受群眾監(jiān)督。干部職工對一切不明白的收支事項可以通過正當渠道提出，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，由財務(wù)科解釋，保證經(jīng)費的正確使用。

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　　第一條、為了規(guī)范行政單位的財務(wù)行為，加強行政單位的財務(wù)管理，保障行政單位工作任務(wù)的完成，制定本制度。

　　第二條、行政單位財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般；注重資金使用效益。

　　第三條、行政單位財務(wù)管理的基本任務(wù)是:

　　(一)合理編制行政單位預(yù)算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金，保障行政單位正常運轉(zhuǎn)的資金需要；

　　(二)定期編制財務(wù)報告，如實反映單位預(yù)算；對單位財務(wù)活動進行控制和監(jiān)督；

　　(三)建立、健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，

　　(四)加強單位國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；

　　(四)對單位所屬并歸口行政財務(wù)管理的單位的財務(wù)活動實施指導(dǎo)、監(jiān)督；

　　第四條、嚴格財務(wù)管理，各種工程款按工程進度由各科室負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)、局長簽字后方可支付、經(jīng)費支出實行一支筆審批，各項支出嚴格按標準使用，不得虛報冒領(lǐng)。

　　第五條、嚴禁公款私存或公私不分，不得挪用公款、罰沒款及其他資金，特殊情況必需借公款時由領(lǐng)導(dǎo)批準；借支范圍不得超過個人的月工資標準。

　　第六條、其他事業(yè)性收費和行政性收費，必須實行寧夏回族自治區(qū)財政統(tǒng)一收據(jù)、票據(jù)，不得使用普通收據(jù)；對統(tǒng)一票據(jù)要嚴格管理，不得隨便轉(zhuǎn)借外單位和個人。對所收各項費用，全額上交財政，嚴格實行收支兩條線制度。

　　第七條、干部出差期間的住宿費、差旅費等均按有關(guān)文件執(zhí)行。

　　會計崗位職責

　　一、負責本單位的財務(wù)計劃和年度預(yù)算，協(xié)助主管領(lǐng)導(dǎo)提出各項開支的計劃和安排，以及節(jié)約資金的辦法。

　　二、嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，規(guī)范財務(wù)管理，健全各類賬目和資金收支票據(jù)。

　　三、負責做好財務(wù)賬目的'日清月結(jié)工作，記賬要清楚，票據(jù)要規(guī)范，報表要真實。

　　四、負責建立健全財務(wù)管理方面的各項規(guī)章制度，加強財務(wù)管理人員的相互制約監(jiān)督，管好資金的使用。

　　五、協(xié)助主管領(lǐng)導(dǎo)安排好其他各項費用的使用計劃，并做好預(yù)算外資金的入賬、管理和使用。

　　六、負責做好主管領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)事項。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 6

　　一、庫存現(xiàn)金管理

　　1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，財務(wù)人員應(yīng)及時查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責任人的責任。

　　3、不準用“白條”入帳。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐xx前往。

　　6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。

　　8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的'規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、財會人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

　　6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

　　7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1、應(yīng)收帳款的管理：

　�。�1）進行業(yè)務(wù)收款之前，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量，準備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量；

　�。�2）出納人員應(yīng)對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬；

　�。�3）會計人員當天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證；

　�。�4）每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項；

　　（5）項目收款結(jié)束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；

　�。�6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。

　　2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當日進行帳務(wù)處理，并登記相應(yīng)的帳簿。

　　四、內(nèi)部牽制

　　1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　五、附則

　　1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

　　2、總經(jīng)理辦公室及財務(wù)部對本制度共同擁有解釋權(quán)。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 7

　　為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務(wù)審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。

　　一、各項支出必須遵循量入為出、勤儉辦事、先批后支的原則，嚴格遵守財務(wù)管理制度和財經(jīng)紀律。

　　二、財務(wù)管理人員要嚴格執(zhí)行《會計法》、《審計法》等有關(guān)法律法規(guī)，堅持原則，堅守制度，處理好每一筆財務(wù)賬目，理好財、管好錢、做好賬。

　　三、財務(wù)人員要做到月清月結(jié)，每月向局長匯報一次上月財務(wù)收支情況，當好領(lǐng)導(dǎo)參謀助手。

　　四、嚴格財經(jīng)審批權(quán)限。凡是局里的財務(wù)支出，無論金額大小經(jīng)辦人均要寫明支出事由，報經(jīng)財務(wù)簽批人簽批，再由會審會簽小組審核通過簽批后方可報銷。否則，財務(wù)人員有權(quán)拒付和不入賬。

　　五、財務(wù)室應(yīng)做到量入為出，勤儉節(jié)約，嚴各控制費用支出。

　　六、嚴格財經(jīng)手續(xù)。費用發(fā)票一律使用正式發(fā)票，各項支出必須通過銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算。

　　七、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財政部門有關(guān)規(guī)定如實填報，填寫報銷單要詳細寫明起止時間、地點、報銷標準等。凡填報不實者，財務(wù)審批人可拒絕簽字，會審會簽小組可拒絕審核，財會人員拒絕報銷。

　　八、辦公用品采購。日常消耗性辦公用品采購的方法和程序：

　　1、各單位根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，提出辦公用品需求計劃，報辦公室匯總；

　　2、辦公室將辦公用品需求情況向局領(lǐng)導(dǎo)請示匯報，待批準后確定辦公用品采計劃；

　　3、由辦公室和財務(wù)室按需求進度統(tǒng)一購買、保管，并填寫《靈璧縣招商局物品采購單》；

　　4、各單位根據(jù)實際使用情況登記領(lǐng)取，領(lǐng)取數(shù)量一般不得超過規(guī)定數(shù)額；

　　5、費用結(jié)算，憑有稅發(fā)票和采購用品詳單即辦即結(jié)。

　　大宗辦公用品和固定資產(chǎn)采購辦法。本制度所指固定資是指使用年限在1年以上或單項價值超過1000元的'國有資產(chǎn)。采購辦法：

　　1、單項價值在1000元（不含）以內(nèi)或批量采購預(yù)算在50000元（不含）以內(nèi)的大宗辦公用品，各單位因工作需要購置的，須先提出采購申請，注明用品名稱、規(guī)格、型號、用途等具體要求，報請局領(lǐng)導(dǎo)同意后由相關(guān)單位負責人、財務(wù)室按財政紀律規(guī)定辦理采購手續(xù)，財務(wù)室負責統(tǒng)一采購結(jié)算。

　　2、單項或批量采購預(yù)算滿50000元以上的重大采購項目由會審會簽

　　小組集體研究確定，由相關(guān)單位負責人、財務(wù)室按財政紀律規(guī)定辦理采購手續(xù)，委托政府采購中心集中采購統(tǒng)一結(jié)算。

　　九、固定資產(chǎn)管理。單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。

　　固定資產(chǎn)一律不準私會侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)置、圖書等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 8

　　一、為了科學地管理好使用好北京市婦女兒童社會服務(wù)中心工會各項經(jīng)費，加強核算，提高財務(wù)管理水平，更好地為廣大職工服務(wù)，維護財經(jīng)紀律，特制定中心工會財務(wù)制度。

　　一、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和全國總工會有關(guān)財務(wù)規(guī)章制定，遵守財務(wù)紀律。

　　二、按照工會財務(wù)制定的規(guī)定，認真編制財務(wù)計劃，按照《北京市工會預(yù)算管理辦法》編制工會經(jīng)費預(yù)算、決算和組織預(yù)算執(zhí)行，若遇重大支出超出預(yù)算，必須提交北京市婦女兒童社會服務(wù)中心工會委員會討論通過，做好預(yù)算、決算工作，按時上報上級工會。

　　三、堅持工會經(jīng)費獨立管理的原則，獨立開設(shè)銀行帳戶，按規(guī)定確立財務(wù)機構(gòu)及會計人員，明確會計人員工作崗位、工作職責和權(quán)限，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入，支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，按上級工會規(guī)定管理好、用好中心工會經(jīng)費，做到專款專用。

　　四、按照機關(guān)工會要求，及時足額撥繳工會經(jīng)費。

　　五、工會財務(wù)管理由中心工會主席一支筆負責，一切經(jīng)費支出均由中心工會主席審批后執(zhí)行。

　　六、工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。

　　七、認真接受經(jīng)費審查委員會和上級工會組織的財務(wù)審查，按時做好財務(wù)工作總結(jié)和財務(wù)收支報告，做好財務(wù)賬目的`管理，及時整理歸檔。

　　八、管好、用好工會經(jīng)費，要建立、健全工會會計賬簿：總賬、收入支出明細賬、現(xiàn)金銀行日記賬、及固定資產(chǎn)明細賬，錄入憑證登記、結(jié)賬、錯誤更正方法符合國家有關(guān)規(guī)定和工會會計制度。

　　九、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，費用在1000元以下，可用現(xiàn)金支付，費用在1000元以上需使用支票支付，若有大額支出需提交工會委員會討論決定，并且不定期進行所有現(xiàn)金盤點檢查。

　　十、嚴把費用支出手續(xù)，費用單據(jù)必須合法取得，報銷單據(jù)時必須有經(jīng)辦人、主管負責人、工會主席簽字，否則不得付款。

　　十一、根據(jù)手續(xù)齊全，審核后的單據(jù)進行登記賬簿，會計核算做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符，

　　十二、在資產(chǎn)管理方面，根據(jù)財務(wù)賬簿建立固定資產(chǎn)帳，逐一登記財產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、金額等，做到賬賬相符、賬實相符，定期盤點。

　　十三、按照《工會會計制度》的規(guī)定，根據(jù)經(jīng)過審核的記賬憑證登記會計賬簿，編制會計報表。會計報表數(shù)字真實，計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，并且簽章齊全。

　　十四、工會財務(wù)需管理好印章、票據(jù)。財務(wù)專用章由專人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章、支票。發(fā)票、收據(jù)由區(qū)工會統(tǒng)一領(lǐng)購。

　　十五、整理保管檔案是工會財務(wù)的責任，會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料按照國家和工會有關(guān)規(guī)定，及時整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀手續(xù)要齊全

　　十六、按上級工會要求做好財務(wù)自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經(jīng)費使用情況，自覺接受委員群眾和經(jīng)審會的監(jiān)督。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 9

　　第一章總則

　　第一條教育工會是在教育局黨領(lǐng)導(dǎo)下相對立的群眾組織，工會財務(wù)工作直接在工會員會的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級工會及本單位財務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，負責工會經(jīng)費核算和管理工作。

　　第二條工會財務(wù)機構(gòu)暫由單位財務(wù)處設(shè)專人兼管。

　　第三條工會財務(wù)工作以中華人民共和國《會計法》，《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準則。

　　第四條工會財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度，發(fā)揮會計的映和監(jiān)督職能，遵守財經(jīng)紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。

　　第五條工會財務(wù)人員要堅持黨的四項基本原則，認真學習專業(yè)知識，正圈理會計賬務(wù)，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹立全心全意為人民服務(wù)的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領(lǐng)導(dǎo)當好參謀，為全校教工當好家、理好財。

　　第二章工會資金的籌集

　　第六條經(jīng)費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實撥交經(jīng)費的政策，按規(guī)定及時向上級工會上繳經(jīng)費。

　　第七條會費收入：根據(jù)“工會法”規(guī)定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5％及時、準確、足額交納會費。

　　第八條其他收入：接納行政的有關(guān)補助、職工福利經(jīng)費和其他部門的損贈等。

　　第三章經(jīng)費使用和管理

　　第九條堅持經(jīng)費立管理原則。教育工會在銀行設(shè)立賬戶，單核算。根據(jù)審定的預(yù)算，工會經(jīng)費開支由工會主席“一枝筆”審批，重事項要經(jīng)工會員會審批。

　　第十條堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會活動。

　　第十一條堅持管理原則。接受會員會或會員代表會的.監(jiān)督；接受工會經(jīng)費審員會的審。

　　第十二條堅持為職工服務(wù)原則。嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標準，工會經(jīng)費不得用于筏會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。

　　第四章工會經(jīng)費報銷

　　第十三條必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內(nèi)容印名稱、日期、數(shù)量、單價、金額、財務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）齊全，不得涂改、填補，小寫金額一致。

　　第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會主席審批并簽名。重活動應(yīng)由工會員會研究決定，并形成書面報告。

　　第十五條按照財務(wù)規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金，超出限額應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應(yīng)在一周內(nèi)到財務(wù)報銷。

　　第五章工會會計檔案管理

　　第十六條工會財務(wù)的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應(yīng)按有關(guān)規(guī)定定期收集，審核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。

　　第十七條調(diào)閱工會會計檔案要嚴格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱工會會計檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人同意，外單位人員調(diào)閱需經(jīng)工會領(lǐng)導(dǎo)報單位領(lǐng)導(dǎo)批準，按規(guī)定閱。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 10

　　第一章總則

　　第一條為加強中小學食堂管理，規(guī)范中小學食堂會計核算，根據(jù)《中小學校會計制度》和《韶山市中小學食堂財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)中小學食堂管理的實際情況，特制定本制度。

　　第二條學校食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本不營利的原則，規(guī)范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質(zhì)量。

　　第三條各學校食堂必須設(shè)置各學校校長任組長的食堂管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，以及總務(wù)任組長的食堂伙食管理小組，具體負責食堂的日常監(jiān)管工作。學校食堂由各學校校長審批收支、往來、采購等事宜。食堂財務(wù)實行報帳制，各學校設(shè)事務(wù)一名，全鄉(xiāng)設(shè)會計、出納各一名。

　　第二章收入管理

　　第四條伙食費按物價部門審批的價格確定收取標準。

　　第五條收取伙食費時由學校食堂出具財政往來收據(jù)。收費后按班級匯總造冊，以便核查。

　　第六條收取的伙食費必須在三天內(nèi)上繳學校出納，由出納上繳至韶山市國庫收入支付管理局賬戶。

　　第三章支出管理

　　第七條伙食費支出分為“伙食支出” “其他支出”�！盎锸持С觥焙�米面油、菜金、配料等�！捌渌�支出”含為燃料、食堂服務(wù)的臨時工工資、餐具及設(shè)施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。

　　第八條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費和公用支出一律不得在學�；锸迟~中列支，凡在食堂招待用餐的，學校必須按實從公用經(jīng)費撥入經(jīng)費彌補。

　　第九條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗收人簽字匯總后報各學校校長簽報，由食堂會計進行賬務(wù)處理。

　　第十條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金，定期結(jié)報。

　　第四章物資采購及管理

　　第十一條大宗物品采購要實行定點采購，肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的.供應(yīng)廠商，從而保證質(zhì)量，降低成本。

　　第十二條學校成立采購小組，物資實行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單獨和固定人員采買。每次采購結(jié)束時要做好采購記錄備查。

　　第五章檢查監(jiān)督

　　第十三條發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責任：

　　1、原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

　　2、價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的；與供貨商暗中勾結(jié)，牟取非法利益的。

　　3、伙食賬目不清，嚴重違反財經(jīng)紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

　　4、伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強烈的。

　　第十四條各學校成立食堂伙食管理小組，要有教師、學生會干部和學生家長等各方面代表參加。民主理財小組每月集中一次，理財結(jié)果通過一定形式予以公布。每學期結(jié)束時，伙食結(jié)余要按實退給就餐學生或結(jié)轉(zhuǎn)入一下年度。

