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公司會計核算管理制度

時間:2025-01-14 18:24:53 林惜 管理制度 我要投稿
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公司會計核算管理制度(精選15篇)

  在現(xiàn)在社會,很多場合都離不了制度,制度是國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位,為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序,保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展,依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。那么你真正懂得怎么制定制度嗎?下面是小編幫大家整理的公司會計核算管理制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

公司會計核算管理制度(精選15篇)

  公司會計核算管理制度 1

  一、核算中心工作職責

  1、協(xié)助報帳單位編制預(yù)算,配合財政部門做好預(yù)算和財務(wù)管理工作。管理好報賬單位的各項資金,確保報賬單位各項業(yè)務(wù)順利開展。

  2、統(tǒng)一辦理和審核報帳單位的財務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算,辦理經(jīng)費的撥入、支出、往來款項的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報賬單位各項資金的使用,嚴格支出管理,嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理,規(guī)范財經(jīng)秩序,防止資金的浪費、挪用和擠占。

  3、嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度,統(tǒng)一為報賬單位進行會計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財會事務(wù)。加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范,保證核算操作規(guī)范合法達標。

  4、統(tǒng)一編制會計報表,為報賬單位和各部門提供財務(wù)報告,并提供各種會計服務(wù),及時向有關(guān)部門提供合法、真實、完整的會計信息,接受報賬單位對會計事項的查詢和資金核對等。

  5、接受財政、監(jiān)察、審計等有關(guān)部門的各項檢查,如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)知悉情況。

  6、負責報帳單位收費票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷。為報賬單位保管會計檔案。

  二、核算中心工作守則

  1、遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度,依法理財,認真履行職責。

  2、對在執(zhí)行會計服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報帳單位經(jīng)濟(或商業(yè))秘密負有保密義務(wù)。

  3、對報帳單位示意作出不當?shù)臅嬏幚,提供不實的會計資料,以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。

  4、對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充直至完善,方可受理。

  5、對報帳單位提出的有關(guān)會計處理原則問題負有解釋的'責任。

  三、核算中心工作人員主要職責

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  1、負責監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項工作;

  2、組織核算中心人員學習法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識,以及思想教育;

  3、負責向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級領(lǐng)導(dǎo)報告工作信息;

  4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用,調(diào)度資金;

  5、嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度,維護財經(jīng)紀律的嚴肅性;

  6、負責有關(guān)財務(wù)審批事項,控制資金的合法使用;

  7、熟悉掌握核算中心的運作情況,研究報帳單位的收支政策,并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議;

  8、完成本局及上級部門布置的工作,協(xié)調(diào)部門關(guān)系。

  (二)核算中心副主任(兼會計主管)主要職責:

  1、協(xié)助主任管理核算中心工作,組織學習法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能;

  2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù),管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作;

  3、負責審核報帳單位收支憑證,以及各項申請、報告和有關(guān)財經(jīng)事項等;

  4、負責建立制訂核算中心的各項管理規(guī)章制度,并監(jiān)督執(zhí)行。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進行審核把關(guān);

  5、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為;

  6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開展業(yè)務(wù)工作,確定核算中心會計人員的分工,指導(dǎo)開展業(yè)務(wù)工作,提高工作質(zhì)量和效率;

  7、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

  8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

  (三)核算中心審核員(兼總會計、會計檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理)主要職責

  1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作,組織工作人員學習法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能;

  2、負責審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關(guān)財經(jīng)事項等;

  3、負責監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項管理規(guī)章制度。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進行審核;

  4、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為,以及規(guī)范計算機和財務(wù)軟件的使用和管理;

  5、做好票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作,負責管理存檔的會計檔案資料,登記造冊,妥善保管;

  6、負責計算機錄入會計憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作,以及計算機和財務(wù)軟件的維護工作,確保安全運作;

  公司會計核算管理制度 2

  全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務(wù)意識。

  一、財務(wù)部職責范圍

  1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性。

  2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

  3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權(quán)益。

  4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門加強資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

  5、進行成本、費用核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

  6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表。

  7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

  8、及時核算和上繳各種稅金。

  9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

  10、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

  12、加強本部門人員的培訓,提高本部門工作人員素質(zhì)。

  二、借款和各種費用開支標準及審批制度

  借款審批及標準:

  1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

  2、出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。

  3、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

  4、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

  5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。

  6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

  7、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

  三、日常費用報銷:

  1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

  2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

  3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

  4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

  5、補充說明

  如報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。

  財務(wù)部崗位職責

  1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

  2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確,做到日清月結(jié),要及時核對庫存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;

  3、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

  4、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章;

  5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;

  6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;

  7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的`會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行;

  8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳;

  9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;

  10、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

  11、負責裝訂、管理會計檔案;

  12、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目;

  13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)合合同督促項目部回款;

  14、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制;

  15、每月末及時督促各項目部報帳;

  16、及時、準確核算各種原始票據(jù),并制單入帳;

  17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款;

  18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核;

  19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;

  20、進行成本費用控制、核算、考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益;

  21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

  22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議;

  23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

  公司會計核算管理制度 3

  財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。

  票據(jù)

  1、票據(jù)的種類:

  (1)外部取得的.原始發(fā)票;

  (2)公司自制的差旅費報銷單;

  (3)公司自制的支出證明單。

  2、票據(jù)的報銷要求:

  (1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

  (2)公司自制的差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

  (3)公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

  附則

  本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。

  本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

  公司會計核算管理制度 4

  財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責主要有:

  1.負責公司財務(wù)管理工作。

  編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日,F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

  2.負責公司會計核算工作。

  遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

  3.負責公司成本核算和成本管理。

  設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

  4.建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

  5.配合公司內(nèi)部審計。

  根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務(wù)管理,特制定本制度。

  第一章資金審批制度

  1.總則

  ⑴所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

 、曝攧(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

 、秦攧(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

 、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

  ⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

  ⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

 、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

  2.施工工程用款審批制度

  施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

 、殴竟芾砣藛T的費用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支;

 、粕婕皯(yīng)酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

  3.公司差旅費開支制度

  ⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;

  ⑵公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

 、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:

  ①房租標準:

  A、部門經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日;

  B、一般職員,房租標準為100元/日。

 、诨锸逞a貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

 、取嶋H報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

  4.車輛維修費及汽油費管理制度

  ⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

 、栖囕v的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

 、枪酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

  5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

 、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

 、妻k公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

 、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;

 、绒k公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

 、晒靖鞑块T因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

 、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

  6.行政費用報銷制度

  ⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

 、乒韭殕T報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

 、菓(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;

  ⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

 、芍鳖I(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;

 、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的'損失,丟失人員負有賠償責任;

 、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

  第二章工程成本管理制度

  1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

  2.公司工程部主要負責工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

  3.工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

  4.財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

  ⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

 、曝撠煿こ踢M度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

  5.工程中間結(jié)算程序。

 、攀┕挝挥诿吭25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

 、曝攧(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

  6.工程決算程序。

  ⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;

 、曝攧(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

  ⑶大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

  ⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

  第三章財產(chǎn)管理制度

  1.公司財產(chǎn)的范圍

 、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

 、品补举徣牖蜃灾频臋C器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

 、欠矄雾梼r值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

  2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

 、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

 、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

 、寝k公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

  3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

 、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購;

 、曝敭a(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

  ⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

  ⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

 、韶敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。

  4.財產(chǎn)的清查、盤點

 、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;

 、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

 、秦敭a(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

 、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

 、煞采形催_到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。

  公司會計核算管理制度 5

  一、總說明

  二、會計科目

  (一)會計科目表

 。ǘ⿻嬁颇渴褂谜f明

  三、會計報表

 。ㄒ唬⿻媹蟊矸N類和格式

  (二)會計報表編制說明

  附錄:主要會計事項分錄舉例

  一、總說明

 。ㄒ唬榱素瀼貓(zhí)行《企業(yè)會計準則》,規(guī)范工業(yè)企業(yè)的會計核算,特制定本制度。

 。ǘ┍局贫冗m用于設(shè)在中華人民共和國境內(nèi)的所有工業(yè)企業(yè)。

 。ㄈ┢髽I(yè)應(yīng)按本制度的規(guī)定,設(shè)置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總,以及對外提供統(tǒng)一的會計報表的前提下,可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。

  本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號,以便于編制會計憑證,登記帳簿,查閱帳目,實行會計電算化。各企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號,供增設(shè)會計科目之用。

