審計工作流程

財務(wù)審計工作規(guī)程（試行）

（征求意見稿）

目 錄

第一章 總 則 ————————————————————2

第二章 準(zhǔn)備組織階段 －————————————————――2

第三章 現(xiàn)場檢查階段 －―――――—————————————3

第四章 出具報告階段 －―――――—————————————4

第五章 整改落實階段 ―――———————————————4

第六章 總結(jié)歸檔階段 －――――――――――——————――5

第七章 附 則 ―――――――———————————――5

第一章 總 則

第一條 為了有序、高效地執(zhí)行審計任務(wù)，明確審計責(zé)任，保證審計質(zhì)量,根據(jù)《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本工作規(guī)程。

第二條 財務(wù)審計工作規(guī)程分為五個部分：準(zhǔn)備組織階段、現(xiàn)場檢查階段、出具報告階段、整改落實階段、總結(jié)歸檔階段。

第二章 準(zhǔn)備組織階段

第三條 本階段的主要工作是：根據(jù)本年度的審計計劃及審計目的，制定被審計部門名單，審計立項，組織審計小組，制定審計方案，向被審計部門發(fā)出《審計通知書》。（見附件二、三）

第四條 確定被審計的部門。根據(jù)本年度的審計計劃及審計目的，提出被審計部門的名單，報經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第五條 審計部負(fù)責(zé)人安排組成審計小組，組長由審計部負(fù)責(zé)人指定產(chǎn)生。

第六條 審計小組組長在項目實施審計3工作日內(nèi)，向被審計部門送達(dá)審計通知書。審計通知書由審計小組組長按規(guī)定格式編寫，并報審計部負(fù)責(zé)人審批。

第七條 審計小組組長根據(jù)審計項目制定審計計劃。

第三章 現(xiàn)場檢查階段

第八條 本階段的主要工作是：對被審計部門實施必要的檢查程序，發(fā)現(xiàn)存在的問題，揭示存在的風(fēng)險。

第九條 審計小組成員在審計中根據(jù)審計計劃的要求實施必要的檢查程序。

第十條 實施審計結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一匯總審計證據(jù)，編制審計取證材料清單，并由審計組長和參審人員簽名，審計取證材料清單及所附審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)編入審計工作底稿。（格式見附件四）

第十一條 審計人員實施審計時應(yīng)當(dāng)對編制的審計工作底稿的真實性負(fù)責(zé)。 第十二條 審計組長應(yīng)當(dāng)對審計工作底稿進行必要的檢查和復(fù)核，并形成復(fù)審意見。

第四章 出具報告階段

第十三條 本階段的主要工作是：審計小組在完成現(xiàn)場審計后，根據(jù)編制的工作底稿向部門負(fù)責(zé)人匯報審計情況，并起草《審計報告》（格式見附件五）。

第十四條 審計小組工作匯報：完成現(xiàn)場審計3個工作日內(nèi)，審計組長根據(jù)編制及匯總的工作

第一文庫網(wǎng) 底稿向?qū)徲嫴控?fù)責(zé)人匯報審計工作情況。

第十五條 出具審計報告：審計部負(fù)責(zé)人根據(jù)匯報情況做出撰寫審計報告的決定后，由審計組長在完成現(xiàn)場審計后10個工作日內(nèi)完成《審計報告》，并將《審計報告》連同審計工作底稿及審計證據(jù)報送審計部負(fù)責(zé)人審核。

第十六條 審計部應(yīng)當(dāng)將出具的審計意見書連同審計報告一并報送公司領(lǐng)導(dǎo)審批，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在15天內(nèi)批復(fù)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)之日起3日內(nèi)送達(dá)被審計部門或個人。

第十七條 被審計部門或個人應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起10日內(nèi)，提出書面意見。

第十八條 復(fù)查。被審計部門收到審計意見后，在10個工作日內(nèi)提出申訴意見的，審計部負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)申訴意見，安排該審計小組以外的其他工作人員對該部門進行復(fù)查，并于受理之日起10個工作日內(nèi)提出處理意見。

第五章 整改落實階段

第十九條 本階段主要工作是：審計小組跟蹤被審計部門整改情況，并對其出具評價意見。

第二十條 審計部要在《審計報告》和審計意見下達(dá)3個月內(nèi)跟蹤處理決定或決定落實情況，了解審計意見的采納情況，監(jiān)督審計決定的執(zhí)行情況，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。

第六章 總結(jié)歸檔階段

第二十一條 本階段主要工作是：做好審計總結(jié)工作和檔案管理工作。 第二十二條 統(tǒng)計和總結(jié)。在年度審計結(jié)束后，審計部完成《年度審計報告工作總結(jié)》。內(nèi)容包括：審計時間、被審計部門、基本問題及解決措施、進一步

加強監(jiān)管工作的建議等。

第二十三條 檔案管理。參照公司《審計檔案管理辦法》執(zhí)行。

第七章 附 則

第二十四條 本規(guī)程由審計部解釋。

第二十五條 本規(guī)程自××年××月××日執(zhí)行。

附件：一、財務(wù)審計工作流程

二、審計通知書

三、審計通知書存根

四、審計工作記錄底稿

五、審計報告

附件一

財務(wù)審計工作流程

財務(wù)審計工作流程

審計通知書 ××年第××號

關(guān)于對××（被審計單位）【××（被審計人）】進行××（審計類別）

審計的通知書

××（被審計單位）：

根據(jù)××（審計部年度審計工作計劃或公司領(lǐng)導(dǎo)的審計委托），審計部決定自××年××月××日至××年××月××日對你單位【××被審計人】自××年××月××日至××年××月××日的××情況進行審計，請予以配合，并按本通知附件的要求提供有關(guān)資料。特此通知。

審計組長：××

審計組成員：×× ××

附件：需提供審計資料清單

審計部

××年××月××日

需提供審計資料清單

按照××年第××號審計通知書的要求，請貴單位（部門）于 年 月 日前準(zhǔn)備好下列真實完整的審計資料：

1、××××× 2、××××××× 3、×××××××

4、×××××××××××× 5、××××××× 6、×××××××

7、×××××××××××××× 8、其他相關(guān)資料

對貴單位（或部門）的積極配合我們致以誠摯謝意。

審計部

××年××月××日

附件三

審計通知書存根

附表四

審計工作記錄稿

附表五

審計報告書

××××年第××號

被審計單位：ｘｘｘｘｘｘ

審計項目：ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ

ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ。

ｘ、ｘｘｘｘｘ

ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ。

（省略）

ｘｘ、ｘｘｘｘｘ

ｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘｘ。

（省略）

審計部

ｘｘｘｘ年ｘｘ月ｘｘ日

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