　　第十五條本制度從20xx年xx月xx日起試行。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 11

　　在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對公司財務(wù)、行政管理、市場開拓，合同簽訂和管理及客戶服務(wù)負直接領(lǐng)導(dǎo)責任，組織督促所管轄部門負責人，認真落實安全生產(chǎn)職責，是本業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全生產(chǎn)第一責任人。

　　1）嚴格執(zhí)行國家和上級部門的安全生產(chǎn)方針、政策、法律、法規(guī)和公司安全生產(chǎn)規(guī)章制度。

　　2）貫徹執(zhí)行國家財企[xx]16號文、當?shù)卣�府和上級公司關(guān)于企業(yè)安全技術(shù)措施經(jīng)費提取使用的有關(guān)規(guī)定，�？顚Ｓ茫�保證安全生產(chǎn)的資金投入和安全技術(shù)措施及隱患整改項目費用的到位。

　　3）在組織編制經(jīng)營計劃時，應(yīng)同時編制及審查安全生產(chǎn)、職業(yè)健康、環(huán)境管理所需的經(jīng)費計劃，必須優(yōu)先保證安全技措工程、安全設(shè)施購置資金的落實，并負責監(jiān)督實施。監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)費用、勞動保護經(jīng)費、安全獎、違章罰款的使用情況，必須專款專用和按規(guī)定使用。

　　4）對因挪用安全措施費用，致使重大隱患得不到治理而發(fā)生傷亡事故負主管領(lǐng)導(dǎo)責任。

　　5）把安全管理納入經(jīng)濟責任制，分析企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)濟效益，支持開展安全生產(chǎn)競賽活動，審核各類事故費用支出。

　　6）執(zhí)行公司《安全生產(chǎn)費用提取和使用管理制度》，監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)保證基金的繳納和返回基金的使用。

　　7）組織督促主管部門抓好對炊事機械、生活用爐灶、設(shè)備、電氣的安全管理，及時解決生活服務(wù)設(shè)施方面存在的隱患，對由此而造成的人身傷害事故負領(lǐng)導(dǎo)責任。

　　8）經(jīng)常過問和檢查主管部門的安全生產(chǎn)職責落實情況，負責搞好全公司文明生產(chǎn)，抓好職業(yè)衛(wèi)生工作，保證生產(chǎn)、工作、環(huán)境衛(wèi)生，符合國家和地方有關(guān)標準。

　　9）堅持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針，要把安全生產(chǎn)“五同時”工作貫穿到營銷工作的'各個環(huán)節(jié)中，對所管轄的經(jīng)營、設(shè)備、物資、銷售、后勤的工作安全及人員安全負有不可推卸的管理責任。

　　10）在生產(chǎn)經(jīng)營中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務(wù)發(fā)生矛盾時，要堅持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求效益、講實效。

　　11）對公司和總經(jīng)理的商業(yè)機密，包括日程安排、機密文件、商業(yè)會談內(nèi)容等進行保密

　　12）將安全教育納入公司年度教育培訓(xùn)計劃，將安全技術(shù)知識列為工人培訓(xùn)、考工、評級內(nèi)容之一，對招收新工人要組織入廠教育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產(chǎn)素質(zhì)。

　　13）嚴格執(zhí)行國家特種作業(yè)人員上崗作業(yè)的有關(guān)規(guī)定，適時組織特種作業(yè)人員的培訓(xùn)工作，并向安全部門或主管領(lǐng)導(dǎo)通報情況。

　　14）參加因工傷亡事故的調(diào)查，從用工方面分析事故原因，提出防范措施，并認真執(zhí)行對事故責任者的處理意見。

　　15）按照國家和自治區(qū)、市有關(guān)規(guī)定，負責審查安全管理人員資格，有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)建議調(diào)整和補充安全監(jiān)督管理人員。

　　16）積極參加崗位技術(shù)練兵和事故預(yù)案演練；加強安全自我保護，切實做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護他人不受傷害）。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 12

　　為加強財務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實現(xiàn)本企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本公司實際，特制定如下制度：

　　一、總原則

　　1.公司各員工必須遵紀守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。

　　2.公司各經(jīng)營部門必須相互銜接，各負其責。

　　3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。

　　4.經(jīng)手每項業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。

　　二、材料采購制度

　　1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費用小。

　　2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

　　3.采購部門根據(jù)申請打訂單（三份），送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。

　　4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。

　　5.材料進入公司以后，倉庫必及時清點數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門，倉管人員及時登記入帳。

　　6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、公司訂單，經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。

　　2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

　　3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置三聯(lián)，會計、出納、經(jīng)辦人和客戶分別一聯(lián)，以便核對。

　　4.出納必須確�，F(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。

　　5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

　　6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)。

　　7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過規(guī)定限額。

　　8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。

　　四、成本控制制度

　　1.各員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的.技術(shù)水平，節(jié)約能耗，提高效率，保證質(zhì)量。

　　2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。

　　3.材料入庫保管人員組織驗收，清點數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時通知采購部門和供應(yīng)商。

　　4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名，一份三聯(lián)，及時送財務(wù)、采購部門，以便核對。

　　5.領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財務(wù)部、領(lǐng)用部門、倉庫各一聯(lián)。

　　6.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存是否相符。

　　7.財務(wù)部門必須建立原材料數(shù)量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。

　　8.各部門按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人必須承擔責任；屬客觀因素經(jīng)總經(jīng)理批準調(diào)整定額。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 13

　　為了規(guī)范本項目水利基建財務(wù)管理行為，控制費用支出，節(jié)約基本建設(shè)資金，提高投資效益，確保基建資金�？顚Ｓ茫桓鶕�(jù)國家有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本項目水利基本建設(shè)實際情況，制定本制度。

　　一、資金預(yù)算管理

　　本項目屬中央財政專項項目，因此，對本項目基本建設(shè)資金實行預(yù)算管理，并按省水利廳批準的用款計劃執(zhí)行。

　　二、資金使用管理

　　1、該項目資金設(shè)立專帳、專戶管理；資金使用必須實行�？顚Ｓ�，必須符合概算，預(yù)算確定的范圍和標準；必須完備手續(xù)，符合規(guī)定的程序。

　　2、資金的申請和撥付應(yīng)根據(jù)項目概算、年度投資計劃、施工計劃支出預(yù)算，施工進度，支出預(yù)算等辦理資金的申領(lǐng)和撥付。

　　3、資金的使用必須進行認真審查，包括的內(nèi)容：

　�。�1）支付憑證是否合法，手續(xù)是否完善，金額是否正確；

　�。�2）是否符合合同約定；

　�。�3）是否符合財務(wù)預(yù)算，用款計劃；

　�。�4）是否符合規(guī)定的`程序；

　　（5）支付方式是否符合規(guī)定等。

　　三、工程預(yù)付款的管理

　　1、工程預(yù)付款的支付程序；由承包商申報，經(jīng)監(jiān)理工程師審核，項目部施工組人員審核后，呈項目法人審批，并提供合法的預(yù)付款收據(jù)。

　　2、工程預(yù)付款的支付方式是很行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴禁現(xiàn)金支付。

　　3、工程預(yù)付款由財務(wù)部門按合同，承包單位及標段進行管理，項目部及施式組要積極配合財務(wù)部門同承包商及時核對工程預(yù)付款的支付及扣回情況，防止多付少扣。

　　四、建設(shè)單位管理費的管理

　　1、實行預(yù)算控制，嚴格按省水利廳批準的用款計劃數(shù)額內(nèi)控制使用。

　　2、建立并規(guī)范審批手續(xù)，由項目法人一支筆審批。

　　3、遵守規(guī)定的內(nèi)容和開支標準

　　五、工程價款結(jié)算形式與手續(xù)

　　根據(jù)本工程的特點，確定定期（每月）或階段性進行結(jié)算。

　　1、由承包單位按合同約定將結(jié)算申報監(jiān)理工程師審核，并附本次結(jié)算工程量的證明材料。

　　2、工程監(jiān)理按照合同約定及工程完成情況進行審核，審核主要內(nèi)容為本期工程量是否屬實，單價是否為合同約定，若存在差異，要求承包商重報，若無問題，編制月進度支付憑證，簽發(fā)計量支付憑證，報項目部現(xiàn)場管理機構(gòu)。

　　3、項目部現(xiàn)場管理機構(gòu)的有關(guān)人員，對監(jiān)理審核上報結(jié)算進一步核定，重要為工程量計算是否正確，若無問題，簽發(fā)工程款結(jié)算支付單，報項目法人審批。

　　4、財務(wù)部門付款時，必須重點審核累計結(jié)算款，預(yù)付工程款的扣回數(shù)，質(zhì)量保證金累計數(shù)是否一致，本期支付數(shù)計算是否正確等，若沒有問題，辦理工程價款支付手續(xù)。

　　六、財務(wù)報告的編制要求

　　財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，主要包括的有資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細表以及附表。財務(wù)報告的編制要做到真實性、完整性、可靠性、編制依據(jù)一致性的要求；會計報表要逐級匯總上報。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 14

　　為進一步規(guī)范學校經(jīng)濟行為，樹立廉潔治校意識，預(yù)防職務(wù)違紀、違法及其犯罪，保證學校經(jīng)費合理使用，推動學校和諧快速發(fā)展，現(xiàn)結(jié)合我校實際，規(guī)范學校財務(wù)管理特制定以下規(guī)定：

　　一、資金收入學校所有資金收入由財會人員統(tǒng)一收取入帳。

　　二、計劃用款各部門按照資金輕重緩急程度上報用款計劃，本月25日前上報下一月的用款計劃，財務(wù)科統(tǒng)一匯總報校長室審核上報，沒有用款計劃項目不得安排用款。

　　三、發(fā)票審批發(fā)票先由經(jīng)手人簽名，部門負責人審核，財務(wù)科復(fù)核，然后報分管部門領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)校分管領(lǐng)導(dǎo)和校長審批后方可報銷。

　　四、物資采購購買物資先由部門負責人書面申請，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準（報銷附后），物資采購在2000—10000元由學校組織集體采購；10000元以上由學校組織工會、教師代表并邀請教育局紀檢人員參與購買，屬于政府采購項目，上報政府采購中心批準或集中采購。

　　五、工程施工工程施工由學校邀請縣紀委、教育局紀檢領(lǐng)導(dǎo)和職工代表參與投標或議標，工程造價3萬元以下，在縣紀委、教育局紀委指導(dǎo)下，由學校組織人員驗收評審，3萬元以上報縣財政局評審中心評審定價。工程經(jīng)費管理，3萬元以上項目需報縣財政局評審中心審計，金額較大的委托有資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)審計，未經(jīng)審計（或在審）的項目，預(yù)付工程款嚴格控制在預(yù)算的70%以內(nèi)，待審計結(jié)束后按審計價結(jié)算。

　　六、合同管理學校在簽訂經(jīng)濟類合同時，根據(jù)類別邀請縣教育局監(jiān)察室、審計室等相關(guān)職能科室人員參與并在合同上鑒證簽字；各類投標準備階段，標書制作符合國家法律法規(guī)，嚴控非誠信企業(yè)參與招投標活動；投標、開標及相關(guān)程序必須符合國家相關(guān)規(guī)定，付款按合同規(guī)定履行。

　　七、借用公款教職工因公出差或外出物資采購借用公款（教職工500元以下、管理人員1000元以下不預(yù)借公款），回來應(yīng)立即辦理報帳手續(xù)，在一月內(nèi)未及時報銷結(jié)賬，財務(wù)科將從工資中直接扣除；個人因私借款金額不超過個人月工資50%。

　　八、資料征訂教輔資料征訂先由年級學科組審核提議，經(jīng)年級分管領(lǐng)導(dǎo)及校領(lǐng)導(dǎo)批準，報銷時附相關(guān)合同，手續(xù)不齊全的'不予報銷。

　　九、加班補助加班先由部門負責人書面申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準，按周結(jié)清；加班補助按相關(guān)工作量確定。

　　十、職工探親與配偶不住一起，又不能在公休假日團聚的，可以每年享受一次探望配偶的待遇；與父親、母親都不住在一起，又不能在公休假日團聚的，未婚職工每年享受一次探望父母親的待遇，已婚職工每四年享受一次探望父母親的待遇，但不包括岳父母、公婆的規(guī)定，職工探親路費憑票按實報銷（不含打的費），但不得報銷火車臥鋪票和飛機票。（參照蘇財行[1981]89號文件）

　　十一、校產(chǎn)管理學校財產(chǎn)由后勤處統(tǒng)一管理，各部門和個人不得私自調(diào)動或處理，凡報廢資產(chǎn)須書面申請，經(jīng)后勤處上報校長室批準，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定由后勤處處理。各級部辦公室、教室、各處室內(nèi)資產(chǎn)實行誰使用誰保管，每學期結(jié)束進行檢查，損壞、丟失按當時現(xiàn)行價格賠償。

　　十二、財務(wù)公開學校成立民主理財小組，定期進行民主理財，審查學校各類財務(wù)賬目，做到民主理財，賬目公開，嚴禁違規(guī)開支，杜絕浪費。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 15

　　一、報銷程序

　　經(jīng)辦人填寫“費用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”——部門負責人簽字——財務(wù)會計簽字——總經(jīng)理簽字——出納復(fù)核報銷。

　　二、借款制度

　　為了加速酒樓流動資金周轉(zhuǎn)，保證日常經(jīng)營的正常開支，規(guī)范借款程序，特制定本制度。

　　1、采購員和吧臺收銀員實行定額備用金制度，采購員備用金定額為XX元，吧臺收銀員備用金定額為元。

　　2、借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。

　　3、采購人員應(yīng)根據(jù)批準后的申購單采購貨物，當貨物金額超出其定額備用金時，應(yīng)正確填寫借款單，經(jīng)財務(wù)會計審定、總經(jīng)理簽字批準后在出納處借支。

　　4、其他人員因公借款時，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，財務(wù)會計審核，總經(jīng)理簽字批準。

　　5、因公辦事或出差人員凡在財務(wù)室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內(nèi)應(yīng)清算自己的賬務(wù)，三天后財務(wù)室將催促報銷，否則財務(wù)室有權(quán)在發(fā)工資時抵扣借款。

　　6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標準內(nèi)辦理，但應(yīng)控制人數(shù)、時間，且部門負責人負連帶責任；員工私人借款應(yīng)在日內(nèi)歸還。

　　7、借款程序；填寫借款單——財務(wù)會計審核——總經(jīng)理批準——出納處領(lǐng)款。

　　三、支票、發(fā)票、印鑒管理制度

　�。ㄒ唬�、支票管理

　　1、酒樓必須在當?shù)匦抛u較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

　　2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒樓的兩個銀行賬戶之間不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　3、不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶給其他單位和個人使用。

　　4、支票由出納員保管（放入保險柜）。支票使用時須填寫“空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經(jīng)批準后加蓋印章，領(lǐng)用人簽字備查。

　　5、對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當月的憑證內(nèi)，并在銀行存款日記帳中作相應(yīng)登記。

　　6、不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。

　�。ǘ�）、發(fā)票管理

　　1、建立發(fā)票領(lǐng)用登記表，領(lǐng)用發(fā)票時須由領(lǐng)用人簽字。

　　2、出納員應(yīng)隨時掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè)。

　　（三）、印鑒管理

　　1、各種印章必須由各責任人妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。

　　2、財務(wù)專用章由財務(wù)會計保管。

　　3、留存銀行私人印鑒章由出納保管。

　　4、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問題由保管人員負連帶責任。

　　5、印章交接必須辦理書面手續(xù)；印章移交給非規(guī)定人員，須經(jīng)董事長審批。

　　四、現(xiàn)金管理制度

　　1、使用現(xiàn)金結(jié)算范圍。

　　2、員工工資、津貼。

　　3、各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的個人的其他支出。

　　4、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的'價款。

　　5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　6、結(jié)算起點（元）以下的零星支出。

　　五、不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付，應(yīng)當以支票進行結(jié)算，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)會計批準后另行處理。