  企業(yè)在填制會計憑證、登記帳簿時,應(yīng)填制會計科目的名稱,或者同時填列會計科目的名稱和編號,不應(yīng)只填科目編號,不填科目名稱。

 。ㄋ模┢髽I(yè)向外報送的會計報表的具體格式和編制說明,由本制度規(guī)定;企業(yè)內(nèi)部管理需要的會計報表由企業(yè)自行規(guī)定。

  企業(yè)會計報表應(yīng)按月或按年報送當?shù)刎敹悪C關(guān)、開戶銀行、主管部門。國有企業(yè)的年度會計報表應(yīng)同時報送同級國有資產(chǎn)管理部門。

  月份會計報表應(yīng)于月份終了后6天內(nèi)報出;年度會計報表應(yīng)于年度終了后35天內(nèi)報出。法律、法規(guī)另有規(guī)定者從其規(guī)定。

  會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位,“元”以下填至“分”。

  向外報出的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù),加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)注明:企業(yè)名稱、地址、開業(yè)年份、報表所屬年度、月份、送出日期等,并由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、總會計師(或代行總會計師職權(quán)的`人員)和會計主管人員簽名或蓋章。

  企業(yè)對外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上,或者實質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的,應(yīng)當編制合并會計報表。特殊行業(yè)的企業(yè)不宜合并的,可不予合并,但應(yīng)當將其會計報表一并報送。

  (五)本制度由中華人民共和國財政部負責解釋,需要變更時,由財政部修訂。

 。┍局贫茸1993年7月1日起執(zhí)行。

  公司會計核算管理制度 6

  一、課程性質(zhì)及課程設(shè)置的目的和要求

  《會計制度設(shè)計》是高等教育自學考試會計專業(yè)的本科專業(yè)課,是為培養(yǎng)和檢驗自學應(yīng)考者的會計制度設(shè)計能力而設(shè)置的一門專業(yè)課程。會計制度是會計法規(guī)體系的一個重要組成部分,是指導(dǎo)會計工作的規(guī)范。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善、現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步健全,以及全球經(jīng)濟一體化,我國的會計制度管理體制發(fā)生了重大變革,各企業(yè)在遵循國家有關(guān)會計法律、法規(guī)的前提下,結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點和管理要求,有針對性地選擇和自行設(shè)計本單位的具體會計制度,使其有利于保證會計信息的質(zhì)量;有利于向會計報告使用者提供對其決策有用的信息、企業(yè)經(jīng)營管理者受托責任履行情況的信息;有利于發(fā)現(xiàn)、糾正和防止錯弊,保護企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性;有利于確保各項法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

  二、課程的基本要求

  本課程設(shè)置的基本要求是:自學應(yīng)考者應(yīng)在了解《基礎(chǔ)會計》、《財務(wù)會計》、《成本會計》等課程的基礎(chǔ)上,重點掌握企業(yè)會計制度設(shè)計的基本理論、基本方法,同時,結(jié)合會計組織機構(gòu)和會計崗位分工,對企業(yè)基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制制度及核算規(guī)程進行設(shè)計。培養(yǎng)自學應(yīng)考者對企業(yè)內(nèi)部會計制度設(shè)計的實際操作能力,以便學成后能夠依據(jù)國家的有關(guān)會計法律法規(guī),設(shè)計適合本企業(yè)的需要的會計制度。

 。1)學習《會計制度設(shè)計》,要注意理論聯(lián)系實際,會用所學的理論去分析現(xiàn)實中的問題,并不斷更新、充實所學的知識,提高分析問題和解決問題的能力。

  (2)學習《會計制度設(shè)計》,要密切關(guān)注國家有關(guān)會計法律、法規(guī)的改革與發(fā)展變化情況。經(jīng)濟社會的發(fā)展變化日新月異,政府很多新的政策、法規(guī)層出不窮,這都要求我們要堅持用與時俱進的方法去學習和運用。

  三、課程教學方式

  《會計制度設(shè)計》是一門綜合性和實踐性和應(yīng)用性較強的課程,該課程是會計專業(yè)的深入課程,直接影響到學生會計理論的基本素質(zhì)和專業(yè)基礎(chǔ)的牢固程度。因此,本課程除了采用最基本的如課堂講授、課堂提問、課堂討論等教學方式外,還要根據(jù)教學內(nèi)容的不同,采取案例教學法、等其她教學方法。

  二、投資籌資業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計

  一、學習目的與要求

 。1)通過對學習,了解籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的概念、特點;熟悉籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標和要求;掌握籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制設(shè)計要點、籌資業(yè)務(wù)會計核算。

  (2)會計制度設(shè)計的原則

  1.合規(guī)性原則

  2.真實性原則

  3.科學性原則

  4.針對性原則

  5.內(nèi)部控制原則

  6.效益型原則

  7.適應(yīng)性原則

 。3)會計制度設(shè)計的程序

  1.準備階段

  2.設(shè)計階段

  3.試行修正階段

  4.定稿頒布階段

 。4)會計制度設(shè)計的方法

  1.實地調(diào)查方法

  2.分析研究方法

  二、投資籌資業(yè)務(wù)會計處理程序設(shè)計的意義和內(nèi)容

  投資是指企業(yè)為通過分配來增加財富,或為謀求其他利益而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)。投資可以分為短期投資和長期投資。按投資對象可分為證券和其他投資兩大類。投資風險與投資回報是投資理財兩大基本問題。通過投資業(yè)務(wù)進銷存財務(wù)會計處理程序設(shè)計,有利于控制投資風險,保護投資資產(chǎn)安全;同時,有利于提高投資回報,講求投資效益。投資業(yè)務(wù)進銷存財務(wù)會計處理程序設(shè)計的主要內(nèi)容有:投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計;投資業(yè)務(wù)憑證的設(shè)計;投資業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計。

  三、投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計

  1、建立投資業(yè)務(wù)審核制度。

  企業(yè)應(yīng)根據(jù)投資分析報告編制投資計劃,詳細說明準備投資的對象、投資理由、投資種類、投資數(shù)量、期限以及投資組合方案。投資計劃必須經(jīng)過審批后方可執(zhí)行。所有的投資決策應(yīng)以書而的形式予以記錄,并編號控制,以便日后備查、

  2、建立投資業(yè)務(wù)人員職務(wù)分離制度。

  投資業(yè)務(wù)職務(wù)分離具體包括:投資業(yè)務(wù)的編制人員與投資的審批人員分離,以保證審批人員客觀地分析投資的可行性;投資業(yè)務(wù)的操作人員與會計人員分離,以保證業(yè)務(wù)運行和會計記錄的相互核對與控制;有價證券的報保管人員與會計記賬人員分離,以保證會計賬簿對有價證券的安全進行有效的控制;參與投資交易的人員不能同時負責有價證券的盤點工作;投資紅利和利息的經(jīng)辦人與會計核算分離,以保證紅利、利息所獲現(xiàn)金的全款入賬。

  3、建立有價證券實物的保管控制制度。

  企業(yè)投資購入的股票、債券或是核準后且已印好的,但尚未發(fā)行的公司債券、股票一般應(yīng)委托獨立的金融機構(gòu)代為保管。特殊情況下若需企業(yè)自行保管,應(yīng)確保安全和嚴格的內(nèi)控措施。

  4、建立進銷存財務(wù)會計記錄控制制度。

  投資業(yè)務(wù)的進銷存財務(wù)會計處理應(yīng)對每一種證券設(shè)立明細賬加以反映,每月應(yīng)編制證券投資、盈虧報表。投資業(yè)務(wù)所收到的利息、股利應(yīng)及時入賬。

  5、財務(wù)分析制度

  由負責投資的部門和財務(wù)部門定期或不定期地對投資企業(yè)的財務(wù)狀況、證券市場的行情等進行分析,并據(jù)此編制財務(wù)分析報告,遞交企業(yè)最高管理當局或董事會。當企業(yè)自己不能進行財務(wù)分析時或者自己進行分析部經(jīng)濟是應(yīng)聘請證券分析專家,市場分析家進行分析,以便進掌握投資的運行狀況,及時采取應(yīng)對措施,規(guī)避投資風險。

  四、投資業(yè)務(wù)憑證的設(shè)計

  投資業(yè)務(wù)憑證設(shè)計,其目的在于詳細記錄與反映投資業(yè)務(wù),提供相關(guān)信息,確保有價證券的安全。

  對于股票投資,應(yīng)設(shè)計“股票投資登記簿”,具體反映:

 、俟善卑l(fā)行公司及種類;

 、谫I入時間、股數(shù)、價格、成本;

 、圪u出日期、股數(shù)、價格、收入;

  ④買賣損益;

