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信托融資租賃的操作詳細(xì)流程
信托融資租賃是指以融資租賃方式運(yùn)用信托資金為動(dòng)產(chǎn)設(shè)備使用者提供融資服務(wù)的一種資金信托業(yè)務(wù)。信托融資租賃既可以單一資金信托，也可以集合資金信托。那么這個(gè)的具體操作流程是怎樣的呢？為您做詳細(xì)解答。
融資租賃信托業(yè)務(wù)從實(shí)質(zhì)上講，包含著兩個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程：一個(gè)是信托公司接受委托資金，與委托人辦理信托業(yè)務(wù)這一過(guò)程。另一個(gè)是信托公司按照委托人的要求，將信托資金運(yùn)作到融資租賃業(yè)務(wù)上，辦理融資租賃這一過(guò)程。這兩個(gè)過(guò)程相互獨(dú)立，但又相互關(guān)聯(lián)。下面我們分別就這兩個(gè)過(guò)程進(jìn)行說(shuō)明。
(一)委托人辦理信托的過(guò)程
1. 信托公司與客戶(hù)進(jìn)行洽談，了解客戶(hù)的信托資金額，運(yùn)作意向，對(duì)收益的預(yù)期等情況，介紹信托項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、收益的分配、報(bào)酬的收取等內(nèi)容。
2. 雙方達(dá)成協(xié)議后，信托公司與委托人簽訂《資金信托合同》及《信托資金管理運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)申明書(shū)》。信托公司為委托人開(kāi)立信托賬戶(hù)并單獨(dú)核算，不得與信托公司的自有資金及其他委托人資金混淆。委托人劃入信托資金。
3. 信托合同期滿(mǎn)，信托關(guān)系終止，信托財(cái)產(chǎn)采取維持信托終止時(shí)財(cái)產(chǎn)原狀的方式歸屬委托人。
4. 信托公司在信托終止后，做出《信托事務(wù)清算報(bào)告》，向委托人報(bào)告信托資金的運(yùn)作及收益情況，產(chǎn)生的費(fèi)用和支付的信托報(bào)酬，以及信托公司所盡的管理責(zé)任情況。
5. 委托人在收到清算報(bào)告后未取回信托財(cái)產(chǎn)的，信托公司對(duì)該筆信托進(jìn)行代保管處理。
(二)信托公司辦理融資租賃的過(guò)程
1. 企業(yè)向信托公司提出辦理融資租賃業(yè)務(wù)申請(qǐng)后，信托公司對(duì)承租人進(jìn)行審查，分析融資租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和收益，同意融資后，雙方就融資租賃業(yè)務(wù)的具體情況進(jìn)行洽談和確定。
2. 信托公司與供應(yīng)商簽訂租賃標(biāo)的物的《購(gòu)銷(xiāo)合同》，與承租人簽訂《融資租賃合同》;以第三方信用提供擔(dān)保的，信托公司還要與擔(dān)保人簽訂《擔(dān)保合同》，信托公司還可能要求供應(yīng)商或第三人提供回購(gòu)擔(dān)保，與回購(gòu)擔(dān)保人簽訂《回購(gòu)協(xié)議》。
3. 信托公司按照《購(gòu)銷(xiāo)合同》的支付條款，向供貨商付款，在標(biāo)的物抵達(dá)承租人處后，對(duì)信托公司進(jìn)行通知，信托公司會(huì)同承租人對(duì)租賃標(biāo)的物進(jìn)行驗(yàn)收。
4. 購(gòu)入租賃物的發(fā)票抬頭應(yīng)是信托公司，承租人應(yīng)對(duì)租賃物辦理以信托公司為第一受益人的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以確保信托公司對(duì)租賃物的所有權(quán)并控制租賃物損失的風(fēng)險(xiǎn)。
5. 在租賃標(biāo)的物安裝完畢后，信托公司人員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)收，并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行階段性檢查。通過(guò)檢查租賃物是否運(yùn)行正常，對(duì)承租人經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析控制承租人不支付租金的風(fēng)險(xiǎn)。