　　庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。酒樓庫存現(xiàn)金不得超過元，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，低于限額時可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經(jīng)理審批。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 16

　　為加強工會財務(wù)管理，充分發(fā)揮工會財務(wù)在履行工會基本職責中的應(yīng)有作用，特擬定本制度。

　　第一條 預(yù)算制度

　　1．工會預(yù)算要堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，量入為出，收支平衡的原則。根據(jù)上級工會財務(wù)的規(guī)定，每年十二月二十五日前編制下年的經(jīng)費預(yù)算。

　　2．編制預(yù)算前，工會委員會必須估算全年可能的收入，在廣泛聽取群眾和公司各部門意見的.基礎(chǔ)上，由工會主席召集有關(guān)人員，討論研究開支項目與金額，然后編制預(yù)算草案，提交經(jīng)費審查員審查，同意后報送上級工會審批。

　　第二條 決算制度

　　1．根據(jù)上級工會財務(wù)部門的規(guī)定，每年一月十五日前編制上年度決算。

　　2．編制決算時，須將上年賬目結(jié)清，做到收支平衡，方可編制決算草案，然后交經(jīng)費審查員審查，同意后準時報上級工會批復(fù)。

　　第三條 經(jīng)審費審查制度

　　1．工會經(jīng)費審查員應(yīng)代表會員群眾，認真對工會各項經(jīng)費的收支和財產(chǎn)管理進行審查監(jiān)督，工會每年的預(yù)、決算報表連同賬冊憑證以及有關(guān)資料，都應(yīng)主動接受經(jīng)費審查員審查。

　　2．工會對經(jīng)費審查員提出的意見和建議要認真進行研究，使工會經(jīng)費使用更加合理、規(guī)范。工會委員會委員應(yīng)將上級工會規(guī)定的各項要求和制度，以及經(jīng)費開支范圍和標準等項經(jīng)費審查員報告，以更好地發(fā)揮經(jīng)費審查員的檢查監(jiān)督作用。

　　第四條 工會經(jīng)費使用和報銷制度

　　工會經(jīng)費使用實行工會主席審批制。工會主席因公外出或其他原因不在時，由工會委員會委員代為審批，主席回來時予以及時匯報，便于全面了解經(jīng)費使用情況，并按年度預(yù)算組織收支。

　　1．使用工會經(jīng)費必須事先提出請款報告，經(jīng)工會主席同意方可辦理支款手續(xù)。

　　2．工會經(jīng)費的報銷，必須在費用發(fā)生后一周內(nèi)報賬。如有特殊情況，原始憑證不能超過一個月，過月者拒絕報銷。

　　3．在辦理報銷時，必須要有正式單據(jù)，載明所購商品明細項目，在單據(jù)后面幾號具體用途、經(jīng)辦人員、工會主席的簽字方可報銷。

　　4．物品采購、驗收、發(fā)放制度。

　�。�1）工會物資大采購，必須按年度預(yù)算指標控制，事先編制開展某項活動所需費用計劃，報請領(lǐng)導(dǎo)批準，方可組織落實。

　　（2）凡工會購買大宗物品，需征得工會主席意見后，再委派相關(guān)人員按照陽光采購的方式，按質(zhì)定價、按量計劃進行采購。發(fā)貨票必須有經(jīng)辦人、驗收人、審批人簽字，方可辦理報銷手續(xù)。

　　（3）凡工會各種獎品的發(fā)放，由具體工作人員制定發(fā)放表一式兩份，經(jīng)工會主席批準后方可進行。不經(jīng)工會主席批準，不得隨意發(fā)放各種獎品及紀念品。

　　（4）獎品發(fā)放后，應(yīng)將獎品發(fā)放表簽字蓋章，手續(xù)齊全后，本人留存一份，交會計入帳一份。剩余獎品應(yīng)辦理移交手續(xù)，歸工會內(nèi)勤人員統(tǒng)一管理，另按規(guī)定程序辦理。

　　第五條 定期公布制度

　　1．工會經(jīng)費的收支情況（收支賬目），每年在工會會員大會上公布一次，廣泛聽取會員群眾的意見，接受群眾的監(jiān)督。

　　2．召開工會會員大會時，由工會主席向大會作工會財務(wù)收支報告或預(yù)決算執(zhí)行情況報告，使會員群眾了解工會財務(wù)情況，聽取意見和反映，以促進工作。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 17

　　財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理中一個不可或缺的重要要素，為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進我院的經(jīng)營發(fā)展，提高我院經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和我院章程的規(guī)定，結(jié)合我院實際，特制定本制度。

　　一、財務(wù)管理的基本任務(wù)

　　1、財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，確保財務(wù)工作的合法性和規(guī)范性，建立健全各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　2、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，提前預(yù)警資金收入和支出狀況，確保資金的有效供應(yīng)，采取切實有效的.措施保證院資金和財產(chǎn)的安全，維護院的合法權(quán)益。

　　3、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益，建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為我院領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　4、籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高經(jīng)濟效益，加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。

　　二、財務(wù)收入管理

　　財務(wù)收入分為現(xiàn)金收入和銀行轉(zhuǎn)賬兩種。

　　1、現(xiàn)金收入：

　�。�1）我院現(xiàn)金收入必須經(jīng)財務(wù)人員開據(jù)憑證或發(fā)票，收據(jù)須加蓋財

　　務(wù)專用章，若財務(wù)人員委托其他個人收款的，須先到財務(wù)室開據(jù)借條，加蓋財務(wù)章后方可收款，收回應(yīng)收賬款后交給財務(wù)室換回借條；若未收到賬款，向財務(wù)說明情況，索回借條。

　�。�2）招投標工作中的資金流向及收支，全部納入財務(wù)管理，收支兩條線，用專門賬戶管理，�？顚Ｓ�；投標保證金收取與支出由財務(wù)人員管理，標書費用的收入與支出由財務(wù)人員統(tǒng)一管理；以投標管理收費對賬表作為做標書人員領(lǐng)取提成的依據(jù)，投標管理收費對賬表要求標書人員與財務(wù)人員一起確認簽字，并加蓋財務(wù)章，標書人員與財務(wù)人員各執(zhí)一份，提成領(lǐng)取后交回財務(wù)保管。

　　2、銀行轉(zhuǎn)賬：為了清楚、有效地管理財務(wù)收入，銀行轉(zhuǎn)賬須用公司賬戶，個別特殊情況在授權(quán)范圍內(nèi)，可使用財務(wù)人員的一般賬戶進行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

　　三、借款審批及標準

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)處領(lǐng)取借款單，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后報院領(lǐng)導(dǎo)簽批，借款單交財務(wù)留存，待借款人回來報賬作為清賬依據(jù)。前次借支出差返回時間超過7天無故未報銷者，不得再借款；

　　2、日常費用借款和其他臨時費用借款（業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等）與出差借款程序相同；

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：辦公設(shè)施單價500元以上，使用年限在一年以上者，屬固定資產(chǎn)。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票，且新購物件須經(jīng)分院辦公室驗收并進行登記。

　　4、所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。

　　四、日常費用報銷

　　1、員工日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出相應(yīng)的收款證明；

　　2、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相關(guān)知情領(lǐng)導(dǎo)及院領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)處報銷。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 18

　　為了加強學校的財務(wù)管理，根據(jù)上級有關(guān)財經(jīng)紀律及規(guī)定，制定本財務(wù)管理制度。

　　一、正常人員經(jīng)費，按上級統(tǒng)一規(guī)定支出。學校的福利獎勵，根據(jù)本單位福利、獎勵經(jīng)費的收入情況預(yù)算計劃，由學校研究決定。

　　二、設(shè)備購置及日常采購

　　購物要憑領(lǐng)導(dǎo)審批同意的“申購單”購物，總額不得超過預(yù)算指標，申購手續(xù)由處室主任提出，總務(wù)處核準，貴重物品還須經(jīng)校長室審批后，一般由后勤人員統(tǒng)一購買。發(fā)票報銷由財務(wù)負責人審批。

　　批量在5000元以上，或單價在3000元以上的大宗物品的.采購要實行公開招標或數(shù)家商家報價擇優(yōu)采購的制度。上級所撥的�？钤O(shè)備經(jīng)費，要專款專用，凡需購買國家�？匚镔Y，一定要先經(jīng)有關(guān)部門審批獲準后方可購置。

　　三、差旅費報銷

　　1.公務(wù)出差不坐飛機和出租車，公務(wù)緊急確需坐飛機的，事前經(jīng)校長同意，分管校長審批。

　　出差杭州市、金華的正、副校長可乘坐一等軟座報銷，中層干部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級按實報銷。工作人員出差伙食補助費，以住宿費票據(jù)為憑證，按自然天數(shù)計算，市內(nèi)每人每天30元，市外每人每天50元。

　　2.教職工參加在函授（須是參加教育系列專業(yè)）集中面授和考試時，其往返車船費按標準給予報銷，不發(fā)出差補貼。住宿費原則上自理。

　　教職工由組織委派參加六個月以下的培訓(xùn)班、進修班、訓(xùn)練班。路費按標準報兩個單程，考務(wù)費、學費給予報銷，報名費書籍資料費等原則上自理。伙食補助費每人每天市內(nèi)15元，市外25元，休息天除外。（三個月以上減半發(fā)放）

　　3.省內(nèi)差旅費由總務(wù)主任審批，省外及三千元以上省內(nèi)差旅費按規(guī)定標準由分管財務(wù)校長審批。

　　四、公務(wù)通訊：

　　校級領(lǐng)導(dǎo)無繩電話話費報銷，每月總額不得超過五百元，市話費報銷，校級領(lǐng)導(dǎo)每月不得超過八十元，中層干部每月不得超過四十元。

　　五、加班費

　　學校需要教工加班，由各處室報學校辦公室，學校辦公室發(fā)加班通知書；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請?zhí)顚懠影嗌暾埍�，�?jīng)同意后可加班。加班后根據(jù)加班申請表，由人事室造冊總務(wù)主任審批后支付加班費。詳見加班管理制度。

　　六、招待費：

　　招待費從嚴掌握，業(yè)務(wù)招待費開支不得超過學校年度預(yù)算中“公務(wù)費”的2%。招待費報銷須經(jīng)校長同意，分管校長審批。

　　七、嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，白條子原則上不得報銷。教科書、作業(yè)簿、講義紙等代管費及報刊雜志，預(yù)算內(nèi)工資發(fā)放等經(jīng)費由總務(wù)主任審批，基建修繕費支出由總務(wù)處審核，校長審批。

　　八、教職工因出差、購物及重大活動需預(yù)支暫付款，必須先由校長審批后領(lǐng)款，暫領(lǐng)空白支票要從嚴控制，暫付款要在規(guī)定時間內(nèi)予以結(jié)算。

　　九、學生代管費一學期結(jié)算，多還少補，凡學生使用經(jīng)費一律不準挪作他用。

　　十、學校財務(wù)人員要做到公正、無私，嚴肅財經(jīng)紀律，協(xié)助校領(lǐng)導(dǎo)嚴把財務(wù)關(guān)，對一切不符合手續(xù)的有權(quán)拒付。對學校財務(wù)開支中出現(xiàn)的問題要及時、主動向領(lǐng)導(dǎo)反映，做到學校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。

　　十一、上述制度如同國家或上級規(guī)定不符，以國家或上級規(guī)定為準。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 19

　　一、總則

　　為了加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支審批程序和站內(nèi)財務(wù)行為，嚴肅財經(jīng)紀律，形成有效的監(jiān)督約束機制，完善財務(wù)管理制度，勤儉節(jié)約，杜絕浪費，提高資金的使用效益，使財務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循，更好地為造價管理工作服務(wù)，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)精神和上級要求，結(jié)合我站實際情況，經(jīng)站黨支部研究決定，特制定本制度。

　　二、財務(wù)管理

　　財務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制。

　　財務(wù)工作站長全面負責，分管領(lǐng)導(dǎo)具體負責，由財務(wù)科統(tǒng)一管理。財務(wù)科負責編制全年預(yù)算內(nèi)、外計劃，年終決算，撰寫財務(wù)分析報告；按照國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定統(tǒng)一設(shè)立帳戶、統(tǒng)一核算，實行“一支筆”財務(wù)審批制度。

　　財務(wù)科要當好參謀，做到年初有全年預(yù)算，當月有當月預(yù)算，年清月結(jié)，財物相符，帳證相符，手續(xù)齊全，年終有分析，全年有總結(jié)。

　　經(jīng)費開支要本著勤儉辦事的原則，嚴格按年初預(yù)算執(zhí)行，特殊原因，適當可作相應(yīng)調(diào)整，費用開支標準一律按現(xiàn)

　　行財務(wù)制度執(zhí)行。

　　三、財務(wù)監(jiān)督

　　財務(wù)工作實行“兩公開一監(jiān)督”管理辦法。即公開財務(wù)管理制度，公開財務(wù)執(zhí)行結(jié)果，接受群眾監(jiān)督。

　　加強財務(wù)事前監(jiān)督，實行財務(wù)稽核制度，一切開支（含借款）必須履行先審核后批報手續(xù)。

　　1、實行民主理財。成立站民主理財小組，負責對財務(wù)情況進行監(jiān)督，對重大收支項目提出意見和建議，對財務(wù)公開的有關(guān)內(nèi)容進行審核、分析、評價，聽取群眾意見，提出改進措施。

　　2、重大收支項目由支部會議研究決定。

　　凡重大收支項目，財務(wù)科應(yīng)提交詳細分析報告，由支部會議充分醞釀討論，研究決定。

　　3、財務(wù)科每月應(yīng)向站長辦公會議提交站里預(yù)算內(nèi)外資金收支情況，便于站領(lǐng)導(dǎo)及時掌握全站財務(wù)狀況，做出相應(yīng)決策。站財務(wù)情況每年應(yīng)公開接受市審計、監(jiān)察、財政、物價、稅務(wù)等部門的檢查監(jiān)督。

　　四、財務(wù)運行

　　1、人經(jīng)費：國家和地方統(tǒng)一規(guī)定的人員工資、津貼按人事局核批的標準執(zhí)行，津補貼按有關(guān)文件執(zhí)行，養(yǎng)老保險

　　為上年工資總額的28%（個人8%）、醫(yī)療保險為9%（個人2%）、失業(yè)保險為3%（個人1%）、住房公積金不超過12%，人員經(jīng)費由分管財務(wù)副站長審批。

　　2、公用經(jīng)費：

　　以下費用在500元以內(nèi)，由分管財務(wù)副站長審批，500元以上須報請站長同意方可簽字。

　�、呸k公費、會議費、印刷費、電腦維護費：由辦公室做好會議預(yù)算，報請站長批準后，由分管財務(wù)副站長審批；

　�、撇盥觅M、車輛各項費用、交通費、招待費、福利費、培訓(xùn)費、勞務(wù)費、郵電費、委托業(yè)務(wù)費及其他支出：由經(jīng)辦人做好預(yù)算，報請站長批準后，由分管財務(wù)副站長審批；