 、萦囝~的`股數(shù)、市價、成本等。對于債券投資,應(yīng)設(shè)計“債券投資登記簿”,具體反映:

 、侔l(fā)行公司及投資種類;

 、诎l(fā)行日期、面值、發(fā)行價、到期日期;

 、圪I入日期、數(shù)量、市價、金額;

 、苜u出日期、數(shù)量、市價、金額;

 、輷p益;

  ⑥應(yīng)收利息日、利息收吃日、利息現(xiàn)金收入、溢價攤銷以及實際利息收入等。

  此外,對于投資業(yè)務(wù)較少、投資種類也較為單一,而且投資交易不活躍的企業(yè),可以只設(shè)計“證券投資匯總表”,反映證券項目、名稱、數(shù)量、市場價值、收益率、股利等內(nèi)容,提供一段期間匯總的交易清單及實物留存清單。投資業(yè)務(wù)處理程序主要有證券購入程序設(shè)計和證券出售程序設(shè)計。

  五、證券購入設(shè)計

  證券購入一般程序是:

 、倨髽I(yè)投資部門編制“股票投資計劃建議書”,經(jīng)批準后,據(jù)此編制“證券購入通知單”一式兩聯(lián),一聯(lián)留存,一聯(lián)交進銷存財務(wù)會計部門審批后轉(zhuǎn)交出納;

 、诔黾{部門根據(jù)收到的“證券購人通知單”開出支票,經(jīng)審核蓋章并登記支票登記簿后交證券公司;

  ③收到證券公司的有價證券后,出納部門根據(jù)證券、支票副本及證券購入通知單編制付款憑證,并據(jù)以登記銀行存款日記賬;

 、苓M銷存財務(wù)會計部門收到付款憑證及有關(guān)單據(jù),登記證券投資登記簿及有關(guān)明細賬。

  證券出售業(yè)務(wù)處理一般程序是:

  ①投資部門根據(jù)證券市場價格及本單位投資目標的實現(xiàn)程度,提出證券出售申請;

 、诔鍪凵暾埥(jīng)投資決策部門審核批準后,編制證券出售通知單,交證券經(jīng)紀人辦理出售手續(xù);

 、圻M銷存財務(wù)會計部門收到證券公司交來的證券出售單據(jù)以及通過銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知,核對證券出售申請及證券出售通知單后進行明細核算

  六、籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計

  1、職務(wù)分離控制制度

  分析確定公司在短期和長期內(nèi)所需要的資金數(shù)量;編制各種籌資計劃,審批確定某種籌資方式;辦理債券和股票的發(fā)行登記和注冊手續(xù),編制各種借款合同;委托各種債券發(fā)行代理機構(gòu)發(fā)行證券或股票;保管未發(fā)行的股票和債券及重新收回的股票;定期計算和支付利息;確定支付股利;會計記錄;需要在職務(wù)上進行分離的有:

  投資計劃編制人與審批人分離;投資業(yè)務(wù)處理人員與進銷存財務(wù)會計記錄人員分離;債券保管人員與進銷存財務(wù)會計記錄人員分離;投資交易人員與有價債券盤點人員分離。

  2、決策過程審批控制制度

  董事會在事先批準授權(quán)一名負責籌資業(yè)務(wù)的高級管理人員,以對他所負責的責任予以明確。財務(wù)經(jīng)理適當時候編制籌資計劃,籌資計劃必須經(jīng)過董事會的審批。

  3、對外發(fā)行證券的簽發(fā)控制制度

  已經(jīng)董事會審批發(fā)行的債券或股票在正式發(fā)行前,必須經(jīng)過董事會指定的高級職員簽署,而且簽署的形式往往采取會簽,即必須有兩個以上的高級職員共同簽發(fā)。

  4、證券發(fā)行業(yè)務(wù)的控制制度

  企業(yè)通常委托有一定地位的銀行、投資信托公司、證券交易商來代理發(fā)行債券。發(fā)行公司有關(guān)債券的賬戶記錄,可以通過這些機構(gòu)的業(yè)務(wù)記錄得到客觀公正的證實,從而加強了債券發(fā)行公司的內(nèi)部控制制度,使得以偽造的會計記錄來掩蓋不當行為的事件減少。

  5、籌資憑證的記錄與保管控制制度

  企業(yè)直接吸收投資形成的權(quán)益性籌資或向商業(yè)銀行借款形成負債性籌資,企業(yè)在正常的會計記錄之外,通常要設(shè)立“股本明細表”、“股東名冊”、“長期借款明細表”、“定期借款明細表”由專人登記。、籌資業(yè)務(wù)憑證的設(shè)計。

  籌資業(yè)務(wù)憑證的設(shè)計,其主要內(nèi)容包括:設(shè)計股本明細表,反映股票種類、摘要、侮股而值、股數(shù)、實收股本金額等。設(shè)計“股東名冊”,反映股東類別、賬戶的姓名、登記日期、持有股數(shù)、注銷日期等。設(shè)計“應(yīng)付債券明細表”,反映債券名稱、受托人、發(fā)行日期、付息日期、利率、金額價、賬而價值)、償還辦法、擔保情形等。此外,對于借款業(yè)務(wù)較多的企業(yè),還應(yīng)設(shè)計“短期借款明細表”和“長期借款明細表”,具體反映每筆借款的債權(quán)人、借款金額、期限、利率、融資限度、抵押或擔保等狀況。

  6、應(yīng)加強利息、股利的支付控制。利息、股利的支付,必須經(jīng)過三步程序:掌管利息、股利支出的人員負責計算;其他人員復(fù)核;負責人審批核準。

  七、籌資業(yè)務(wù)進銷存財務(wù)會計處理程序設(shè)計的意義和內(nèi)容

  籌資業(yè)務(wù)即籌措資金的業(yè)務(wù)活動,我國企業(yè)可以采用多種籌資渠道,如發(fā)行股票、債券和各種借款。任何一個企業(yè)組建成立,首先必須籌措資金;I資是企業(yè)經(jīng)營活動的開始,企業(yè)在日常經(jīng)營活動中,也將不斷地籌資和運用資金,籌資是現(xiàn)代企業(yè)重要的理財活動;I資業(yè)務(wù)進銷存財務(wù)會計處理程序設(shè)計,其目的既要有利于全而、系統(tǒng)、正確核算籌資活動,又要有效監(jiān)督、控制籌資活動;既要滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需求,又要有利于降低資金成本,提高資金使用效果。

  八、籌資業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計

 。1)籌資業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計包括:股票發(fā)行業(yè)務(wù)程序、股利分配業(yè)務(wù)程序、債券發(fā)行業(yè)務(wù)程序和銀行借款業(yè)務(wù)程序的設(shè)計。

  股票發(fā)行業(yè)務(wù)程序設(shè)計一般是:

 、倨髽I(yè)證券部門根據(jù)審批意見在核定的股份總額范圍內(nèi)授權(quán)委托證券公司銷售股票并簽訂承銷協(xié)議一式兩份,一份自留,一份交證券公司保存;

 、谧C券公司銷售股票結(jié)束后將股東交款單及股東名冊送交企業(yè)證券部門;

  ③企業(yè)證券部門審核后登記股東名冊,并將股東交款單送交進銷存財務(wù)會計部門;

  ④出納部門收到證券公司轉(zhuǎn)交的交款清單和銀行收款通知時,經(jīng)審核編制收款憑證并登一記銀行存款日記賬,并將收款憑證和有關(guān)單據(jù)送交企業(yè)證券部門;

 、葑C券部門據(jù)以在股東名冊上登記收到股款日期,并將收款憑證和有關(guān)單據(jù)轉(zhuǎn)送進銷存財務(wù)會計部門做賬務(wù)處理。

 。2)股利分配業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計一般是:

 、倨髽I(yè)證券部門根據(jù)通過的股利分配方案進行分配,登記股利分配簿并編制股利分配清單一式三份,一份自留,兩份送進銷存財務(wù)會計部門;

 、谶M銷存財務(wù)會計部門對股利分配清單復(fù)核后,登記應(yīng)付股利明細賬,清單一份自留,一份送出納部門;

 、鄢黾{部門收到審核過的股利分配清單后,簽發(fā)支票連同清單送證券公司委托發(fā)放股利,并按支票副本編制付款憑證,據(jù)以登記銀行存款日記賬,付款憑證和支票副本送回進銷存財務(wù)會計部門;

 、苓M銷存財務(wù)會計部門復(fù)核登記應(yīng)付股利明細賬,并通知證券部門在股利備查簿中登一記股利支付日期,進銷存財務(wù)會計部門定期進行賬賬核對。

