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稅收優(yōu)惠政策有哪些
在新的形勢下，不折不扣地落實(shí)好各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，既是依法治稅的重要內(nèi)容，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)順勢而為，服務(wù)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，推進(jìn)稅收現(xiàn)代化的必然要求。
流轉(zhuǎn)稅：
自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分增值稅即征即退。
單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個(gè)人)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。
所得稅：
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
當(dāng)年可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
公司被認(rèn)定為“2013-2014年度國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)”可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化
增值稅：
部分農(nóng)副產(chǎn)品免征增值稅。農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)具等適用13%增值稅稅率。
收購農(nóng)產(chǎn)品允許扣抵進(jìn)項(xiàng)稅額。
免征蔬菜、部分鮮活肉蛋流通環(huán)節(jié)增值稅。
所得稅：
企業(yè)所得稅法第二十七條規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。對企業(yè)從事蔬菜、薯類、油料、豆類、糖料、水果和堅(jiān)果的種植，農(nóng)作物新品種的選育，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養(yǎng)，林產(chǎn)品的采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目，遠(yuǎn)洋捕撈免征企業(yè)所得稅;對企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅。
就業(yè)再就業(yè)
持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個(gè)體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%
在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)一年以上且持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮30%
自主就業(yè)退役士兵政策類似
摘自：財(cái)稅〔2014〕39號，財(cái)稅〔2014〕42號
高新技術(shù)、軟件開發(fā)、集成電路產(chǎn)業(yè)
節(jié)能減排、環(huán)境保護(hù)和資源綜合利用
綜合：
一是對節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，取得的營業(yè)稅應(yīng)稅收入，暫免征收營業(yè)稅，對其無償轉(zhuǎn)讓給用能單位的因?qū)嵤┖贤茉垂芾眄?xiàng)目形成的資產(chǎn)，免征增值稅。
二是節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
三是用能企業(yè)按照能源管理合同實(shí)際支付給節(jié)能服務(wù)公司的合理支出，均可以在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再區(qū)分服務(wù)費(fèi)用和資產(chǎn)價(jià)款進(jìn)行稅務(wù)處理。
四是能源管理合同期滿后，節(jié)能服務(wù)公司轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)的因?qū)嵤┖贤茉垂芾眄?xiàng)目形成的資產(chǎn)，按折舊或攤銷期滿的資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)處理。節(jié)能服務(wù)公司與用能企業(yè)辦理上述資產(chǎn)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)，也不再另行計(jì)入節(jié)能服務(wù)公司的收入。
摘自國務(wù)院辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)展改革委等部門關(guān)于加快推行合同能源管理促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展意見的通知》(國辦發(fā)[2010]25號)
流轉(zhuǎn)稅：
對納稅人銷售自產(chǎn)的以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退100%政策。
對納稅人銷售燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫后生產(chǎn)的副產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%政策。
所得稅：
從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。
企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。
企業(yè)自2008年1月1日起以《目錄》中所列資源為主要原材料，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入當(dāng)年收入總額。
金融保險(xiǎn)證券
(一)對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
(二)對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
(三)對證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布免征營業(yè)稅的一年期以上返還性人身保險(xiǎn)產(chǎn)品名單(第二十五批)的通知
摘自：財(cái)稅〔2008〕1號
文教衛(wèi)生體育
經(jīng)營高校學(xué)生公寓和食堂公寓免征房產(chǎn)稅，租賃合同免征印花稅，住宿費(fèi)收入免征營業(yè)稅，餐飲服務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅
動漫產(chǎn)業(yè)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退，減按3%稅率征收營業(yè)稅，
科學(xué)研究和教學(xué)用品免征進(jìn)口稅收規(guī)定(財(cái)政部令第45號)
進(jìn)口體育用品符合規(guī)定的予以免征進(jìn)口關(guān)稅和增值稅
摘自：國辦發(fā)[2006]32號 財(cái)稅〔2013〕83號 財(cái)稅〔2004〕39號 稅委會〔1995〕5號
民政福利與災(zāi)害減免
地震災(zāi)害可依據(jù)相關(guān)單證電子信息審核辦理出口貨物退(免)稅
安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅，單位支付給殘疾人的實(shí)際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除，并可按支付給殘疾人實(shí)際工資的100%加計(jì)扣除。
摘自：財(cái)稅〔2007〕92號 財(cái)稅〔2008〕62號
區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展優(yōu)惠
西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(財(cái)稅[2011]58號)
一、對西部地區(qū)內(nèi)資鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)、外商投資鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)及優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目在投資總額內(nèi)進(jìn)口的自用設(shè)備，在政策規(guī)定范圍內(nèi)免征關(guān)稅。
二、自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
其他稅收優(yōu)惠
小微企業(yè)企業(yè)減按20%稅率減半征稅(國家稅務(wù)總局公告2015年第17號)
小微月營業(yè)額3萬一下免征營業(yè)稅/增值稅
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