　�、撬�電費、物業(yè)管理費、工會經(jīng)費：由分管財務(wù)副站長審批；

　　⑷固定資產(chǎn)購置：一般資產(chǎn)由科室提出申請，站分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，報站長同意后方可購置，重要資產(chǎn)由支部審定；

　�、伤�有報批費用必須有合法有效的.憑證單據(jù)，并列明事由，由經(jīng)辦人、批準人簽字后，財務(wù)科方可辦理報銷款結(jié)付。

　　五、財產(chǎn)管理

　　1、財務(wù)科應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)總帳。負責各類資產(chǎn)的登記、驗收工作。辦公室負責資產(chǎn)的保管、領(lǐng)發(fā)等工作。做到件件有著落，樣樣都在冊。

　　2、財產(chǎn)物資的調(diào)撥、報廢、捐贈等均應(yīng)按照相關(guān)權(quán)限進行審批，由財務(wù)科統(tǒng)一辦理。

　　六、檔案管理

　　1、財務(wù)科必須嚴格按照《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，規(guī)范會計工作和財務(wù)行為，確保報銷的原始憑證數(shù)字真實可靠，票據(jù)完整清晰，大小寫金額相符。

　　2、建立健全會計檔案與檔案管理制度。財務(wù)科要按有關(guān)規(guī)定建立會計檔案，檔案的借閱、交接、存放、銷毀等，應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 20

　　第一章

　　第一條為了進一步加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進黨風廉政建設(shè)和我縣經(jīng)濟有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《惠東縣縣直預(yù)算單位公務(wù)卡管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我縣實際制定本制度。

　　第二條行政事業(yè)單位財務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪污、挪用。

　　第三條行政事業(yè)單位的財務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)機構(gòu)等管理。

　　第四條財政部門負責行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作。審計、稅務(wù)、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當依據(jù)各自職責做好行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督工作。

　　第二章預(yù)算管理

　　第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報同級財政部門按法定程序?qū)徍�、報批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

　　第六條行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括：行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。

　　行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實物)，要據(jù)實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。

　　按規(guī)定納入財政專戶或財政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

　　第七條行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當嚴格控制。

　　支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定。專項支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當年主要職責任務(wù)、工作目標及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是、從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。

　　第八條對財政下達的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

　　第九條行政事業(yè)單位應(yīng)加強對本級財政預(yù)算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應(yīng)實行項目管理，專款專用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉(zhuǎn)移專項資金，不得進行二次分配。單位應(yīng)建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

　　第十條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應(yīng)當符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購買或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

　　第三章采購管理

　　第十一條行政事業(yè)單位的貨物購置、工程(含維修)和服務(wù)項目，應(yīng)當按照《政府采購法》規(guī)定實行政府采購。

　　第十二條采購代理機構(gòu)進行政府采購活動，應(yīng)當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

　　第十三條行政事業(yè)單位、采購代理機構(gòu)及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

　　(一)擅自提高政府采購標準;

　　(二)以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇;

　　(三)在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判;

　　(四)中標、成交發(fā)出后不與中標、成交供應(yīng)商簽訂采購;

　　(五)與供應(yīng)商惡意串通;

　　(六)在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;

　　(七)開標前泄露標底;

　　(八)隱匿、銷毀應(yīng)當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件;

　　(九)其他違反政府采購規(guī)定的行為。

　　第四章結(jié)算管理

　　第十四條行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級財政部門同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。

　　第十五條行政事業(yè)單位不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：

　　(一)擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶;

　　(二)將單位款項以個人名義在金融機構(gòu)存儲;

　　(三)出租、出借銀行賬戶。

　　第十六條行政事業(yè)單位對外支付的勞務(wù)費、購置費、大宗印刷費、工程款、暫(預(yù))付款等，應(yīng)當符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算，不得以現(xiàn)金支付。

　　第十七條行政事業(yè)單位對原使用現(xiàn)金結(jié)算的小額商品和服務(wù)支出，采用公務(wù)卡刷卡結(jié)算;出差人員在外使用現(xiàn)金支付費用的，應(yīng)由財務(wù)人員將報銷金額歸還到出差人員的公務(wù)卡里的，原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算。結(jié)算科目按縣直預(yù)算單位實施公務(wù)卡強制結(jié)算目錄執(zhí)行。

　　第十八條行政事業(yè)單位應(yīng)加強銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位取得的各項貨幣收入應(yīng)及時入賬，并按規(guī)定及時轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對余額，確保資金完整�！般y行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，與“總分類賬”應(yīng)分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。

　　第十九條單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

　　第二十條行政事業(yè)單位應(yīng)切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應(yīng)及時核對、清理、清算、解交，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付、個人因公臨時借款等都應(yīng)及時核對、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬、不銷賬、不繳回余款等逃避監(jiān)管的情形。

　　第二十一條行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項應(yīng)明確責任、劃分權(quán)限實行分檔審批、重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項，應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，避免資金管理權(quán)限過于集中，單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。

　　第五章資產(chǎn)管理

　　第二十二條資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。

　　第二十三條行政事業(yè)單位應(yīng)加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立領(lǐng)用存賬、健全其內(nèi)部購置、保管、領(lǐng)用等項管理制度，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

　　第二十四條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，及時進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實物登記卡，詳細記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。

　　第二十五條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營單位使用。

　　第二十六條行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當經(jīng)過中介機構(gòu)評估或鑒定，報主管部門和財政部門批準。固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當轉(zhuǎn)入修購基金，用于固定資產(chǎn)的更新。

　　第二十七條行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)政策規(guī)定，將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)投資的，應(yīng)當進行申報和評估，并報經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準。投資取得的各項收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性使用。

　　第二十八條行政事業(yè)單位應(yīng)當定期或者不定期的對資產(chǎn)進行賬務(wù)清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應(yīng)當進行一次全面清查盤點。

　　第二十九條行政事業(yè)單位因機構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時，應(yīng)當對單位資產(chǎn)進行清算。清算工作應(yīng)當在主管部門、財政部門、審計部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第六章財務(wù)機構(gòu)

　　第三十條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)、配備會計人員，負責對本單位的經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨立工作部門或機構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔任單位會計機構(gòu)負責人(會計主要人員)的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當具備會計師以上崗位專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。

　　第三十一條單位會計機構(gòu)中的會計、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。

　　第三十二條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。行政事業(yè)單位負責人對本單位的財務(wù)會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。

　　第三十三條會計委派制度和會計集中核算，是加強會計監(jiān)督和財務(wù)管理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會計集中核算機構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進一步完善核算制度，加強資金管理。納入會計集中核算機構(gòu)管理的單位，明確職責、履行義務(wù)，進一步完善管理，加強對單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理，防止國家資產(chǎn)、資金流失和浪費。

　　第三十四條行政事業(yè)單位不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為：

　　(一)授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務(wù)會計報告;

　　(二)明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料;

　　(三)另立賬戶，私設(shè)會計賬簿，轉(zhuǎn)移資金;

　　(四)未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;

　　(五)以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定;

　　(六)隨意變更會計處理方法;

　　(七)未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;

　　(八)拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關(guān)會計信息資料;

　　(九)隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計信息資料;

　　(十)隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個人牟取利益;

　　(十一)其他違反會計管理規(guī)定的行為。

　　第三十五條財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。財務(wù)會計機構(gòu)負責人和財會主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時上級單位可派人會同監(jiān)交。一般財務(wù)會計人員辦理交接手續(xù)，可由財務(wù)會計機構(gòu)負責人監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離職，應(yīng)由單位負責人指定專人臨時接替。

　　第七章財務(wù)監(jiān)督

　　第三十六條行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《預(yù)算法》、《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財務(wù)、會計監(jiān)督體系。單位負責人對財務(wù)、會計監(jiān)督工作負領(lǐng)導(dǎo)責任。會計機構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟活動依法進行財務(wù)監(jiān)督。

　　第三十七條行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對本單位及下級單位的財務(wù)活動進行審核、檢查的行為。內(nèi)容一般包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標準、專用基金的`提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算、財務(wù)會計報告真實性、準確性、完整性等。

　　第三十八條預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報、審查程序。單位預(yù)算的編制應(yīng)當符合黨和國家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃，應(yīng)當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部納入預(yù)算，有無漏編、重編，預(yù)算是否嚴格按照批準的項目執(zhí)行，有無隨意調(diào)整預(yù)算或變更項目等行為事項進行監(jiān)督。

　　第三十九條單位收入的監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款收入，預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應(yīng)加強監(jiān)督，其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

　　(一)單位的收入是否全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理;

　　(二)是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應(yīng)收盡收，有無超收亂收的情況;

　　(三)對于按規(guī)定應(yīng)上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況;

　　(四)單位預(yù)算外收入與經(jīng)營收入是否劃清，對經(jīng)營、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅。

　　第四十條單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費。支出管理是行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監(jiān)督的重點。其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

　　(一)各項支出是否精打細算，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟、實效、有無進一步壓縮的可能;

　　(二)各項支出是否按照國家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標準使用;支出結(jié)構(gòu)是否合理，有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施;

　　(三)基建或項目支出與行政事業(yè)經(jīng)費支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠占單位經(jīng)費，或單位經(jīng)費有無列入基建或項目支出的現(xiàn)象。應(yīng)由個人負擔的支出，有無由單位經(jīng)費負擔的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費支出與經(jīng)營支出的界限，有無將應(yīng)由經(jīng)費列支的項目列入經(jīng)營支出或?qū)⒔?jīng)營支出項目列入單位經(jīng)費支出的現(xiàn)象;

　　(四)事業(yè)單位專用基金的提取，是否依據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定或財政部門規(guī)定執(zhí)行;各項專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。

　　第四十一條資產(chǎn)監(jiān)督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促，包括：

　　(一)是否按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫的情況;

　　(二)各種應(yīng)收及預(yù)付款項是否及時清理、結(jié)算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現(xiàn)象;

　　(三)對各項負債是否及時組織清理，按時進行結(jié)算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象，應(yīng)繳款項是否按國家規(guī)定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象;

　　(四)各項存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購進、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況;

　　(五)存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產(chǎn)有無長期閑置形成浪費問題;有無未按規(guī)定報廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生;

　　(六)對外投資是否符合國家有關(guān)政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計劃的現(xiàn)象：以實物無形資產(chǎn)對外投資時，評估的價值是否正確。

　　第四十二條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財務(wù)公示等制度，應(yīng)確定專門機構(gòu)或?qū)?兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟事項進行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)在一定的范圍、時期內(nèi)公示，接受群眾監(jiān)督。

　　第四十三條行政事業(yè)單位應(yīng)自覺接受審計、財政部門的檢查和監(jiān)督。

　　第四十四條行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)(一把手)工作調(diào)動或者離職，必須經(jīng)同級審計部門進行任期審計。

　　第八章附則

　　第四十五條本制度適用于縣級行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，除國家另有規(guī)定外應(yīng)當參照本規(guī)定辦理。

　　第四十六條本規(guī)定由縣財政局負責解釋。

　　第四十七條本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度

　　為了加強全鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)、外資金的管理，提升全鎮(zhèn)財務(wù)管理水平，促進財務(wù)工作規(guī)范化，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計法》、《預(yù)算法》和上級關(guān)于加強預(yù)算內(nèi)、外資金管理的要求等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究決定，制定本制度。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 21

　　為了規(guī)范單位財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。

　　一、設(shè)置財務(wù)科，負責本單位財務(wù)管理工作。財務(wù)科職能為：

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家及省市各項財審法律、法規(guī)、制度。

　　2、建立健全財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度，負責單位財務(wù)監(jiān)督和管理。

　　3、編制財務(wù)預(yù)算，加強核算管理，準確反映、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　4、做好資金的管理工作，做好會計核算、財務(wù)報表編制和分析工作，厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　5、加強監(jiān)督管理，做好單位資產(chǎn)的核查工作。

　　二、財務(wù)工作的原則與要求

　　1、采取借貸記賬法，以收付實現(xiàn)制為記賬基礎(chǔ)。

　　2、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　3、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　4、財務(wù)人員應(yīng)按月及時根據(jù)賬簿記錄、編制財務(wù)報表，上報單位主要負責人，并報送相關(guān)部門。

　　5、財務(wù)人員應(yīng)逐月復(fù)核現(xiàn)金和銀行存款日記賬、做到賬款、賬證、賬表相互符合，并且字跡清楚、賬面整潔、日清月結(jié)。

　　6、財務(wù)工作建立內(nèi)部牽制制度，帳錢分離，出納會計不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

　　7、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)科負責人監(jiān)交。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、嚴格按現(xiàn)金支出范圍使用現(xiàn)金。本單位采用定額備用金制度，用于日常零星開支。出納人員及業(yè)務(wù)部門指定專人可領(lǐng)用5000至10000元的備用金。

　　2、單位職工因工作原因需要借款的，應(yīng)填寫《現(xiàn)金借款單》，經(jīng)科室負責人證明、單位主要負責人審批后，到財務(wù)科辦理借款。

　　四、費用支出制度

　　1、辦公經(jīng)費的支出，必須有正式發(fā)票，印章齊全，注明使用用途，經(jīng)辦人、證明人簽字，報主要負責人審批后，財務(wù)科方可辦理付款。

　　2、財務(wù)科對發(fā)票、憑證、票據(jù)手續(xù)不完備、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫、粘貼的報銷單據(jù)有權(quán)拒絕受理。發(fā)票開具日期至報銷日期超過兩個月的'，會計人員應(yīng)要求更換，否則不予報銷。

　　五、工程支出制度

　　1、工程支出需結(jié)合工程實際進度，按工程合同資金支付條款中規(guī)定的付款比列支付工程進度款。

　　2、首次支付工程進度款的工程需向財務(wù)科提供工程合同原件，竣工結(jié)算的工程最后一次支付工程進度款時需向財務(wù)科提供工程審計報告原件。

　　六、固定資產(chǎn)管理制度

　　1、單價1000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)納入公司固定資產(chǎn)核算。

　　2、固定資產(chǎn)按實際成本入賬，不提折舊。

　　3、固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)科負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，建立固定資產(chǎn)明細賬。

　　4、固定資產(chǎn)采購?fù)戤吅螅�采買人需將完整發(fā)票連同采購單交財務(wù)科入賬。

　　5、財務(wù)科應(yīng)定期會同辦公室進行資產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查，全面清點實物，核對賬卡，標簽是否相符，并對盤點情況做書面記錄，簽字確認存檔。

　　七、會計檔案管理制度

　　1、凡是本單位的會計憑證、會計賬本、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　2、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），并由裝訂人員在封底、封面粘貼處加蓋騎縫名章。整理裝訂后的會計檔案必須建立登記薄，指定專人保管。

　　3、調(diào)閱會計檔案要嚴格履行手續(xù)。本單位人員調(diào)閱，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準；外單位人員調(diào)閱時，要持有正式介紹信，并注明調(diào)閱的內(nèi)容，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準，填寫《會計檔案調(diào)閱登記表》后才能調(diào)閱；調(diào)閱時由本單位會計人員陪同，只能調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的資料，不能將會計檔案攜帶外出、拆卷，需要抄錄和復(fù)制的要由主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　會計檔案的保管期限：各類會計憑證、會計賬薄、會計報表的保管期為20xx年，會計決算報表和重要會計資料應(yīng)永久保管。檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。

　　八、本制度由本單位財務(wù)科負責解釋。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 22

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強和規(guī)范市級行政事業(yè)單位財務(wù)管理，強化廉政風險防控，提高資金使用效益，根據(jù)《預(yù)算法》、《會計法》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于納入預(yù)算管理的市直行政、事業(yè)單位(以下簡稱“單位”)。