 。3)債券發(fā)行業(yè)務(wù)程序一般是:

 、倨髽I(yè)申請發(fā)行債券得到批準后,委托證券公司發(fā)行,并簽訂承銷協(xié)議一式兩份;

 、谧C券公司受托發(fā)行結(jié)束后,將交款清單送交企業(yè)證券部門,據(jù)以填列應(yīng)付債券明細表,并將交款清單送交進銷存財務(wù)會計部門;③出納部門收到證券公司轉(zhuǎn)來的交款清單和銀行收款通知時,經(jīng)審核后編制收款憑證,并登記銀行存款日記賬,然后將收款憑證和有關(guān)單據(jù),交予證券部門:

  ④證券部門在應(yīng)付債券明細表中登記發(fā)行日期,并將收款憑證和有關(guān)單證轉(zhuǎn)送進銷存財務(wù)會計部門,進行相關(guān)進銷存財務(wù)會計核算。

  (4)銀行借款業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計一般是:

 、倨髽I(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求提出借款申請審批書送交銀行審批:

 、阢y行審查批準貸款后,與企業(yè)簽訂借款合同一式兩份,銀行據(jù)此辦理具體借款業(yè)務(wù),進行款項劃撥;

 、燮髽I(yè)進銷存財務(wù)會計部門在借款入賬后,根據(jù)銀行收款通知和借款合同進行相關(guān)賬務(wù)處理。

  公司會計核算管理制度 7

  第一章總則

  1.為了規(guī)范對公司會計人員的管理,使得公司會計人員具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平,以公司的發(fā)展和經(jīng)濟效益的.提高為宗旨,特制定本辦法。

  2.本辦法適用于公司本部及所屬子公司、分公司對會計人員的選拔、任用和管理。

  第二章會計人員的任職條件

  1.公司會計人員實行定期輪崗制度,一般2~4年輪崗一次。

  (1)外派到控股子公司的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理,一般3~4年輪崗一次。

  (2)公司財務(wù)部的科級干部,一般2~3年輪崗一次。

  (3)一般會計人員,一般2~3年輪崗一次。

  (4)出納員在同一出納崗位上工作滿2年者,必須輪崗。

  (5)退休前兩年的會計人員原則上不再輪崗。

  2.會計人員的具體輪崗時間,由財務(wù)負責人按照上述規(guī)定,根據(jù)具體情況確定。

  3.會計人員調(diào)動崗位或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

  (1)一般會計人員辦理交接手續(xù),由科長監(jiān)交。

  (2)科長辦理交接手續(xù),由部長監(jiān)交。

  (3)部長辦理交接手續(xù),由財務(wù)負責人監(jiān)交。

  (4)財務(wù)負責人辦理交接手續(xù),由公司總經(jīng)理監(jiān)交。

  第三章附則

  1.本制度由財務(wù)部制定、解釋和修改。

  2.本制度自頒布之日起施行。

  公司會計核算管理制度 8

  第一章總則

  第一條為推動本公司會計電算化發(fā)展,規(guī)范會計電算工作,按照財政局的有關(guān)要求,特制定本制度。

  第二條本辦法適用范圍:本公司。

  第三條會計電算化管理內(nèi)容包括崗位設(shè)置、發(fā)展規(guī)劃、建立信息系統(tǒng)、制定管理制度、人員培訓和推廣等。公司負責管理工作,各單位負責具體實施工作。

  第二章崗位設(shè)置及職責

  第四條各單位應(yīng)根據(jù)工作及人員情況,設(shè)專職或兼職人員負責會計電算化工作,定崗定員,保持相對穩(wěn)定。

  第五條電算專管員必須精通財會業(yè)務(wù),并且負責以下工作:

  一、制定本單位會計電算化管理辦法;

  二、監(jiān)督會計電算化有關(guān)管理制度的執(zhí)行情況;

  三、對財會軟件進行日常維護;

  四、保證計算機軟件和硬件的財產(chǎn)安全;

  五、控制會計軟件的運行;

  六、對操作人員進行日常管理;

  七、負責財會軟件的學習、應(yīng)用和推廣;

  八、負責組織系統(tǒng)內(nèi)操作人員的培訓工作。

  第六條各單位必須對操作人員的上機、密碼和使用權(quán)限進行嚴格管理,建立相應(yīng)的操作管理制度。與會計業(yè)務(wù)無關(guān)人員,沒有經(jīng)過上機培訓人員不得作為操作人員。

  第七條操作人員應(yīng)嚴格按照操作規(guī)范使用計算機和財會軟件,發(fā)現(xiàn)問題及時上報,不得自行修改。

  第八條操作人員的密碼應(yīng)當嚴格保密;更換操作人員或密碼泄密后,必須及時更改密碼。第九條操作人員如果離開工作現(xiàn)場,必須在離開前退出財會程序,防止其他人員越權(quán)操作。

  第三章電算記賬的規(guī)則

  第十條嚴格按照財務(wù)制度、會計制度和軟件程序,以及總公司的有關(guān)統(tǒng)一規(guī)定,進行業(yè)務(wù)處理。

  第十一條總公司對財會軟件的使用實行統(tǒng)一管理,未經(jīng)總公司同意,各單位不得隨意使用其他財會軟件。

  第十二條總公司負責設(shè)置一、二級會計科目。二、三級科目各單位可根據(jù)具體情況增設(shè)。

  第十三條為確保電算記賬準確、高效,記賬過程中實行三審制,即事前審核、事中審核、事后審核。

  第十四條記賬憑證原則上由手工填制,如果據(jù)以填制記賬憑證的原始憑證已輸入計算機或可從機內(nèi)現(xiàn)有賬簿中計算生成記賬憑證所需數(shù)據(jù),記賬憑證方可由計算機打印輸出,代替手工記賬憑證;這時須由操作員、復(fù)核員、主管員共同簽章,并按規(guī)定裝訂成冊,做為會計檔案保存。

  第十五條出納人員、程序設(shè)計人員不得兼任憑證錄入工作。

  第十六條已輸入總賬、明細賬的數(shù)據(jù),如有差錯,均須另編補充憑證或負數(shù)沖正憑證,重新輸入;如原始憑證是正確的,操作員輸入錯誤應(yīng)在輸入的`更正憑證中注明實際輸入數(shù)據(jù)的更正內(nèi)容,包括原始的日期、編號及錯誤原因。

  第十七條存在計算機軟盤或硬盤內(nèi)的各種賬冊,在未打印成文本輸出之前,應(yīng)視同會計檔案妥善保存,并應(yīng)留有副本。

  公司會計核算管理制度 9

  總則

  第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

  第二條公司財務(wù)部門的職能是:

  (一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

  (二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

  (三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

  (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

  (五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

  (六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

  (七)完成公司交給的其他工作。

  第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

  在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。

  第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

  財務(wù)工作崗位職責

  第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:

  (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

  (二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

  (三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

  (四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  第六條會計的主要工作職責是:

  (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。

  (二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

  (三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

  (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條出納的主要工作職責是:

  (一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

  (二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

  (三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

  (四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

  (五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

  (六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。

  (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  第八條審計的主要工作職責是:

  (一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

  (二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

  (三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

  (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

  (五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

  (六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

  (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  財務(wù)工作管理

  第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

  第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

  第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

  第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

  第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

  財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

  財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

  第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。

  出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

  第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

  第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

  支票管理

  第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

  第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

  第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

  第二十二條對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。

  凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

  第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

  第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。

  現(xiàn)金管理

  第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  (一)職員工資、津貼、獎金;

  (二)個人勞務(wù)報酬;

  (三)出差人員必須攜帶的差旅費;

  (四)結(jié)算起點以下的.零星支出;

  (五)總經(jīng)理批準的其他開支。

  前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

  第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

  第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

  第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

  第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

  因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

  第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當填寫<現(xiàn)金領(lǐng)用單>,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。

  第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫<借款單>,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當月工資中扣還。

  第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

  第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

  第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務(wù)處理。

  第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

  第三十六條無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核<匯款通知單>,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

  第三十七條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

  會計檔案管理

  第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

  第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

  第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

  第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

  處罰辦法

  第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

  (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

  (二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

  (三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

  (四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

  (五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

  (六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

  (七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

  第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

  (一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

  (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

  (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

  (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

  (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

  (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

  (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當予以辭退的。

  附則

  第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。

  第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效

  公司會計核算管理制度 10

  為加強會計基礎(chǔ)工作,建立規(guī)范的會計工作秩序,提高會計工作水平,根據(jù)〈中華人民共和國會計法〉有關(guān)規(guī)定,參照〈國家會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標準,結(jié)合〈企業(yè)會計制度〉有關(guān)內(nèi)容,以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求,特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。