6. 租賃期滿(mǎn)，在承租人支付全部租金后，通常情況下，信托公司與承租人辦理租賃物轉(zhuǎn)讓手續(xù)。轉(zhuǎn)讓時(shí)可以由承租人支付少額的轉(zhuǎn)讓價(jià)款。
(三)辦理信托與融資租賃兩過(guò)程的關(guān)系
1. 承租人辦理融資租賃業(yè)務(wù)所使用的資金為委托人的信托資金。
2. 在信托資金運(yùn)作前，信托公司向委托人介紹運(yùn)作項(xiàng)目的情況，由委托人對(duì)信托資金的運(yùn)作方式和具體運(yùn)作的項(xiàng)目、期限、利率、還款方式等進(jìn)行確認(rèn)，并充分了解項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。然后信托公司按委托人確認(rèn)的內(nèi)容進(jìn)行運(yùn)用。
3. 信托收益的來(lái)源為信托資金運(yùn)用的收入(租金收入)，信托公司在信托收益分配日在扣除信托費(fèi)用、信托稅金和信托報(bào)酬后將全部信托凈收益分配給委托人。
4. 信托運(yùn)作項(xiàng)目(融資租賃到期)終止，同時(shí)信托資金合同終止。
對(duì)于受托人來(lái)說(shuō)，信托財(cái)產(chǎn)不是其固有財(cái)產(chǎn)，不能計(jì)入其財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)。而應(yīng)作為其信托資金來(lái)源與運(yùn)用表中的項(xiàng)目予以披露。
為了方便融資租賃合同的管理，簡(jiǎn)化賬務(wù)處理程序，可以考慮以下會(huì)計(jì)處理方法：在其信托資金來(lái)源與運(yùn)用表中設(shè)兩個(gè)賬戶(hù)：一是“融資租賃信托資金來(lái)源賬戶(hù)”，一是“融資租賃信托資金運(yùn)作賬戶(hù)”。委托人將信托資金劃入信托公司時(shí)，信托公司對(duì)委托人資金在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶(hù)管理，借記“銀行存款”，同時(shí)貸記“融資租賃信托資金來(lái)源賬戶(hù)”;在受托人根據(jù)承租人要求購(gòu)買(mǎi)標(biāo)的物并支付相應(yīng)款項(xiàng)后，貸記“銀行存款”，同時(shí)借記“融資租賃信托資金運(yùn)作賬戶(hù)”。
受托人可以通過(guò)“應(yīng)收賬款”科目對(duì)租金的收取進(jìn)行核算。設(shè)立“應(yīng)代XXX委托人收租賃款”和“應(yīng)付XXX委托人租賃款”賬戶(hù)。這兩個(gè)賬戶(hù)相互沖抵，即，在確認(rèn)租金及承租人的其它應(yīng)付款時(shí)，借記前者，等額貸記后者;在實(shí)收承租人的任何付款時(shí)，無(wú)論其是否按時(shí)和足額，均貸記前者，等額借記后者。
受托人在實(shí)收承租人的任何付款時(shí)，還要同時(shí)借記“銀行存款”，貸記“融資租賃信托資金運(yùn)作賬戶(hù)”，貸記“融資租賃信托資金來(lái)源賬戶(hù)――信托收益”。在向受益人支付信托資金和收益(租金)時(shí)，同時(shí)收取信托報(bào)酬。則借記“融資租賃信托資金來(lái)源賬戶(hù)”，貸記“銀行存款”，同時(shí)貸記“信托報(bào)酬”。
信托期滿(mǎn)時(shí)，信托財(cái)產(chǎn)采取維持信托終止時(shí)財(cái)產(chǎn)原狀的方式歸屬委托人。委托人的信托財(cái)產(chǎn)可能體現(xiàn)為資金(信托期間收取的租金)和租賃債權(quán)兩部分。對(duì)于租賃債權(quán)部分，由信托公司與委托人簽訂《債權(quán)轉(zhuǎn)移協(xié)議》。
如果受托人依法解散、撤銷(xiāo)或宣告破產(chǎn)，則其職責(zé)終止，信托財(cái)產(chǎn)也將不屬于其清算財(cái)產(chǎn)。這時(shí)，其清算人應(yīng)當(dāng)妥善保管信托財(cái)產(chǎn)，協(xié)助新的受托人接管信托事務(wù)。
關(guān)于信托融資租賃具體操作流程的內(nèi)容，小編就為大家介紹到這里。由于進(jìn)行信托融資租賃是關(guān)系到自身利益的大事，因此各位在做決定之前一定要謹(jǐn)慎考慮清楚。要發(fā)生了什么爭(zhēng)議的話，建議你及時(shí)來(lái)電咨詢(xún)?cè)诰�律師，我們會(huì)盡力幫助你解決法律問(wèn)題。
[信托融資租賃的操作詳細(xì)流程]
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