　　第二章 預(yù)算管理

　　第三條 單位應(yīng)當按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報財政局按法定程序?qū)徍�、批�?fù)。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算組成，單位所有的收入和支出要全部納入預(yù)算管理，確保預(yù)算編制的完整性。

　　第四條 單位要依法將取得的各項收入列入預(yù)算，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用，更不得隱瞞或少列。

　　第五條 單位基本支出預(yù)算的編制要嚴格按照定員定額標準，據(jù)實申報和核定。項目支出預(yù)算的編制要嚴格依據(jù)市委、市政府的相關(guān)規(guī)定及中期財政規(guī)劃相關(guān)要求，緊密結(jié)合單位主要職責任務(wù)及工作目標，并充分考慮財政的承受能力，執(zhí)行嚴格的申報、評審、立項、審核等程序，由財政局結(jié)合年度財力狀況及市委、市政府工作重點等審核后報請市政府審議。

　　第六條 單位要加強對基本建設(shè)、維修改造項目資金預(yù)算的編制。在部門預(yù)算中未統(tǒng)籌安排的小型或零星維修項目，當年不予追加。

　　第七條 政府采購項目必須編制政府采購預(yù)算，并嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，未編制政府采購預(yù)算的不予采購。

　　第八條 單位要按嚴格按照“二上二下”的程序上報部門預(yù)算，經(jīng)財政局審核后上報市政府審定。部門預(yù)算經(jīng)市人民代表大會批準后，依法批復(fù)。預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

　　第九條 單位應(yīng)當進一步加強預(yù)算績效管理，建立完善專項資金績效目標管理機制和績效評價體系。單位要強化績效目標管理，開展績效評價。對專項資金使用未開展績效評價的，以后年度不再安排資金，并予以通報。對項目執(zhí)行中問題較多、使用效益差的，除督促整改外，還要削減或取消以后年度專項預(yù)算。

　　第三章 支出管理

　　第十條 單位要嚴格執(zhí)行下達的財政預(yù)算批復(fù)，嚴禁無預(yù)算或超預(yù)算支出。確需執(zhí)行追加的嚴格按照法定程序進行。

　　第十一條 單位要加強對專項資金的管理，建立健全項目申報、論證、實施、績效評審及驗收制度。專項資金要實行項目管理，�？顚Ｓ�，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用專項資金，不得將資金預(yù)留在部門進行二次分配，不得跨預(yù)算層級撥付資金。

　　第十二條 單位要加強對基本建設(shè)、維修改造項目的管理�；�本建設(shè)及大型維修改造項目，需要立項的必須按程序?qū)徟�立項，不得化整為零�?guī)避立項。單位基本建設(shè)、維修改造項目要報財政局評審工程概預(yù)算，未經(jīng)財政局批復(fù)概預(yù)算的項目不得列支財政資金。

　　第十三條 單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和公務(wù)卡結(jié)算制度。認真做好單位零余額賬戶及公務(wù)卡的管理，及時做好單位零余額賬戶及公務(wù)卡開辦、變更及注銷工作，確需設(shè)立特殊專戶的'，應(yīng)當嚴格實行財政審批、人行核準制度，不得違規(guī)開設(shè)賬戶和違反了人民幣銀行結(jié)算賬戶管理相關(guān)規(guī)定;屬于公務(wù)卡強制結(jié)算目錄內(nèi)的支出，必須使用公務(wù)卡結(jié)算。

　　第十四條 單位應(yīng)加強銀行存款和現(xiàn)金管理，規(guī)范支出管理，減少現(xiàn)金支出和大額提現(xiàn)，嚴禁零余額賬戶向本單位其他賬戶轉(zhuǎn)賬。

　　第十五條 單位要嚴格執(zhí)行國家工資和津貼補貼政策，嚴禁自行擴大發(fā)放范圍，嚴禁亂發(fā)津補貼，對無法納入工資統(tǒng)發(fā)范圍內(nèi)的其他個人補貼支出要規(guī)范管理。

　　第十六條 單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強化內(nèi)部約束，不斷降低運行成本。

　　第十七條 單位要嚴格執(zhí)行公務(wù)出差管理制度，公務(wù)出差嚴格實行事前審批。要嚴格執(zhí)行差旅費支出規(guī)定和開支標準，不得在差旅費中報銷除城市間交通費、住宿費、伙食補助、市內(nèi)交通費之外的其他費用。

　　第十八條 單位要嚴格執(zhí)行會議開支標準、會議規(guī)模、會議時間，嚴格執(zhí)行會議費開支的規(guī)定。堅持誰開會誰出錢的原則，不得轉(zhuǎn)嫁會議支出。不得以訓(xùn)代會，不得突破規(guī)定的會議時間和擴大會議規(guī)模。會議費報銷必須一事一結(jié)。報銷時應(yīng)提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、會議定點場所出具的費用原始明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證，據(jù)實核撥。對未按規(guī)定發(fā)生的會議費用，一律不得報銷。

　　第十九條 單位要嚴格執(zhí)行培訓(xùn)費管理制度。經(jīng)市委、市政府批準的重點培訓(xùn)，經(jīng)費列入財政預(yù)算據(jù)實核撥，其他培訓(xùn)經(jīng)費從單位部門預(yù)算中自行解決。單位要嚴格執(zhí)行培訓(xùn)費開支標準和各項規(guī)定。培訓(xùn)費報銷必須一事一結(jié)。報銷時應(yīng)提供培訓(xùn)通知、實際參訓(xùn)人員簽到表、講課費簽收單以及培訓(xùn)服務(wù)機構(gòu)出具的費用明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。對未按規(guī)定發(fā)生的培訓(xùn)費用，一律不得報銷。

　　第二十條 單位應(yīng)當按照公務(wù)用車制度改革的要求，嚴格執(zhí)行公務(wù)交通補貼的發(fā)放范圍和發(fā)放標準。加強改革后保留公務(wù)用車的使用管理和財務(wù)核算，確保車改政策的落實。嚴格執(zhí)行公務(wù)用車保險、維修、燃油政府采購協(xié)議供貨制度。嚴禁公務(wù)人員既領(lǐng)取公務(wù)交通補貼，又違規(guī)乘坐公務(wù)用車。暫未實行公務(wù)用車制度改革的單位，應(yīng)當從嚴控制新車購置及配備標準，控制公務(wù)用車運行經(jīng)費。

　　第二十一條 單位要加強政府采購管理。凡納入政府集中采購目錄且達到限額標準的，必須嚴格執(zhí)行政府采購;要嚴格按政府采購批復(fù)預(yù)算和資產(chǎn)配置標準申報采購計劃，并按有關(guān)規(guī)定和程序組織實施采購，做好采購項目執(zhí)行、合同簽訂、履約驗收、資金支付、資料備案等各環(huán)節(jié)工作。

　　第二十二條 單位應(yīng)依據(jù)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理相關(guān)法規(guī)制度，嚴格資產(chǎn)管理。資產(chǎn)配置、使用、處置等都要按照規(guī)定程序嚴格履行報批手續(xù)，未經(jīng)審批，任何單位和個人不得隨意購置、改變資產(chǎn)用途、處置國有資產(chǎn);要完善內(nèi)部資產(chǎn)管理制度，落實資產(chǎn)管理責任制，明確資產(chǎn)管理流程和崗位職責，定期對本單位資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。

　　第四章 會計基礎(chǔ)管理

　　第二十三條 單位應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會計機構(gòu)，配備合格的財務(wù)人員，明確財務(wù)人員崗位職責，會計、出納及審核崗位必須分設(shè)，確保不相容崗位相互分離。所有從事財務(wù)的人員必須具備相應(yīng)會計從業(yè)任職資格。對單位財務(wù)人員要實行定期輪崗制度。

　　第二十四條 單位要加強財務(wù)人員、公章及電子印章的管理，及時做好財務(wù)人員操作財政財務(wù)系統(tǒng)UKEY及電子印章的申領(lǐng)、變更及注銷工作。嚴禁將不同崗位的UKEY及電子印章由一人管理及使用。

　　第二十五條 單位應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。單位負責人對本單位的財務(wù)會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。

　　第二十六條 單位要建立健全票據(jù)管理制度。嚴格按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)，財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行手續(xù);要按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作;票據(jù)應(yīng)當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負責保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。

　　第二十七條 單位要規(guī)范費用報銷審核制度，嚴格開支范圍和開支標準，確保支出行為合規(guī)、票據(jù)真實有效、審批手續(xù)和附件齊備。不得虛列事項套取現(xiàn)金，不得報銷不屬于本單位業(yè)務(wù)范圍的票據(jù)，不得報銷單位名稱不全或不規(guī)范的發(fā)票，不得使用虛假的發(fā)票，不得違規(guī)使用行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、其他單位內(nèi)部往來票據(jù)和白條入賬。

　　第二十八條 單位應(yīng)當進一步加強部門決算管理。年度決算前，要全面清理收支賬目、往來款項，核對年度預(yù)算收支和各項繳撥款項，不得隱匿收入或虛列支出。年度終了，要根據(jù)財政部門決算編審要求編制部門決算，全面、真實反映單位財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。

　　第二十九條 單位要做好部門預(yù)決算依法公開工作。單位要在財政批復(fù)預(yù)決算后的20日內(nèi)向社會公開部門預(yù)決算及“三公”經(jīng)費等信息。預(yù)決算公開要堅持以公開為常態(tài)、不公開為例外，除涉密內(nèi)容外，嚴格按照預(yù)決算公開模板公開,并不斷拓展預(yù)決算公開的內(nèi)容和范圍,完善預(yù)決算公開的方式方法，接受社會公眾的監(jiān)督。

　　第五章 監(jiān)督檢查

　　第三十條 單位要嚴格遵守各項財經(jīng)法規(guī)，強化財務(wù)管理主體責任，健全內(nèi)控制度，規(guī)范財務(wù)管理。

　　第三十一條 財政、審計、監(jiān)察部門應(yīng)嚴格按照本辦法履行監(jiān)督職責，嚴肅查處違反財經(jīng)紀律的行為和相關(guān)責任人員。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》等相關(guān)法律、法規(guī)，對違反國家相關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)及本財務(wù)管理辦法的予以行政處罰;構(gòu)成犯罪的，依法移交有關(guān)部門處理。

　　第六章 附則

　　第三十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實施。金昌市政府辦公室《關(guān)于印發(fā)金昌市市級行政機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理暫行規(guī)定的通知》(金政辦發(fā)〔2005〕96號)同時廢止。市政府其他相關(guān)規(guī)定與本規(guī)定有抵觸時，以本規(guī)定為準。

　　第三十三條 本辦法由市財政局負責解釋。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 23

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范行政單位的財務(wù)行為，加強行政單位的財務(wù)管理，保障行政單位工作任務(wù)的完成，制定本制度。

　　第二條本制度適用于（以下簡稱）內(nèi)各行政單位（以下簡稱行政單位）的財務(wù)活動。

　　第三條行政單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的有關(guān)管理規(guī)定；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般；注重資金使用效益。

　　第四條行政單位財務(wù)管理的基本任務(wù)是：

　�。ㄒ唬┖侠砭幹茊挝活A(yù)算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金，保障行政單位正常運轉(zhuǎn)的資金需要；

　　（二）定期編制財務(wù)報告，如實反映行政單位預(yù)算；

　　（三）加強行政單位國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第五條行政單位實行單位報賬制度，由財政局會計核算中心統(tǒng)一負責行政單位的會計核算工作。

　　第二章單位財務(wù)預(yù)算管理

　　第六條行政單位財務(wù)預(yù)算是指行政單位根據(jù)其職責和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。行政單位財務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

　　第七條財政局對行政單位實行收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。

　　第八條行政單位的各項收入和支出應(yīng)當全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

　　行政單位的預(yù)算外資金收入和其他收入應(yīng)當首先用于彌補經(jīng)常性支出不足和必要的專項支出。

　　第九條行政單位預(yù)算依據(jù)下列程序編報和審批：

　�。ㄒ唬┬姓�單位根據(jù)年度工作計劃和收支增減因素，編制預(yù)算內(nèi)、外資金捆綁使用的綜合財政零基預(yù)算，并報送財政局；

　�。ǘ�）財政局參照行政單位提出的收支預(yù)算以及以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合年度計劃，審核分配單位財務(wù)預(yù)算指標；

　�。ㄈ�）財政局將審核后的單位財務(wù)預(yù)算指標報管委會審批，管委會審批后正式下達。

　　第十條行政單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預(yù)算安排支出。

　　第三章收入管理

　　第十一條收入是行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。

　　第十二條行政單位收入包括：

　�。ㄒ唬┴斦�預(yù)算撥款收入，是指財政局核撥給行政單位的財政預(yù)算資金。

　　（二）預(yù)算外資金收入，是指財政專戶按照規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金和經(jīng)財政局核準由行政單位按照計劃使用，不上繳財政專戶的少量預(yù)算外資金。

　�。ㄈ�）上級補助收入，是指國家、省市有關(guān)部門按照規(guī)定給予的項目補助資金。

　　（四）其他收入，是指行政單位依法取得本條第一款、第二款、

　　第三款、范圍以外的收入。

　　第十三條行政單位各項收入的取得，應(yīng)當符合國家規(guī)定，及時入賬，并按照財務(wù)管理的要求，分項如實填報。

　　第十四條行政單位依法取得的應(yīng)當納入財政預(yù)算的罰沒收入、行政性收費收入和基金，以及應(yīng)當繳入財政專戶的預(yù)算外資金，不屬于行政單位的收入，必須及時足額上繳。

　　第四章支出管理

　　第十五條支出是指行政單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費。

　　第十六條行政單位支出包括：

　　（一）經(jīng)常性支出，是指行政單位為維持正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出。

　�。ǘ�）專項支出（含上級補助資金支出），是指行政單位為完成專項或者特定工作任務(wù)發(fā)生的支出。

　�。ㄈ�）自籌基本建設(shè)支出，是指行政單位經(jīng)依法批準用財政預(yù)算撥款以外的資金安排的基本建設(shè)支出。

　　本條第二項、第三項支出，分別按其用途列入相應(yīng)的預(yù)算科目。

　　第十七條行政單位應(yīng)當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出由財政局按照批準的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。防止多頭審批和無計劃開支。

　　第十八條行政單位的支出，應(yīng)當嚴格執(zhí)行管委會有關(guān)經(jīng)費支出管理制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，同時制定相應(yīng)的內(nèi)控制度。保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支，并對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。

　　第十九條行政單位的專項支出，應(yīng)當按照批準的項目和用途使用，并按照國家、省市、的有關(guān)規(guī)定向主管預(yù)算單位及財政局報送專項支出情況表及文字報告，接受有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督。

　　第二十條行政單位應(yīng)當嚴格控制自籌基本建設(shè)支出，確需安排支出的，應(yīng)當按照規(guī)定程序履行報批手續(xù)。核批后的自籌基本建設(shè)資金，納入基本建設(shè)財務(wù)管理。

　　第五章結(jié)余及其分配

　　第二十一條結(jié)余是指行政單位年度收入與支出相抵后的余額。

　　第二十二條行政單位的結(jié)余不提取基金，全額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。其中，已完成項目的專項經(jīng)費結(jié)余，報經(jīng)主管預(yù)算單位及財政局批準后，方可使用。

　　第六章資產(chǎn)管理

　　第二十三條資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的.能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。