  一、財務(wù)會計管理的涵義

  財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在管理經(jīng)營過程中,各類咨詢服務(wù)費,代辦服務(wù)費,各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了咨詢公司的資金運行。

  財務(wù)管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括各類咨詢服務(wù)費,代辦服務(wù)費等資金的籌集,使用,耗費,收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。

  財務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運用的管理,有償服務(wù)管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務(wù)收支匯總平衡等等。

  財務(wù)管理的任務(wù)是:

  (一)籌集,管理資金

  這就是要保證經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經(jīng)濟來源是有償服務(wù)管理費收入,要加強有償服務(wù)管理費的收費工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。

  (二)經(jīng)濟核算

  通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟效益。

 。ㄈ┴攧(wù)監(jiān)督

  實行財務(wù)監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律。公司的經(jīng)營,管理,服務(wù),必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃,對公司預(yù)算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家,集體和個人三者的利益。同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利潤。

  二、財務(wù)會計管理制度

  財務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化,標準化的一系列具體規(guī)定?煞譃橐韵聨最愔贫龋

 。ㄒ唬⿻嫼怂惴椒皯{證賬冊制度

  (1)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止;

  (2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;

  (3)采用借貸復(fù)式計賬法,會計科目和核算方法以公司預(yù)算會計為主,結(jié)合實際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬,總分類賬,各項明細分類賬;

  (4)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

  (5)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補,涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證,賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會計報表,賬冊,會計憑證保存年限按規(guī)定辦理;

 。6)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現(xiàn)金收據(jù),票據(jù)等,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。

 。ǘ┴泿刨Y金管理制度

 。1)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;

  (2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查,核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

 、俳⒔∪F(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立"小金庫";

 、趯Τ^現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算。

 。ㄈ┵M用現(xiàn)金報銷制度

  為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:

  (1)差旅費報銷制度;

  (2)招待費報銷制度;

  (四)往來賬目清理制度

  做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。

 。ㄎ澹⿻媹蟊碇贫

  會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表,應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

  三、財務(wù)管理的機構(gòu)及職責

 。ㄒ唬┴攧(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置

  公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的.機構(gòu)設(shè)置也大致相同,根據(jù)公司的具體情況,人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員:財務(wù)會計部經(jīng)理,主管會計,出納,統(tǒng)計員。

  (二)財會人員的崗位職責

  1、財會部經(jīng)理

 。1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負責,組織公司的財會管理工作,當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀;

  (2)每月,每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,寫出財務(wù)會計分析報表,送企業(yè)法人審閱;

  (3)檢查,監(jiān)督管理各項費用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);

 。4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;

 。5)根據(jù)行業(yè)的具體特點,依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī),政策,文件,制定財會管理具體制度和操作程序;

 。6)組織擬定各項費用標準的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核,修定;

 。7)研究熟悉和實施相關(guān)的工商,財會及稅務(wù),物價等管理制度,運用法律,行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權(quán)益。

  2、主管會計

 。1)向部門經(jīng)理負責,具體組織好本部門的日常管理工作;

 。2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作;

  (3)每月,每季按時做好各種會計報表,定期公布費用收繳及使用情況;

 。4)負責檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;

 。5)檢查銀行,庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實相符;

  (6)按照行業(yè)特點和需要,分類計賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。

  3、出納

 。1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;

  (2)管理好公司的現(xiàn)金收付,銀行存款的存取,保管現(xiàn)金,有價證券,銀行支票等;

 。3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項,保護公司利益不受損失;

 。4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的工作;

 。5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬,現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬。

  4、統(tǒng)計員(電腦員)

 。1)及時統(tǒng)計,存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;

 。2)維護好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲;

  (3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳。

  公司會計核算管理制度 11

  物業(yè)管理公司的財務(wù)管理部門,在對其下屬的物業(yè)管理處進行會計核算前,必須先行對國家及地方與物業(yè)管理相關(guān)的法規(guī)和稅規(guī)有清楚地了解,此外,還應(yīng)對與本公司、本物業(yè)相關(guān)下列文件的相關(guān)規(guī)定予以關(guān)注。

  一、業(yè)主公約

  業(yè)主公約是各業(yè)主與發(fā)展商在買賣樓宇后所簽署的合約。公約對發(fā)展商、全體業(yè)主、用戶及管理者均有約束力,并明確各自的權(quán)利、義務(wù)及責任。

  公約內(nèi)包括了很多有關(guān)財務(wù)處理、費用計算等數(shù)據(jù)。財務(wù)管理部人員須詳細了解該項資料及規(guī)定,并作為會計核算的依據(jù)。

  現(xiàn)列舉其中較重要的條款如下:

  1.本物業(yè)管理賬目發(fā)生盈虧時的處理辦法

  一份內(nèi)容完善的公約應(yīng)就本物業(yè)管理發(fā)生盈余或虧損情況時的處理或解決辦法予以明確規(guī)定。通常,本著用者自付的原則,本物業(yè)的盈余由該物業(yè)的全體用戶共同享有,本物業(yè)的虧損由該物業(yè)的全體用戶共同分擔。當然也可以是其它的處理方式,如:在業(yè)主委員會成立之前的前期物業(yè)管理期間,小用戶以按約定繳納綜合物業(yè)管理費用為限,收入不足以應(yīng)付經(jīng)常性支出時,由開發(fā)商承擔補貼責任。但關(guān)鍵是必須有明確的約定。

  2.本物業(yè)綜合管理費收支情況的公布

  要求物業(yè)管理公司定期公布所管物業(yè)的收支情況,是我國物業(yè)管理行業(yè)法規(guī)中明文規(guī)定的。在與有關(guān)法規(guī)保持一致的前提下,公約中通常會對公布的具體時間、方式和要求做出規(guī)定。

  3.收支核算方面的規(guī)定

  公約通常列明是否需要為本物業(yè)各部分(如:停車場、辦公樓、住宅樓等)的收支獨立核算。

  4.未出售單位和已出售但空置單位管理費計算法

  通常未出售的單位享有一定的管理費減免優(yōu)惠。

  5.管理費起計日期的約定

  通常可以是實際收樓日,或交付使用通知書發(fā)出日期加若干天為起計日,或者以前述兩者較早者為起計日,也可以是開發(fā)商與業(yè)戶在售樓時做出的其它約定。

  6.滯納金的'計算法

  公約通常會規(guī)定業(yè)戶必須在每月某日前繳付管理費,逾期未付者,則管理公司有權(quán)按規(guī)定利率計收滯納金。

  二、管理合約

  管理合約是開發(fā)商或業(yè)主委員會與物業(yè)管理公司簽署的合約,其主要作用是明確委托方和受托方的權(quán)利和義務(wù)。主要應(yīng)包含以下內(nèi)容:

  1.物業(yè)管理公司管理本物業(yè)的年限,及管理公司報酬的計收標準及方法等。

  2.物業(yè)管理公司受管理公約的約束,并享有公約規(guī)定的管理人所享有的權(quán)利、義務(wù)及責任,根據(jù)管理公約對本物業(yè)進行管理。

  3.需編制財務(wù)預(yù)算及預(yù)算控制,除首年預(yù)算外,通常由財務(wù)管理部牽頭為每一新的財政年度制定財政預(yù)算,并在該年度的實際運作中對各項開支實施預(yù)算控制。

  4.合約到期或終止時,財務(wù)移交方面的要求。

  三、用戶手冊、裝修守則及大廈各項收費標準一覽表

  該等文件通常在業(yè)主收樓時一并派發(fā),并列明各項收費、按金、罰款及按金退還的程序等事宜。

  四、收樓的流程

  在整個收樓的程序中,有很多會計部必不可少的資料,如:

  1.確實的收樓日期,用以計算管理費起計日期。

  2.各單位業(yè)戶數(shù)據(jù),包括姓名、聯(lián)絡(luò)地址及電話等。

  3.已繳付管理費按金及其它款項的收據(jù),可作入賬及對賬的憑據(jù)。

  根據(jù)上述資料,可以建立一套必要的圖表檔案,如:單位數(shù)據(jù)列表已收各種按金明細表、應(yīng)收/已收/欠收管理費一覽表等。

  公司會計核算管理制度 12

  一、會計人員崗位責任制度

  本公司設(shè)置三個工作崗位,財會主管、會計崗位和出納崗位。其崗位職責如下:

 、遑敃鞴軑徫

  1、按國家有關(guān)財政財經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財會管理制度。

  2、具體負責組織本公司財會工作,組織編制本公司的預(yù)算計劃、財務(wù)計劃,審核監(jiān)督本公司的財務(wù)收支。

  3、督促本公司的會計人員依法建賬、依法核算,保證會計工作規(guī)范有序、科學,并依法對本公司的預(yù)算計劃、建設(shè)項目驗收規(guī)范(13個doc)財務(wù)計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

  4、定期或根據(jù)實際需要審核(查)本公司的財務(wù)報告(表),企業(yè)預(yù)算管理編制(最新精編)(21個doc28個ppt)并負責向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報,促進財務(wù)管理和經(jīng)營管理水平的提高。

  5、參與擬定項目申報文件、經(jīng)濟合同(協(xié)議)及其他經(jīng)濟文件;協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好項目的審查、申報、檢查和指導(dǎo)等工作。

  6、模范遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范,努力當好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

  7、積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。

  ㈡會計崗位

  1、認真執(zhí)行財會規(guī)章制度,依法建立總賬、明細賬及其他輔助賬簿,進行固定資產(chǎn)核算以及往來賬項的結(jié)算等工作。

  2、審核收支的原始憑證,保證按合法有效的原始憑證填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。

  3、定期對本公司的固定資產(chǎn)、進行清理。

  4、按時辦理有關(guān)證、照年審工作,交納有關(guān)稅費。

  5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關(guān)會計資料。

  6、自覺遵守會計人員道德規(guī)范,工作盡職盡責。

  7、積極參加政治學習,刻苦學習業(yè)務(wù)和參加財政或上級主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓,不斷提高自身的綜合素質(zhì)。

  8、積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。

 、绯黾{崗位

  1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),逐筆順序及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

  2、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券,保管有關(guān)印章和空白票、據(jù)。

  3、嚴格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理制度,定期盤點庫存現(xiàn)金和有價證券,保證賬款符。

  4、協(xié)同會計做好財務(wù)收支監(jiān)督工作,及時結(jié)賬和傳遞會計憑證。

  5、自覺遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范,及時參加政治學習和業(yè)務(wù)技能培訓,不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。

  6、積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。

  二、賬務(wù)處理程序制度

  1、按照企業(yè)單位財會制度的規(guī)定設(shè)置、使用和審核會計科目和明細科目;運用借貸記賬法進行會計核算;會計憑證的格式采用借貸記賬法的格式;會計賬簿的設(shè)置分為總分類賬、明細分類賬和日記賬;會計報表的`種類為資產(chǎn)負債表、收進支出表和其他表;按月(季)、年度編報。

  2、會計根據(jù)出納簽章收款后的收進憑據(jù)定期匯總填制收進記賬憑證,同時登記收進明細賬,之后及時交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”,然后再交會計保管。

  3、會計根據(jù)審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現(xiàn)金日記賬”后再交會計登記支出明細賬,并保管憑證。

  4、會計定期匯總賬憑證,填制記賬憑證匯總表,登記總賬。

  5、會計根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬,之后交會計保管。

  6、會計根據(jù)實物保管部門編制的財產(chǎn)變動情況表及有關(guān)原始憑證,核對后填制記賬憑證,登記明細賬。

  7、會計根據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證,登記明細賬。

  8、記賬憑證的審核要求:審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復(fù)核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。

  9、記賬原則:按記賬憑證的時序登記日記賬,按記賬憑證的明細科目登記明細分類賬,按記賬憑證匯總表登記總分類賬。

  10、月底、年底會計根據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會計報表,編寫財務(wù)報告說明書,盡可能地說明、分析本公司的財務(wù)計劃執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。

  三、內(nèi)部牽制制度

  1、內(nèi)部牽制制度的原則:根據(jù)國家財經(jīng)法律、會計法律、法規(guī)、財會制度對本公司的會計工作進行控制監(jiān)督。

  2、財務(wù)主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務(wù)會計制度的執(zhí)行情況,直接對公司長負責。

  3、會計負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制,總賬及明細賬的登記,會計報表的編制并對財務(wù)報表進行分析、說明,負責會計檔案的保管工作。

  4、出納根據(jù)審核無誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬,但不得兼收進、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登計笠倒芾恧作以及稽核工作。

  5、出納負責保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

  6、簽發(fā)支票所使用印章,由會計與出納分開保管。

  7、空白收款收據(jù)和空白支票設(shè)登記簿登記,由會計保管、核銷。會計領(lǐng)、開收據(jù),所有收進款項由會計開具收款收據(jù)后由出納負責收款,并加蓋收款人印章后方為合法收進憑據(jù)。會計應(yīng)及時與出納核實收進款項。支票由會計簽發(fā),由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章,預(yù)留印簽。

  8、總務(wù)處具體負責財產(chǎn)物資的驗收進庫、領(lǐng)用、報廢進行分類明細賬登記,會計會同總務(wù)處對財產(chǎn)物資定期進行核對,做到賬、卡、實相符,并按期編報財產(chǎn)物資增減變動情況表。

  四、內(nèi)部稽核、審計監(jiān)督制度

  1、財務(wù)主負責組織稽核、監(jiān)督、審計工作。

  2、財務(wù)主管負責對本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表進行復(fù)核和經(jīng)濟合同、協(xié)議、項目的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

  3、會計負責對原始憑證進行審核,財務(wù)主管負責對原始憑證進行復(fù)核。對不真實、不合法的`原始憑證,不予受理,并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告,請求查明原因,追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  4、會計人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的應(yīng)及時按國家規(guī)定處理,超越會計人員職權(quán)范圍的,應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報告,請求查明原因,作出處理。

  5、財務(wù)主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現(xiàn)金結(jié)余數(shù);經(jīng)常核對債權(quán)、債務(wù)往來賬項;定期核實財產(chǎn)物資期末結(jié)余,以保證賬賬、賬實相符。

  6、財務(wù)主管對收進款項存進銀行進行監(jiān)督,防止私設(shè)“小金庫”、“賬外賬”。

  7、稽核的方法內(nèi)容包括:原始憑證是否合法真實;記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證;記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符;會計報表與總賬或明細賬是否相符;固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等實物與賬面記錄是否相符。

  8、財務(wù)主管、會計、出納必須對財務(wù)收支情況、會計資料的合法性和真實性負責。

  五、原始記錄管理制度

  1、原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準確性的審核。

  2、原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證的名稱、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

  3、自制原始憑證必須有財會主管的簽名或蓋章,對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的公章。

  4、原始憑證的填制必須記錄真實、填制及時、內(nèi)容完整、書寫清楚、數(shù)字準確、責任明確。

  5、外來原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原填制單位加鈣笠倒芾慝章的書面證明,證明中應(yīng)列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內(nèi)容等,由公司領(lǐng)導(dǎo)批準后,才能代替原始憑證。對于確實無法取得的原始憑證,如車、船、飛機票等應(yīng)由當事人寫明詳細情況,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后,方能作為原始憑證報賬。

  6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調(diào)閱或復(fù)制會計憑證時,必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后,方能辦理調(diào)閱或復(fù)制手續(xù)。

  六、財產(chǎn)清查制度

  1、本公司所有固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價證券等都應(yīng)定期或根據(jù)實際需要不定期盤點。

  2、財產(chǎn)清查由總務(wù)處組織進行。

  3、財產(chǎn)清查期限為:固定資產(chǎn)至少每年年終盤點一次;貨幣資金、有價證券至少每月盤點一次。盤點方式一般采用“實地盤存制”。

  4、盤點結(jié)果處理:盤盈部分應(yīng)及時補記進賬,盤虧損失,屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的,由公司領(lǐng)導(dǎo)批準銷賬;屬于過失的責任事故造成的,應(yīng)當給予過失人以必要的經(jīng)濟、行政處罰,作損失處理;屬于違法的,應(yīng)當依法追究責任。

  七、財務(wù)收支審批制度

  1、嚴格執(zhí)行國家財會制度規(guī)定的開支范圍及標準。對違反國家財會制度規(guī)定的財務(wù)支出,財務(wù)不予辦理。

  2、支出必須取得合法的原始憑證,由經(jīng)手人、證明人簽字送會計審核無誤后再報公司總經(jīng)理審批。

  3、嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度,即由公司總經(jīng)理負責審批。公司總經(jīng)理出差超過十天的,可委托一名副總經(jīng)理代為審批。