　　第二十四條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。

　　第二十五條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在2，000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　固定資產(chǎn)的分類按的統(tǒng)一標準設(shè)置。固定資產(chǎn)實行計劃審批、統(tǒng)一采購。

　　第二十六條行政單位應(yīng)當建立、健全資產(chǎn)管理制度，由財政局統(tǒng)一建賬、核算，資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記、管理。行政單位應(yīng)當明確責任，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應(yīng)當進行全面清查。

　　第二十七條行政單位應(yīng)當由財政局統(tǒng)一開設(shè)和管理銀行存款賬戶。

　　第二十八條行政單位應(yīng)當嚴格控制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。

　　第二十九條行政單位所需的固定資產(chǎn)，應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要，根據(jù)合理、節(jié)約、有效的原則，上報管委會統(tǒng)一審批。

　　第三十條行政單位固定資產(chǎn)處置、出租收入，應(yīng)當首先用于單位固定資產(chǎn)的更新改造。

　　第七章應(yīng)繳款項和暫存款項的管理

　　第三十一條應(yīng)繳款項是指行政單位依法取得并應(yīng)當上繳國庫的預(yù)算資金和應(yīng)當繳入財政專戶的預(yù)算外資金等款項，包括按照國家規(guī)定應(yīng)當納入預(yù)算管理的罰沒收入、行政性收費、基金以及暫未納入預(yù)算管理但應(yīng)當繳入財政專戶的預(yù)算外資金。

　　第三十二條行政單位取得罰沒收入、行政性收費、基金等收入，應(yīng)當使用合法票據(jù)。

　　行政單位取得各種應(yīng)繳款項，應(yīng)當及時、足額上繳金庫或者同級財政專戶，不得挪用、截留或者坐支。

　　第三十三條暫存款項是行政單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預(yù)收、代管等待結(jié)算的款項。

　　第三十四條行政單位應(yīng)當加強對暫存款項的管理，不得將應(yīng)當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應(yīng)當及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬。

　　第八章行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理

　　第三十五條行政單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理，應(yīng)當在財政局、國有資產(chǎn)管理部門和主管預(yù)算單位的監(jiān)督指導(dǎo)下進行。

　　劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位應(yīng)當全面清查資產(chǎn)，編制有關(guān)財務(wù)報表，提供資產(chǎn)目錄以及往來款項清單，提出資產(chǎn)作價依據(jù)和往來款項的處理意見，辦理國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)手續(xù)，并妥善處理各項遺留問題。

　　第三十六條劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)上報財政局和國有資產(chǎn)管理部門批準后，分別按照下列規(guī)定處理：

　�。ㄒ唬┺D(zhuǎn)為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位，其資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。

　�。ǘ�）轉(zhuǎn)為企業(yè)的行政單位，其資產(chǎn)按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進行評估作價后，轉(zhuǎn)作企業(yè)的國家資本金。

　�。ㄈ�）撤消的行政單位，其全部資產(chǎn)由財政局及授權(quán)的主管預(yù)算單位處理。

　�。ㄋ模┖喜⒌男姓�單位，其全部資產(chǎn)移交新組建單位；合并后多余的資產(chǎn)，由財政局及授權(quán)的主管預(yù)算單位處理。

　　第九章財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第三十七條財務(wù)報告是反映行政單位一定時期財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。

　　第三十八條行政單位的財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數(shù)字表、預(yù)算外資金收支明細表、專項支出情況表等有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

　　第三十九條財務(wù)情況說明書應(yīng)當反映本期收入、支出、結(jié)余、專項經(jīng)費使用及資產(chǎn)變動的情況，說明影響財務(wù)狀況變化的重要事項，總結(jié)財務(wù)管理經(jīng)驗，對存在的問題提出改進意見等。

　　第四十條財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、開支水平、人員增減、固定資產(chǎn)利用等。

　　財務(wù)分析的指標包括支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出比重、人員經(jīng)費占總支出的比重、人車比例等。行政單位可以根據(jù)其業(yè)務(wù)特點增加財務(wù)分析指標。

　　第十章財務(wù)監(jiān)督

　　第四十一條財務(wù)監(jiān)督是行政單位根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對本單位的財務(wù)活動進行審核、檢查的行為。

　　第四十二條行政單位財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬�對預(yù)算的編制、執(zhí)行和財務(wù)報告的真實性、準確性、完整性進行審核、檢查；

　�。ǘ�）對各項收入和支出的范圍和標準進行審核、檢查；

　　（三）對有關(guān)資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進行檢查督促；

　�。ㄋ模�對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。

　　第四十三條財政局嚴格履行監(jiān)督職責，切實做好行政單位財務(wù)監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點是：行政單位依法設(shè)帳情況；財務(wù)會計報告的真實、完整情況；預(yù)算編制、執(zhí)行情況；收支管理的規(guī)范、合法情況；國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對行政單位工作進行檢查，并提出整改意見。行政單位應(yīng)根據(jù)加強財務(wù)監(jiān)督的要求，如實提供有關(guān)情況，自覺接受監(jiān)督，認真整改。

　　第十一章附則

　　第四十四條本制度由財政局負責解釋。

　　第四十五條本制度自批準之日起執(zhí)行，此前有關(guān)規(guī)定與本制度相抵觸的，一律按本制度執(zhí)行。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 24

　　第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)行為，加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市情況，制定本規(guī)定。

　　第二條本規(guī)定適用于市直行政事業(yè)單位。

　　本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位包括黨政機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、法院、檢察院、人民團體和事業(yè)單位，不包括實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

　　第三條市財政部門主管市直行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作，審計、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)依據(jù)各自職責做好行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監(jiān)督工作。

　　第四條行政事業(yè)單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，并建立單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務(wù)會計報告;不得隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告。

　　行政事業(yè)單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

　　任用會計人員必須符合會計管理的規(guī)定。

　　第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當按照規(guī)定編制年度部門綜合預(yù)算，報財政部門審核。部門綜合預(yù)算一經(jīng)批準通過，必須嚴格貫徹執(zhí)行，任何單位或個人不得隨意調(diào)整;因特殊情況確需調(diào)整的，要按規(guī)定程序辦理。

　　第六條行政事業(yè)單位的各項收入和支出應(yīng)當納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

　　行政事業(yè)單位按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列。

　　行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當嚴格控制。

　　第七條財政收入執(zhí)收單位(以下簡稱執(zhí)收單位)依法取得的下列政府非稅收入，是財政收入的重要組成部分，實行“收支兩條線”管理。

　　(一)行政事業(yè)性收費、政府性基金;

　　(二)國有資源和國有資產(chǎn)有償使用收入;

　　(三)國有資本經(jīng)營收益;

　　(四)彩票公益金;

　　(五)罰沒收入;

　　(六)以政府名義接受的捐贈收入;

　　(七)主管部門集中收入;

　　(八)其他政府非稅收入。

　　第八條執(zhí)收單位要依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的項目、范圍、標準、對象和期限，按照收繳分離、罰繳分離等規(guī)定的方式，將收取的財政收入直接繳入國庫或財政專戶。

　　第九條執(zhí)收單位收取財政收入，除按照國家有關(guān)規(guī)定需要依法納稅的使用稅務(wù)發(fā)票外，其余一律使用財政部門統(tǒng)一印制(監(jiān)制)的票據(jù)。

　　第十條行政事業(yè)單位對財政下?lián)艿膶ｍ椯Y金，應(yīng)當按照批準的項目，實行�？顚Ｓ谩�單獨核算，不得虛列、截留、擠占、挪用、浪費、騙取、套取、轉(zhuǎn)移財政專項資金。

　　第十一條行政事業(yè)單位應(yīng)當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出要按照批準的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行。

　　行政事業(yè)單位發(fā)放福利、補貼和獎金，應(yīng)當按照規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立項目、提高標準和擴大范圍。

　　行政事業(yè)單位應(yīng)嚴格執(zhí)行招待費管理辦法，不得擅自提高標準和擴大范圍。

　　第十二條行政事業(yè)單位使用財政性資金，采購政府集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)，必須實行政府采購;采購政府集中采購目錄以內(nèi)并達到公開招標限額標準的貨物、工程或者服務(wù)，應(yīng)當采取公開招標方式進行采購;因特殊情況需采用公開招標以外的采購方式，應(yīng)當經(jīng)財政部門批準。

　　第十三條行政事業(yè)單位開立銀行賬戶，應(yīng)經(jīng)財政部門同意，按照人民銀行有關(guān)賬戶管理規(guī)定，到國有、國有控股或經(jīng)批準允許為其開戶的商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)。

　　第十四條行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。

　　行政事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓、處置國有資產(chǎn)和將國有資產(chǎn)用于經(jīng)營投資的，應(yīng)當經(jīng)財政部門批準。行政事業(yè)單位應(yīng)當按規(guī)定進行國有資產(chǎn)收益核算。

　　第十五條財政、審計、物價部門和人民銀行在各自職權(quán)范圍內(nèi)，依法對違反本規(guī)定的行為作出處理、處罰決定。

　　有違反本規(guī)定行為的單位，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，以及有違反本規(guī)定行為的個人，由監(jiān)察機關(guān)或者任免機關(guān)依照人事管理權(quán)限，依法給予行政處分。

　　第十六條違反本規(guī)定第四條規(guī)定的，依據(jù)《中華人民共和國會計法》予以處理。

　　第十七條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，補收應(yīng)當收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分：

　　(一)違反規(guī)定設(shè)立財政收入項目;

　　(二)違反規(guī)定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限;

　　(三)對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收;

　　(四)緩收、不收財政收入;

　　(五)擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入;

　　(六)其他違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。

　　第十八條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應(yīng)當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的，給予開除處分：

　　(一)隱瞞應(yīng)當上繳的財政收入;

　　(二)滯留、截留、挪用應(yīng)當上繳的財政收入;

　　(三)坐支應(yīng)當上繳的'財政收入;

　　(四)不依照規(guī)定的財政收入預(yù)算級次、預(yù)算科目入庫;

　　(五)違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金;

　　(六)其他違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為。

　　第十九條行政事業(yè)單位有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回有關(guān)財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的，給予開除處分：

　　(一)以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金;

　　(二)截留、挪用財政資金;

　　(三)滯留應(yīng)當下?lián)艿呢斦�資金;

　　(四)違反規(guī)定擴大開支范圍，提高開支標準;

　　(五)其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為。

　　第二十條單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的，給予開除處分：

　　第二十一條采購人違反本規(guī)定第十二條規(guī)定的，依據(jù)《中華人民共和國政府采購法》和《安徽省政府采購管理暫行辦法》予以處理。

　　第二十二條違反國家有關(guān)賬戶管理規(guī)定，擅自在金融機構(gòu)開立、使用賬戶的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回有關(guān)財政資金，沒收違法所得，依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分;情節(jié)嚴重的，給予撤職或者開除處分。

　　第二十三條單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當給予記大過處分;情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分。

　　第二十四條違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn)。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴重的，給予開除處分。

　　第二十五條對違反本規(guī)定構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第二十六條對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

　　第二十七條本規(guī)定各區(qū)、縣參照執(zhí)行。

　　第二十八條本規(guī)定由市財政局負責解釋。

　　第二十九條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。過去有關(guān)規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的，以本規(guī)定為準。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 25

　　第一章總則

　　第一條為加強政府機關(guān)事業(yè)單位的財務(wù)管理和會計核算工作，合理組織收入、節(jié)約費用開支、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強化財務(wù)監(jiān)督，使各項財務(wù)收支符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求，促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟及社會各項事業(yè)和諧發(fā)展，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制定本制度。

　　第二章收支管理制度

　　第二條收入包括各項協(xié)調(diào)款、項目資金、上級�？�、捐贈收入、其他收入等各種來源資金；支出包括經(jīng)常性支出（辦公費、車輛燃修、招待費、書報費、差旅費、通訊費等）、專款支出、基建支出、其他支出等各種資金支出。

　　第三條嚴格實行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時，必須出具省財政廳監(jiān)制的《山東省往來結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)》，并加蓋財政所公章，任何單位和個人不得私自印制收據(jù)。各單位取得收入后，必須在3日內(nèi)繳存至鎮(zhèn)財政預(yù)算外專戶，否則按公款私存處理。嚴禁任何單位和個人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。

　　第四條進入預(yù)算外帳戶的資金由財政所統(tǒng)一管理，政府集中調(diào)撥使用，實行鎮(zhèn)長一支筆簽字制度。

　　第三章報帳制度

　　第五條報銷單據(jù)以部門為單位，每月1-10日集中報賬，每部門要設(shè)一名固定報帳員，非報帳員報帳，財務(wù)部門可以不予辦理。

　　第六條對各部門日常零星開支實行備用金制度。財務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的的支出規(guī)模，合理確定備用金數(shù)額，由各部門報帳員填寫備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用。

　　第七條單位或個人有報銷項目，必須提供有對方單位加蓋公章或財務(wù)章的完整、真實、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù)，否則一律不予報銷。報銷發(fā)票時要遵循以下程序：經(jīng)辦人簽字并注明事由，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財政所審查核實，鎮(zhèn)長簽字，入帳報銷。

　　第八條各項開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進行。一般業(yè)務(wù)支出，要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意；其他特殊或大項支出，須報鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，必要時要通過集體研究決定。

　　第九條對單項超1000元的業(yè)務(wù)支出，各單位不能自行以現(xiàn)金支付，原則上通過鎮(zhèn)財政直接撥付到對方賬戶。

　　第十條政府經(jīng)費支出要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批意見及時進行帳務(wù)處理，財務(wù)部門備用金不足時，要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)反映并列清支出計劃報鎮(zhèn)長簽批撥款。

　　第十一條對專項支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出，必須嚴格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定，切實做到�？顚Ｓ�；在資金支出、發(fā)放時，具體承辦單位要提供對方銀行開戶信息，完善手續(xù)后，由財務(wù)部門直接將款項打入對方賬戶或“惠農(nóng)一本通”存折，嚴禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。

　　第四章內(nèi)部稽核控制制度

　　第十二條為了加強機關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證機關(guān)經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理實行內(nèi)部稽核控制制度。

　　第十三條各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責范圍內(nèi)辦理會計事項。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。會計檔案借閱，必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。

　　第十四條財務(wù)工作按照機構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管的`原則進行管理。每一項業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。

　　第十五條稽核人員的職責：稽核人員要堅持原則，忠于職守，認真查核，嚴守秘密。對各種原始憑證（包括自制憑證）的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補充；有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進管理的建議；對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無效的，要向主要領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀人員和因嚴重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見�；�核人員對原始憑證的取得和填制情況進行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進行審核。

　�、庞泿�憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符；

　�、茣�計科目的運用和金額填列是否正確；

　�、怯泿�憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全；

　�、葘徍藨{證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法、合理�；�核人員對帳簿的設(shè)置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范，總帳與明細帳是否平行登記，月末相關(guān)帳戶余額是否對應(yīng)或一致，帳簿的啟用、結(jié)帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進行審核。

　　第十六條記帳

　　會計崗位職責：

　　⒈執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務(wù)規(guī)章制度，掌握各項費用的開支渠道和開支標準，加強財務(wù)監(jiān)督，把好財務(wù)收支關(guān)。

　�、藏撠熍c出納進行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細帳，及時分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來款項。

　�、痴�確核算和計算工資分發(fā)表，做好各項代扣款工作，協(xié)助出納按時發(fā)放工資。

　　⒋根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。

　　5.根據(jù)會計制度的規(guī)定，認真審核原始憑證，正確運用會計科目，準確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財務(wù)會計報告，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送及時。定期進行財務(wù)分析，針對存在的不足之處提出改進措施。