  4、重大項目開支必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后由總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。

  八、財務(wù)會計分析制度

  1、定期(季末、年末)或根據(jù)實際需要對本公司經(jīng)濟活動狀況、預(yù)算計劃的執(zhí)行情況進行分析。提供經(jīng)濟預(yù)測、決策資料,為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。

  2、財務(wù)活動分析的主要內(nèi)容包括:收進、費用支出及效益的分析;流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)使用效果分析;債權(quán)、債務(wù)構(gòu)成及原因分析等。

  3、財務(wù)活動分析的基本要求為:情況真實、要點明確、問題抓準、建議可行、文字簡練。

  4、財務(wù)活動分析的一般程序為:占有資料,掌握情況;指標對比,揭露問題;抓住關(guān)鍵,分析預(yù)測;提出可行措施,解決問題。

  5、財務(wù)活動分析方法包括:對比分析法、連環(huán)替代法和差額計算法等。

  6、財務(wù)活動分析的格式結(jié)構(gòu):財務(wù)狀況總的評價;分析與論證;提出建議或措施。

  公司會計核算管理制度 13

  一、總則

  第一條為了加強公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,規(guī)范公司的財務(wù)行為,根據(jù)《企業(yè)會計制度》和《中華人民共和國會計法》,結(jié)合公司的實際情況,制定本制度。

  第二條本制度是處理公司財務(wù)事項的規(guī)范和準則,適用于公司管轄范圍內(nèi)的所有公司和部門。

  第三條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。

  第四條企業(yè)應(yīng)當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī),建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控,嚴格內(nèi)部牽制制度,防止弊端。

  第五條企業(yè)應(yīng)當加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作:

  1、原始記錄:生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損、報廢、變賣,都要按照公司有關(guān)職能部門統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄格式、內(nèi)容的填制要求及時做好完整的原始記錄。

  2、計量驗收工作:公司各種財產(chǎn)物資的購置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移,產(chǎn)品的入庫、銷售及各個環(huán)節(jié)都要嚴格執(zhí)行公司的計量驗收制度,做到手續(xù)齊全,計量準確。

  3、定額工作:配合公司各職能部門,對生產(chǎn)經(jīng)營活動中人力、物力、財力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額,參與考核修訂。

  4、內(nèi)部計劃價格工作:財務(wù)中心牽頭負責公司內(nèi)部價格的制定工作,根據(jù)財務(wù)管理和經(jīng)濟責任制要求,制定和完善各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、原材料、半成品等的計劃價格。

  5、財產(chǎn)清查工作:公司各項財產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損和報廢處理,都要履行嚴格的報批審核手續(xù)。每年11月底進行一次全面財產(chǎn)清查工作,及時處理財產(chǎn)變動情況,確保公司財產(chǎn)物資的帳帳相符、帳表相符、帳實相符。

  第六條本公司財務(wù)人員必須持證上崗,遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度,認真履行職責,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必要時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。

  第七條公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督,定期、及進、準確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。

  二、資金管理

  第八條資金管理應(yīng)遵循的原則:

  1、取之合法,使用合規(guī);

  2、開源節(jié)流,講求效益;

  3、內(nèi)部牽制,防范風險;

  4、管理有序,責任到人;

  第九條:資金籌集:

  1、公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金,包括:吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,長期、短期借款,發(fā)行股票、債券等;

  2、資本金的增加、變動,應(yīng)按法律程序經(jīng)批準和會計師事務(wù)所驗資確認,不得弄虛作假;

  3、款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要,有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。

  第十條現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理

  1、內(nèi)部牽制

  (1)貨幣資金實行賬款分管,印鑒分管;

 。2)出納不得任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù),不填制及管理往來帳,不核對銀行對帳單和銀行日記帳;

  2、財經(jīng)紀律

 。1)現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》;

  (2)銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,嚴禁設(shè)立帳外帳或公款私存,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴肅追查并追究責任;

  (3)出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的原始憑證辦理收付款業(yè)務(wù),不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存;

 。4)外匯的收入、使用必須符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。

  2、現(xiàn)金等價物

  短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī),并按企業(yè)內(nèi)部職責、權(quán)限、程序批準后辦理,嚴禁私自炒作。

  第十一條結(jié)算資金管理:

  1、應(yīng)收帳款管理應(yīng)遵循以下原則:

 。1)入帳有據(jù),處理合規(guī);

 。2)跟蹤管理,掌握動態(tài);

 。3)清理及時,回款迅速;

  (4)節(jié)約資金,力戒損失;

  (5)職責明確,失誤必究。

  2、債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件:

 。1)各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合銷售成立的有關(guān)條款;

  (2)應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件;

 。3)暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準,附件和手續(xù)齊全。

  3、跟蹤管理和清理回款

  實行“源頭負責制”,誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù),發(fā)生的款項,誰負責到底,并納入業(yè)績考核。

  4、債務(wù)重組事項應(yīng)按程序,經(jīng)批準,并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。

  三、投資管理

  第十二條公司根據(jù)國家規(guī)定和企業(yè)實際,以貨幣資產(chǎn)、實物、無形資產(chǎn)等方式在不超過凈資產(chǎn)的50%的比例內(nèi),進行投資;兼并、收購、租憑其他企業(yè)的股權(quán);購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券均構(gòu)成公司的長期投資。

  第十三條對外投資的計價方法,應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價,即成本法計價。企業(yè)對外投資取得中國注冊會計師出具的驗資報告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券,其溢價或折價差額,應(yīng)采用直線法在債券續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓,應(yīng)嚴格審批手續(xù),正確計算損益。中期或年度終了,應(yīng)對長期投資逐項檢查,如果由于市價持續(xù)下跌,或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因,導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值,并且此項降低的差額在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù),應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準備。

  第十四條企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法、權(quán)益法進行核算,企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下的(不含20%)的采用成本法,股權(quán)在20%-50%的`采用權(quán)益法,股權(quán)在50%以上(不含50%)的,應(yīng)編制合并會計報表。

  第十五條本公司對投資項目實行專人跟蹤管理,財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目,都要建立項目投資檔案,按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本(包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用)和投資回報(實現(xiàn)上交利潤)對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

  四、財產(chǎn)物資管理

  第十六條企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度,對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、減少、盤存、計價等作出規(guī)定,規(guī)范操作。

  第十七條財產(chǎn)物資管理的原則:

  1、全員管理:物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù);

  2、全過程監(jiān)控:從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控;

  3、綜合管理、分級管理相結(jié)合;

  4、遵守內(nèi)部牽制制度,涉及采購、驗收、保管、使用等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則,不可同一人單獨完成。

  5、實行資金管理、物資管理,業(yè)務(wù)工作相結(jié)合,管物的部門和人員,必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負責。

  第十八條物資增加:

  1、企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度,掌握市場價格信息,貨比三家,主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位;

  2、采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、捐贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計價;

  3、物資應(yīng)按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收;

  4、固定資產(chǎn)的購置,應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求;

  5、禁止使用部門自行采購物資;

  第十九條物資減少:

  1、不論什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù),嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存;

  2、存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計政策進行計價;

  3、處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準辦理;

  4、盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準,并分別情況進行處理;

  5、生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)計劃、消耗定額規(guī)定,使用憑證、辦理手續(xù),產(chǎn)品報廢補料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認;

  第二十條物資保管和盤存

  1、倉庫保管人員對庫存實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責;

  2、各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制,每月自行盤點,年度中期組織抽查,年末全面清查,并在部門自查的基礎(chǔ)上進行復(fù)查,符合率低于規(guī)定指標的應(yīng)擴大抽查面;

  3、各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時,應(yīng)先辦妥交接手續(xù),按規(guī)定退還或借用的物資。

  第二十一條其他事項

  1、年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計提存貨跌價損失;

  2、按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。

  五、成本管理

  第二十二條加強成本管理和原則:新晨

  1、經(jīng)濟效益的原則:這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心,也是成本管理的目標;

  2、全面管理原則:即全過程管理、全方位管理、全員管理;

  3、責任制原則:責權(quán)利相結(jié)合以責為中心,賦以相應(yīng)的權(quán)限,完善內(nèi)部授權(quán)制度,責任明確、獎罰分明;

  4、科學管理原則:科學的分析、預(yù)測,有效的防護性控制和過程控制,避免盲目性單純的事后算帳;

  5、歸口管理與分級管理相結(jié)合,財務(wù)部門是歸口總管單位,各項指標應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、級下達落實各部門、各工段直至個人。

  第二十三條企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度;