　　6.對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。

　　7.管理本局會計檔案，負責裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，并立卷歸檔。

　　第十七條

　　出納會計崗位職責：

　�、眹栏駡�(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。

　�、藏撠熮k理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。

　�、池撠煹怯涖y行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。對于未達帳項，要及時查詢。做到日清月結(jié)，真實準確。

　　4.妥善保管好現(xiàn)金、有價證券、各種支票和收據(jù)；不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

　　5.認真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務(wù)，必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時清理結(jié)算。

　　6.出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會計檔案保管工作。

　　第五章項目監(jiān)管制度

　　第十八條對各種政府投資的基建、農(nóng)田水利、綠化等工程項目，要嚴格遵守鎮(zhèn)政府關(guān)于工程項目建設(shè)招標監(jiān)管審計的有關(guān)規(guī)定，嚴格按程序進行項目的立項、招投標、質(zhì)量監(jiān)督、審計及撥付款。

　　第六章現(xiàn)金管理制度

　　第十九條現(xiàn)金出納要嚴格遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定，無特殊情況禁止超限額存放現(xiàn)金；要不定期清點余額，做到帳帳、帳實相符。要注意加強防范措施，確保資金安全。

　　第二十條嚴格禁止公款私借。因公購物或出差確需借用的，要報分管領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫統(tǒng)一格式的現(xiàn)金借用單，經(jīng)鎮(zhèn)長簽批后方可借用。在公事完成或出差歸來后7日內(nèi)，必須按程序進行報帳核銷，否則，從單位經(jīng)費中扣還。

　　第二十一條對借出的款項，各經(jīng)辦財務(wù)人員要加強責任心，隨時清理匯總，督促借款人員及時歸還。

　　第七章經(jīng)費限額管理制度

　　第二十二條為提倡節(jié)約，控制浪費現(xiàn)象的發(fā)生，對車輛燃油、公務(wù)接待等費用實行限額管理，具體標準單獨發(fā)文。

　　第二十三條對車輛維修實行定點、雙人維修制度。維修前，要報黨政辦批準，由黨政辦安排專人與司機一同到指定維修點維修，費用由黨政辦統(tǒng)一結(jié)算。

　　第八章政府采購制度

　　第二十四條要嚴格執(zhí)行鎮(zhèn)政府關(guān)于辦公用品采購的有關(guān)要求，所有辦公用品一律實行政府集中采購。任何單位和個人，不得以任何理由自行采購，否則一律不予入帳報銷，所發(fā)生費用由有關(guān)責任人自行承擔，并嚴肅追究相關(guān)人員的責任。

　　第九章資產(chǎn)管理制度

　　第二十五條各部門、單位的所有資產(chǎn)為政府所有，實行黨政辦、財政所綜合監(jiān)管，部門、單位使用的管理體制。

　　第二十六條各部門單位要確定固定資產(chǎn)管理人員，設(shè)定固定資產(chǎn)管理臺帳，黨政辦、財政所要制定制度，設(shè)立固定資產(chǎn)總帳，填寫使用卡片，明確責任到部門和站所，對各部門、站所的固定資產(chǎn)每年進行一次清查，做到帳帳、帳卡、帳實相符。

　　第二十七條各部門、單位因工作原因發(fā)生人員變動時，要及時辦理固定資產(chǎn)移交或退還手續(xù)。

　　第二十八條采購辦采購固定資產(chǎn)并交付使用單位后，要及時通報黨政辦、財政所備案、記賬。

　　第十章附則

　　第二十九條本制度由黨政辦和財政所負責解釋。

　　第三十條本制度自公布之日起實行。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 26

　　一、目的

　　為了規(guī)范本餐廳的現(xiàn)金管理，特制定本辦法。

　　二、適應(yīng)范圍

　　適用于本餐廳營業(yè)款、備用金、費用扣銷等各項現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

　　三、管理規(guī)定

　�。ㄒ唬�營業(yè)額的管理

　　1對所收到的營業(yè)額作認真核對和檢查（收銀下線單與實際金額相符，收銀員簽名）

　　2、認真填寫當班所收的實際營業(yè)額，并如實填寫收銀誤差、退酒水、退菜品、兌獎（發(fā)票）、少票抹零等。

　　3、收銀員（當班小會）對本餐廳營業(yè)額的存繳負責。

　　4、餐廳于每日早上10：00前將營業(yè)額存入指定銀行或存入指定的銀行卡

　　5、為明確責任，繳款后必須在營業(yè)收繳情況表上簽注姓名和時間。

　　6、如有特殊情況需動用營業(yè)款的，餐廳應(yīng)向總經(jīng)理申請，同意后方可使用，不得擅自主張，從營業(yè)額中抵扣。

　　7、餐廳財務(wù)及值班經(jīng)理須每日對營業(yè)額的存繳情況檢查和簽字確認。

　�。ǘ�）備用金的使用及管理

　　1、備用金是用在營運中支付本餐廳零星支出及收銀機收款備用的。不可作私人用途或轉(zhuǎn)借他人。

　　2、備用金是實行定額管理的，要明確記錄使用用途及支出情況。

　　3、定額數(shù)量應(yīng)保持不變，不可挪作他用。

　　4、餐廳值班經(jīng)理及財務(wù)將不定期地對備用金的數(shù)額進行抽檢。

　　（三）費用的報銷程序

　　1、餐廳經(jīng)理對所支出的原始票據(jù)（憑證）的真實性、合理性負直接責任。

　　2、大宗和較穩(wěn)定的材料款（如計劃內(nèi)的房租、購置設(shè)備和月結(jié)材料款等）可先送餐廳經(jīng)理審核、財務(wù)審查，總經(jīng)理審批后，方可付款。

　　3、相關(guān)人員向餐廳出納報銷時，餐廳出納檢查和注意以上幾點：

　�。�1）采購物品的真實性。

　�。�2）是否有經(jīng)手人簽名、證明人簽名、餐廳經(jīng)理審查簽名、總經(jīng)理簽名、日期、用途、金額等。

　�。�3）是否有正規(guī)的發(fā)票。

　�。�4）辦公用品報銷時需附原始發(fā)票。

　�。�5）原材料在自行采購時，報銷時需附經(jīng)過驗收的`“入庫單”及原始發(fā)票。

　　（6）差旅費報銷時需附有關(guān)的原始票據(jù)，票上須簽字并注明日期，經(jīng)辦事情等。

　�。�7）其他費用報銷時需附有關(guān)原始票據(jù)。

　　（8）在檢查完后方可簽名、付款，并保管發(fā)票。

　�。ㄋ模�營業(yè)收記帳本的填報方法

　　1、收銀員按規(guī)定在值班經(jīng)理的監(jiān)督下點錢上線和下線，并負責將本班次的營業(yè)狀況填寫在記帳本上。

　　2、記帳本上填寫金額須同下線條一致。（退菜、退酒、收銀誤差、抹零、簽單、跑單等）收銀員填好后找值班經(jīng)理檢查并簽字確認。

　　3、收銀員負責于將每日的營業(yè)額于下午14時（早班）、22時（夜班）、及4時（夜堂）等三個時段銷售及匯總營業(yè)額以短信的方式發(fā)送給餐廳經(jīng)理及餐廳總經(jīng)理。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 27

　　第一章總則

　　第一條為加強興隆縣匯豐物流配送有限公司（以下簡稱“各單位”）的會計檔案管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，結(jié)合各公司實際情況，制定本制度。

　　第二條本制度適用于興隆縣匯豐物流配送有限公司各單位。

　　第三條各單位財務(wù)部門及各單位檔案室共同負責會計檔案的管理工作。保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防損毀、散失和泄密。

　　第二章會計檔案的分類

　　第四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

　　1、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。

　　2、會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。

　　3、財務(wù)會計報告類：月度、季度、年度財務(wù)會計報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明、其他財務(wù)報告。

　　4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，軟件數(shù)據(jù)資料、程序資料及存儲于磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件等。

　　第三章會計檔案的保管

　　第五條各單位每年形成的會計檔案，應(yīng)當由各單位財務(wù)部門按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

　　在會計年度終了后，會計檔案可暫由各單位財務(wù)部門保管，保管期限為1年。期滿之后，應(yīng)當由各單位財務(wù)部門編制移交清冊，移交檔案室統(tǒng)一保管。移交檔案室保管的會計檔案，應(yīng)當保持原卷冊的封裝。

　　第六條各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人和財務(wù)負責人同時批準，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

　　各單位應(yīng)當建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。

　　第七條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　第八條本制度規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當按照本制度附表所列期限執(zhí)行。

　　各單位會計檔案的`具體名稱如有同本制度附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

　　第四章會計檔案的銷毀

　　第九條保管期滿的會計檔案，除本辦法第十條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

　　1、由各單位檔案室會同財務(wù)部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

　　2、單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

　　3、銷毀會計檔案時，應(yīng)當由各單位檔案室、財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。

　　4、監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案，銷毀后應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。

　　第五章特殊情況的處置

　　第十條保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

　　正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

　　第十一條采用電子計算機進行會計核算的各單位，在年底時要保存電算化檔案一式三份（電腦、移動硬盤、光盤均可）。

　　第十二條單位因撤銷或者其他原因而終止的，在終止之前形成的會計檔案，由檔案室保管。

　　第六章會計檔案的移交

　　第十三條各單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當辦理會計

　　檔案交接手續(xù)。

　　移交會計檔案的單位，應(yīng)當編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。

　　交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人和財務(wù)負責人同時負責監(jiān)交。交接完畢，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或者簽章。

　　第七章附則

　　第十四條各單位要按照本制度的規(guī)定執(zhí)行，不需再另行制定實施細則。

　　第十五條本制度需要貫徹到各單位財務(wù)處相關(guān)人員。

　　第十六條本制度的附件有：

　　附件一：會計檔案保管期限表

　　附件二：會計檔案查閱流程圖

　　附件三：會計檔案移交流程圖

　　附件四：會計檔案銷毀流程圖

　　附件五：制度執(zhí)行情況檢查計劃及制度培訓(xùn)計劃表

　　第十七條本制度由建龍鋼鐵控股有限公司財務(wù)管理部負責解釋、修訂。

　　第十八條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

　　附件一：會計檔案保管期限表

　　附件二：會計檔案查閱流程圖

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 28

　　第一章總則

　　第一條財務(wù)檔案是公司一切商事經(jīng)營活動在財務(wù)核算管理的最終歸集。是一個公司檔案管理的核心。財務(wù)檔案保存是否完整直接關(guān)系到公司長遠的經(jīng)濟利益能否得以保全。財務(wù)檔案的完整也是公司主要相關(guān)負責人最重要的經(jīng)濟法律責任之一。

　　第二條為了加強公司財務(wù)檔案管理和財務(wù)監(jiān)督，確保公司的合法利益，根據(jù)《中華人民共和國財務(wù)檔案管理辦法》，結(jié)合公司的具體情況，特制定本辦法。

　　第三條在公司內(nèi)使用、取得和保管檔案的部門和個人，必須遵守本制度。

　　第二章會計檔案

　　第四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表以及其他會計核算的資料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要歷史資料和證據(jù)。

　　第五條會計檔案和范圍

　　會計檔案的范圍指會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四個部分。

　�。ㄒ唬�會計憑證

　　會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任的書面證明。它包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

　　（二）會計賬簿、

　　會計賬簿是一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成，以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、各類明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。

　�。ㄈ�）會計報表

　　會計報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，有主要財務(wù)反映指標快報，月、季度會計報表、中期會計報表、年度會計報表。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會計報表附表、附注、財務(wù)情況說明書等。

　�。ㄋ模┢渌麜�計核算資料

　　其他會計核算資料屬于經(jīng)濟業(yè)務(wù)范疇，與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關(guān)的，由財務(wù)部門負責辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟合同、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。會計電算化存貯在磁盤上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計資料均應(yīng)視同會計檔案管理。

　　第三章會計檔案的裝訂和保管

　　第六條會計檔案的整理立卷會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷。會計檔案的整理采用的辦法是：分類標準統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并分門別類按各卷順序編號。

　�。ㄒ唬┓诸悩藴式y(tǒng)一。將財務(wù)會計資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報表，四類文字資料及其他。

　　（二）檔案形成統(tǒng)一。案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一。

　�。ㄈ�）管理要求統(tǒng)一。建立財務(wù)資料檔案簿、會計資料檔案目錄；會計憑證裝訂成冊，報表和文字分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。

　　第七條會計檔案的裝訂會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他文字資料的裝訂。會計憑證的裝訂，一般每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。

　　第八條會計憑證裝訂前的準備工作：

　�。ㄒ唬┓诸愓�理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；

　�。ǘ�）按憑證匯總?cè)掌跉w集（加按上、中、下旬匯總歸集）確定裝訂成冊的本數(shù)；

　�。ㄈ�）摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針），對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持數(shù)字完整；

　�。ㄋ模┱�理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全；

　�。ㄎ澹┯涃~憑證上有關(guān)人員（如財務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等）的印章是否齊全。

　　第九條會計憑證裝訂時的要求：

　　（一）裝訂盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱。

　�。ǘ�）憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證；

　�。ㄈ�）裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀大方。

　　第十條會計憑證裝訂后的注意事項：

　�。ㄒ唬┟勘痉饷嫔咸顚懞脩{證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章；

　　（二）在封面上編好卷號，會計憑證裝訂成冊后，裝入會計憑證檔案盒以便妥善保護。按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。

　　第十一條會計賬簿和裝訂。各種會計賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時整理立卷�；�本要求是：

　　（一）賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶口是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)；然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁數(shù)順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂。

　�。ǘ�）活頁賬簿裝訂要求。

　　1多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等應(yīng)分別裝訂，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起，并按會計科目編號順序依次排頁。

　　2在賬本的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，會計主管人員和裝訂人（經(jīng)辦人）簽章

　　3計算機打印的賬頁應(yīng)在左側(cè)留出裝訂線，不得以打印紙原有道孔穿線裝訂。

　　第十二條賬簿裝訂后的其也要求。

　　1會計賬簿應(yīng)該牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁、加空白紙的現(xiàn)象。

　　2會計賬簿的封面要嚴密，封面處要加蓋有關(guān)印章。

　　3封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號，編號為一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分類明細賬等。

　　4會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號；總賬、各類明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。

　　第十三條會計報表的裝訂。會計報表編制完成及時報送后。

　　（一）會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，如果損壞部位修補后完整無缺地裝訂；

　�。ǘ�）會計報表裝訂順序為：會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表的封底；

　�。ㄈ�）按保管期限編制卷號。

　　第十四條會計檔案的保管

　　當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部門保管二年，期滿之后原則上應(yīng)由財務(wù)部門編制清冊移交本單位的檔案部門保管。財務(wù)會計部門在將會計檔案移交檔案管理部門時，應(yīng)按下列程序進行：

　　（一）開列清冊，填寫交接清單；

　�。ǘ�）在賬簿使用日期欄填寫移交日期；

　�。ㄈ�）交接人員按移交清冊和交接清單項目核查無誤后簽章。

　　第十五條會計檔案的保管要求。

　�。�1）會計檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，周圍應(yīng)備有防火器材。

　　（2）會計檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。

　�。�3）會計檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀、防鼠咬。

　　（4）會計檔案室保持通風透光，并有適當?shù)目臻g、通道和查閱的地方，以利查閱，并防止潮濕；

　�。�5）設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密；

　　（6）會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。

　　第四章會計檔案的借閱

　　第十六條會計檔案的.借閱

　�。ㄒ唬�會計檔案為本單位所利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責人員批準。

　�。ǘ�）外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；單位內(nèi)部人員借閱手續(xù)。借閱人應(yīng)認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。