  第二十四條建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度,及時發(fā)現(xiàn)問題,迅速予以糾正;

  六、內(nèi)部稽核

  第二十五條為加強財務(wù)管理,確保財產(chǎn)安全、增值和經(jīng)營業(yè)績真實,信息數(shù)據(jù)正確,企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度,明確職責、權(quán)限,財務(wù)部門相應(yīng)設(shè)置稽核人員或崗位,按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求進行財務(wù)稽核;

  1、對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查;

  2、對計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進行核查;

  3、對銀行及票據(jù)保證金帳戶進行核查;

  4、財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核;

  5、重要票證管理情況核查;

  6、其他必要的內(nèi)容。

  公司會計核算管理制度 14

  總則

  第一條為加強企業(yè)財務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)財務(wù)制度》、新《企業(yè)會計準則》及其他相關(guān)法律法規(guī),并結(jié)合本公司具體情況,為進一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運營管理和提高經(jīng)濟效益中的功效,特制定本制度。

  第二條財務(wù)會計工作必須在加強戰(zhàn)略控制和運營執(zhí)行的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)法紀,旨在提高經(jīng)濟效益、壯大經(jīng)濟實力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平,加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,主體上,服務(wù)于各項戰(zhàn)略制度;細節(jié)中,勤儉節(jié)約、高效務(wù)實,在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議,把控運營監(jiān)控,降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學投資。

  一、財務(wù)機構(gòu)與會計人員

  第三條公司設(shè)置財務(wù)部,并設(shè)置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。

  第四條財務(wù)部的職能:

  (一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;

  (二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度,配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂與分解,編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃,編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算,指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理,反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀律;

  (三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù),向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議,促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益;

  (四)負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,制定資金使用管理辦法,合理控制使用資金;

  (五)負責成本核算管理工作,建立成本核算管理體制,制定成本管理和考核辦法,及時探索降低目標成本的途徑和方法。

  (六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系,協(xié)調(diào)部門關(guān)系,指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化,解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細節(jié),提高經(jīng)營管理效率;

  (七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通,配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況;

  (八)完成公司交給的其他工作。

  第五條主辦會計崗位職責:

  (一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定,記賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,傳遞及時;

  (二)堅持經(jīng)濟效益原則,定期檢查,分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效率,及時向總經(jīng)理提

  (一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;

  (二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度,配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂與分解,編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃,編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算,指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理,反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀律;

  (三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù),向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議,促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益;

  (四)負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,制定資金使用管理辦法,合理控制使用資金;

  (五)負責成本核算管理工作,建立成本核算管理體制,制定成本管理和考核辦法,及時探索降低目標成本的途徑和方法。

  (六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系,協(xié)調(diào)部門關(guān)系,指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化,解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細節(jié),提高經(jīng)營管理效率;

  (七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通,配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況;

  (八)完成公司交給的其他工作。

  第五條主辦會計崗位職責:

  (一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定,記賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,傳遞及時;

  (二)堅持經(jīng)濟效益原則,定期檢查,分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效率,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,做好公司財務(wù)管理工作;

  (三)妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料,建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度,制定財務(wù)計劃,參與監(jiān)督監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機關(guān)的溝通和聯(lián)系;

  (四)完成上級交辦的其他工作。

  第六條成本會計崗位職責:

  (一)相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制,如,原材料、產(chǎn)成品等;

  (二)進行產(chǎn)品成本分析,編制成本報表,參與項目生產(chǎn)管理;

  (三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況,復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點,監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;

  (四)對職責范圍內(nèi)的會計資料的`整理、保管,為規(guī)范公司成本核算流程,提供建議方法解決方案;

  (五)完成上級交辦的其他工作。

  第七條出納崗位職責:

  (一)嚴格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》,對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;

  (二)認真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫;

  (三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證;

  (四)嚴格執(zhí)行支票管理制度,編制支票領(lǐng)用登記簿,使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效;

  (五)及時與銀行溝通,做好對賬、報賬工作;

  (六)配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;

  (七)完成上級主管交辦的其他工作。

  第八條建立健全公司內(nèi)部會計控制制度,加強內(nèi)部審計工作:

  (一)建立健全內(nèi)部會計控制制度,嚴格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計管理制度;

  (二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益;

  (三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤;

  (四)審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù);

  (五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,進一步規(guī)范公司的經(jīng)濟行為;

  (六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因,提出改進建議和措施;

  (七)完成上級交辦的其他工作。

  二、會計核算辦法及細則

  第九條會計年度按公元紀年法,自每年一月一日起至十二月三十一日止,記賬方法采用借貸記賬法,記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

  第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的'規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載,記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

  第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

  第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

  第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次,會計報表須主管會計簽名或蓋章。

  第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,應(yīng)予以退回,要求更正、補充。

  第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,并及時作出處理。

  財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

  第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立健全內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

  第十七條財務(wù)審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出內(nèi)部審計報告,報送總經(jīng)理。

  第十八條本公司嚴格執(zhí)行《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等行政法規(guī),財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  會計主管辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。

  其他財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由會計主管監(jiān)交。

  第十九條本公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),共分為五大類:

  (一)房屋及其他建筑物;

  (二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備);

  (三)電子設(shè)備(如計算機、復(fù)印機、打印機等);

  (四)運輸工具;

  (五)其他設(shè)備。

  各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

  (一)房屋及建筑物20xx年;

  (二)生產(chǎn)設(shè)備20xx年;

  (三)電子設(shè)備3年;

  (四)運輸工具5年;

  (五)其他設(shè)備5年。

  固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率,采用平均年限法計提折舊,當其購入下期計提,固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。

  購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進項稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價格為原價。

  固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。

  第二十條所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。

  所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理,辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。

  個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。

  第二十一條建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度,明確各方的權(quán)、責、利,切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率,實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理智能化。

  三、現(xiàn)金及支票管理

  第二十二條支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須

  填寫“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額填列,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

  第二十三條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準確無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

  第二十四條對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦。

  第二十五條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員及時通知,同意后可先付款后補簽。

  第二十六條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  (一)職員工資、津貼、獎金;

  (二)個人勞務(wù)報酬;

  (三)出差人員必須攜帶的差旅費;

  (四)結(jié)算起點以下的零星支出;

  (五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。

  第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的,以最總審核數(shù)為準),超額部分應(yīng)及時存入銀行。

  第二十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

  第二十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫借款單(借

  據(jù)),經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款,在當月工資中扣還。

  第三十條符合本規(guī)定第二十六條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

  第三十一條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

  第三十二條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,下月初發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務(wù)處理。

  第三十三條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納付款,辦理會計核算手續(xù)。

  第三十四條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金、銀行賬目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支,賬目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

  四、會計檔案管理

  第三十五條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

  第三十六條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章

  (包括制單、審核、記賬、主管),由會計主管指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

  第三十七條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由會計主管指定專人保管,并分類填制目錄。

  第三十八條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

  五、處罰辦法

  第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

  (一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

  (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

  (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿;

  (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

  (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

  (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

  (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當予以辭退的。

  附則

  第四十條公司其他各部門和職員在辦理財務(wù)事務(wù)時,必須遵守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實施細則,指導(dǎo)本制度的貫徹實施。

  第四十一條本規(guī)定由公司財務(wù)部負責解釋,自發(fā)行之日起執(zhí)行。

  公司會計核算管理制度 15

  全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務(wù)意識。

  一、財務(wù)部職責范圍

  1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性。

  2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

  3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的`合法權(quán)益。

  4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門加強資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

  5、進行成本、費用核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

  6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表。

  7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

  8、及時核算和上繳各種稅金。

  9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

  10、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

  12、加強本部門人員的培訓,提高本部門工作人員素質(zhì)。

  二、借款和各種費用開支標準及審批制度

  借款審批及標準:

  1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

  2、出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。

  3、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

  4、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

  5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。

  6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

  7、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

  三、日常費用報銷:

  1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的.原則。

  2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

  3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

  4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

  5、補充說明

  如報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。

  財務(wù)部崗位職責

  1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

  2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確,做到日清月結(jié),要及時核對庫存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;

  3、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

  4、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章;

  5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;

  6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;

  7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行;

  8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳;

  9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;

  10、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

  11、負責裝訂、管理會計檔案;

  12、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目;

  13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)合合同督促項目部回款;

  14、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制;

  15、每月末及時督促各項目部報帳;

  16、及時、準確核算各種原始票據(jù),并制單入帳;

  17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款;

  18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核;

  19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;

  20、進行成本費用控制、核算、考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益;

  21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

  22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議;

  23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

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