　�。ㄈ�）本單位人員需要檔案資料，在登記報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復(fù)印。

　�。ㄋ模┙栝啎�計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記、拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件（如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方能攜帶外出或復(fù)制原件）。

　　第五章會計檔案的保管

　　第十七條會計檔案的保管期限。各種會計檔案的保管期限，按其特點可分為永久性和定期性兩類。

　�。ㄒ唬┓彩窃诹�檔單位會計核算中形成的，記述和反映會計核算的，對工作總結(jié)、查考和研究經(jīng)濟活動具有長遠利用價值的會計檔案，應(yīng)永久保存。

　�。ǘ�）定期保管期限分別為3年、5年、10年、15年、20年和25年等種類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。為了全面反映會計檔案情況，立檔部門應(yīng)設(shè)置會計檔案備查表及時記載會計檔案的保存數(shù)、借閱數(shù)和歸檔數(shù)，做到心中有數(shù)、不出差錯。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　（三）檔案保管期限

　�、旁�始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

　�、沏y行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年

　�、侨沼涃~15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年

　　⑷明細賬、總賬、輔助賬15年

　�、晒潭ㄙY產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

　�、手饕�財務(wù)指標報表（包括文字分析）3年

　　⑺月、季度會計報表（包括文字分析）5年

　　⑻年度會計報表（包括文字分析）永久

　�、蜁�計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

　　⑽主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久

　　第六章會計檔案的銷毀

　　第十八條會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共同鑒定、編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查，報請上級主管單位批準后方可予以銷毀。

　　第十九條會計檔案保管期滿，但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止；建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計檔案，不得銷毀。

　　第二十條銷毀檔案前，應(yīng)按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應(yīng)由檔案部門和財會部門共同派員監(jiān)銷，會計檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報本單位領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案備查。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 29

　　一、認真執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī)，發(fā)揚勤儉節(jié)約，艱苦奮斗的傳統(tǒng)，發(fā)揮經(jīng)費的最大使用效益。

　　二、嚴格財務(wù)審批制度，實行局長、辦公室、經(jīng)辦人審批簽字。局內(nèi)一切費用支出、貨款劃撥必須經(jīng)局長批準、辦公室和經(jīng)辦人簽字后，方可支付。未經(jīng)簽批而私自辦理報銷、劃撥手續(xù)的，財務(wù)人員停職追回。由此造成的經(jīng)濟損失，由有關(guān)財會人員和當事人共同承擔。

　　三、實行當周報賬制。每周的單據(jù)于周一由局長簽字報銷，確實不能簽字時，另行通知

　　四、日常辦公用品統(tǒng)一由辦公室購置，購置時，先寫申請，報局長批準后方可購買。對于大宗固定資產(chǎn)的購置，須經(jīng)局長或局長辦公會議審批。購買時，需兩人以上參加，一人負責，私自購置的不予報銷。

　　五、財產(chǎn)由辦公室負責登記，造冊存檔。實行領(lǐng)用簽字的管理辦法，做到購進有入庫單，領(lǐng)出有支出憑證。各科室領(lǐng)取辦公用品，科長領(lǐng)取并簽字。使用中，要做到人人愛護公物，誰損害誰賠償，誰丟失誰賠償。

　　六、各科、室、站因工作或會議，需要打印、復(fù)印的各種材料、文件、報表，原則上由各科室自行打印。因情況特殊確需外出打印的，由分管機關(guān)的副局長審批，由辦公室出據(jù)打印憑證并登記后到指定打印部打印。不按上述程序辦理，私自隨意打印者，費用自理。

　　七、各種會議，食宿等費用支出，必須經(jīng)局長，分管局長簽批后方可安排，凡未經(jīng)批準擅自安排的費用自理。

　　八、必要的業(yè)務(wù)招待，要本著“節(jié)約、適度、從儉”的原則，由辦公室統(tǒng)一出據(jù)派餐單，經(jīng)局長、分管局長批準并按規(guī)定標準安排。本局安排的各種報表、例會及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)計生辦工作人員來局請示、匯報工作需要安排就餐的，一律按上述程序在局食堂安排工作餐(原則上每人每餐控制在十元以內(nèi))。未經(jīng)批準擅自安排的不予報銷。

　　九、因公出差，需在外地食宿者，用餐費每人每天控制在30元以內(nèi)，住宿費控制在60元以內(nèi)(特殊情況除外)。

　　十、各級舉辦的業(yè)務(wù)學習、培訓(xùn)班，經(jīng)局長同意后，方可參加。學習期間的培訓(xùn)費、食宿費，按上級業(yè)務(wù)部門的`要求和財務(wù)部門有關(guān)規(guī)定報銷，車船費報銷往返一次。

　　十一、對外使用的收支憑證一律由財務(wù)科負責，其它任何科室無權(quán)收支現(xiàn)金。嚴禁借支、挪用公款。因工作需要臨時借款的，必須填寫借款憑證、注明結(jié)帳還款日期，經(jīng)局長審批簽字后，財會人員方可借付。對私自挪借公款的，除限期追回外，給予財會人員紀律處分。造成經(jīng)濟損失的，由有關(guān)財會人員和當事人共同承擔。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　十二、財會人員堅持日清月結(jié)，每月報表必須于下月5日前向局長提供。

　　十三、群眾監(jiān)督。財務(wù)人員應(yīng)做到帳目清楚，手續(xù)完備，日清月結(jié)，現(xiàn)金收付準確無誤，并自覺接受群眾監(jiān)督。干部職工對一切不明白的收支事項可以通過正當渠道提出，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，由財務(wù)科解釋，保證經(jīng)費的正確使用。

　　簡單的單位財務(wù)管理制度 30

　　為了加強全鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)、外資金的管理，提升全鎮(zhèn)財務(wù)管理水平，促進財務(wù)工作規(guī)范化，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計法》、《預(yù)算法》和上級關(guān)于加強預(yù)算內(nèi)、外資金管理的要求等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究決定，制定本制度。

　　一、會計崗位職責

　　1、嚴格遵守《會計法》及國家財經(jīng)法規(guī)的各項規(guī)定，搞好會計核算，嚴格執(zhí)行各項經(jīng)費開支標準，控制預(yù)算定額。挖掘增收節(jié)支潛力，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好財、用好財，為領(lǐng)導(dǎo)起到參謀助手作用。

　　2、認真審核報銷或開支的各種原始票據(jù)是否符合規(guī)定，按《事業(yè)單位會計制度》登記總賬、明細賬，做到數(shù)字真實、憑證完整。按時、準確編報各種會計報表，做到帳表相符。每月25日，將財務(wù)報表和下月用款計劃(及公用經(jīng)費書面申請)上報鎮(zhèn)財政辦。

　　3、每年初，會計人員根據(jù)上年度決算報表和會計資料，做好舊賬沖轉(zhuǎn)，將各科目余額結(jié)轉(zhuǎn)新年度賬薄，并試算平衡。按《事業(yè)單位會計制度》要求，設(shè)置并健全會計科目和明細科目，便于核算。年終在鎮(zhèn)財政辦的指導(dǎo)下，做好年終決算及決算報表工作并撰寫決算分析報告。

　　4、按照上級規(guī)定要求，做好個人所得稅的申報繳納工作、辦理干部職工“五險一金”的調(diào)整和上繳手續(xù)、做好干部職工的藥費報銷工作。

　　5、做好年度預(yù)算的編制工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算開支標準和范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對不符合財務(wù)制度的開支，有權(quán)拒絕辦理。

　　6、做好債權(quán)債務(wù)的催收工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報“應(yīng)收賬款”的賬齡情況，及時通知相關(guān)部門進行催收。按照領(lǐng)導(dǎo)的要求和規(guī)定程序，及時處理呆賬、死賬。

　　7、按會計制度規(guī)定，每年固定資產(chǎn)至少盤點一次，會計人員要安排好時間，做好固定資產(chǎn)的定期盤點工作，并按規(guī)定程序及時進行帳務(wù)處理。

　　8、嚴格按規(guī)定領(lǐng)用并保管好“統(tǒng)一收據(jù)”，做到填寫清楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全。

　　9、負責會計檔案的歸檔工作，妥善保管好會計憑證、賬簿、報表等檔案資料，自行保管一年期滿后及時移交檔案管理部門。

　　二、出納崗位職責

　　1.負責現(xiàn)金管理、支付、存取及有關(guān)的結(jié)算工作，嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，收入的現(xiàn)金應(yīng)于當日送存銀行，不得坐支和挪用，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。

　　2.負責庫存現(xiàn)金、有價證券及支票的管理。不得簽發(fā)空頭支票;不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

　　3.負責日常的收付及報銷工作，嚴格審核原始票據(jù)，對不符合規(guī)定的票據(jù)及開支有權(quán)拒絕受理，做到收款有收據(jù)，付款有憑據(jù)。

　　4.負責登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款帳，已辦理完的收、付款憑證按序、時逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。

　　5.負責銀行送款、結(jié)算及銀行有關(guān)業(yè)務(wù)往來工作。月末銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　　6、負責記賬憑證的填制工作，要求數(shù)字準確、摘要清楚、內(nèi)容完整。

　　7、每月25日前編制庫存現(xiàn)金和銀行存款報告單，連同會計記賬憑單交予會計人員。

　　8、負責藥費、補貼等項的造冊、發(fā)放工作。

　　三、內(nèi)部牽制制度

　　1.崗位分離。會計、出納崗位分設(shè)，不得互兼，依法進行會計核算。

　　2.賬錢分離。會計管賬，出納管錢，銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由出納辦理，出納人員不得兼稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　3.票章分管。出納人員掌管現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票;會計人員保管“統(tǒng)一收據(jù)”，發(fā)出時做好登記，以舊換新。

　　銀行預(yù)留印鑒(單位財務(wù)章和法人章)，由出納和會計人員分別保管，簽發(fā)支票雙人蓋章。

　　四、預(yù)算資金管理

　　1、建立嚴格的預(yù)算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。

　　2、根據(jù)部門年度發(fā)展計劃，合理地編制年度預(yù)算。預(yù)算按規(guī)定程序逐級上報，經(jīng)鎮(zhèn)財政審核一把鎮(zhèn)長審批后，下達部門預(yù)算指標，并按單位用款計劃進行撥款。

　　3、要按照批復(fù)的年度預(yù)算組織收入，安排支出，嚴格控制無預(yù)算支出。

　　4、年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。因政策變化，突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的'，按規(guī)定程序報批。

　　五、預(yù)算外和專項資金管理

　　1、加強預(yù)算外收入管理，各單位各項收入的取得，要符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴禁亂收費。

　　2、事業(yè)單位的預(yù)算外資金均為國家財政性資金，按照上級監(jiān)督管理部門的規(guī)定，嚴格實行財政“收支兩條線”管理，各單位收取的支教費、出租收入、經(jīng)營收入、業(yè)務(wù)收入、回扣款項、其他收入等要全部繳存財政專戶，實行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁直接坐支、公款私存及私設(shè)“小金庫”等違法違紀行為。但預(yù)算外資金的所有權(quán)、使用權(quán)不變。

　　3、專項資金管理。凡屬工程、基建、 維修、拆遷、設(shè)備購置等專項資金，各部門要向鎮(zhèn)財政上報資金撥款報告，經(jīng)一把鎮(zhèn)長簽字審批后撥款。專項資金必須�？顚Ｓ�，不允許截留挪用。

　　六、支出票據(jù)的管理要求

　　1、公用經(jīng)費支出必須憑正式發(fā)票報賬。比如：購買辦公用品、固定資產(chǎn)、禮品及招待費、汽車修理費等支出，要求索取正式發(fā)票報賬。

　　2、支出票據(jù)上的內(nèi)容必須具備：單位的名稱;開票的日期;出票方單位公章(要求：清楚);經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價和金額。凡填有大寫和小寫金額的支出票據(jù)，大寫與小寫金額必須相符。

　　3、支出票據(jù)上記載的各項內(nèi)容均不得涂改，如有錯誤，要由出具單位重開或者更正，更正處要加蓋出具單位印章。

　　4 、對修車費、購買固定資產(chǎn)、購買藥品等支出票據(jù)，票后必須附有出票單位蓋章簽字的明細表或驗收證明。

　　5、加強票據(jù)規(guī)范管理，嚴禁白條入賬。

　　6、各項支出票據(jù)，簽字審批手續(xù)必須齊全。

　　七、支出票據(jù)審批手續(xù)

　　1、人員經(jīng)費支出。必須由財務(wù)制表人簽字和單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方能發(fā)放(或送交財政局進入統(tǒng)發(fā))。預(yù)算內(nèi)資金工資項目的發(fā)放，嚴格按照區(qū)人事局的批復(fù)和鎮(zhèn)財政的通知標準發(fā)放;預(yù)算外資金的支出，要按照鎮(zhèn)政府統(tǒng)一規(guī)定的項目和標準發(fā)放。任何單位不準私自提高發(fā)放標準、擴大發(fā)放項目。

　　2、公用經(jīng)費支出，不論預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外，凡數(shù)額在1000元以下的，要由經(jīng)手人和單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能報銷;凡數(shù)額在1000元以上的，事先要提出書面申請，經(jīng)鎮(zhèn)財政審核并報分管鎮(zhèn)長批準后，方能使用，同時由經(jīng)手人、單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能報銷。

　　八、固定資產(chǎn)管理

　　1、嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)清查盤點制度，年度終了前，各單位必須進行一次全面清查盤點，并及時做好賬務(wù)處理，真正做到賬實相符，防止集體資產(chǎn)流失。

　　2、對新購入的固定資產(chǎn)手續(xù)必須齊全，并要及時記入固定資產(chǎn)總賬和明細賬，對應(yīng)該報廢的固定資產(chǎn)要及時辦理審批、銷賬手續(xù)。

　　3、加強固定資產(chǎn)處置管理制度(包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢等)。單位固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)先向鎮(zhèn)財政辦公室出具書面申請，經(jīng)財政辦核實同意報鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能處置。任何單位及個人不得擅自處置固定資產(chǎn)，其變價收入作為預(yù)算外收入，及時上繳財政專戶。

　　九、其他規(guī)定

　　1、會計檔案管理，規(guī)范財務(wù)檔案管理是做好財務(wù)管理工作的一個重要方面，會計檔案的內(nèi)容、保管時間、移交和銷毀，嚴格執(zhí)行《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》中“財政部和國家檔案局聯(lián)合下發(fā)的《會計檔案管理辦法》。

　　2、各預(yù)算單位主要領(lǐng)導(dǎo)要重視和支持財務(wù)工作，加強預(yù)算內(nèi)、外資金的管理，并自覺接受財政、物價、審計等部門監(jiān)督檢查，如實提供檢查所需的會計資料，并對其真實性、完整性負責。

　　3、自本規(guī)定實施之日起，鎮(zhèn)財政將定期對預(yù)算單位的財務(wù)管理狀況進行審計。對違反國家法律、法規(guī)及本鎮(zhèn)財務(wù)管理規(guī)定的單位，要責令其改正;對不重視財務(wù)管理、不執(zhí)行本規(guī)定或在審計中發(fā)現(xiàn)問題要求整改而不及時整改的，將追究相關(guān)人員的責任或建議調(diào)離工作崗位;情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，依法追究相關(guān)責任人的刑事責任。

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