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注冊稅務師考試《考試大綱》稅法I

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2007年注冊稅務師考試《考試大綱》(稅法I)

2008年4月17日 星期四

2007年注冊稅務師考試《考試大綱》(稅法I)

2007年注冊稅務師考試《考試大綱》(稅法I)www.canet.com.cn

2007-5-20 12:53:20

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稅 法 (I)

  第一章 稅法基本原理

  一、稅法概述

 。ㄒ唬┝私舛惙ǖ母拍

  (一)了解稅法的特點

 。ㄈ┱莆斩惙ǖ脑瓌t:稅收法律主義、稅收公平主義與稅法適用原則

 。ㄋ模┦煜ざ惙ǖ男Я

 。ㄎ澹┱莆斩惙ǖ慕忉專毫⒎ń忉、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴充解釋

 。┝私舛惙ǖ淖饔茫阂(guī)范作用、經濟作用

 。ㄆ撸┝私舛惙ㄅc其他部門法的關系:與憲法的關系、與民法的關系、與行政法的關系、與經濟法的關系、與刑法的關系、與國際法的關系

  二、稅法的分類

 。ㄒ唬┱莆瞻炊惙▋热菟龅姆诸悾憾愂諏嶓w法、稅收程序法

 。ǘ┌炊惙ㄐЯλ龅姆诸悾憾愂辗、稅收法規(guī)、稅務規(guī)章

  三、稅收法律關系

 。ㄒ唬┦煜ざ愂辗申P系的概念與特點

 。ǘ┱莆斩愂辗申P系的主體:征稅主體、納稅主體

 。ㄈ┝私舛愂辗申P系的產生、變更、消滅

  四、國際稅法

 。ㄒ唬┝私鈬H稅法的概念及原則

 。ǘ┱莆斩愂展茌牂啵憾愂展茌牂嗟母拍詈头诸、約束稅收管轄權的國際慣例

  (三)掌握國際重復征稅的概念、國際稅收抵免制度

 。ㄋ模┦煜H避稅與反避稅:國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉讓定價稅制

  (五)熟悉國際稅收協(xié)定:概念、基本內容、對外簽訂的稅收協(xié)定與國內稅法的關系

  五、稅法的建立與發(fā)展

 。ㄒ唬┝私庵袊鴼v史上的稅法:中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法

  (二)了解新中國稅法的建立與發(fā)展:l950年稅法的建立與修訂、20世紀80年代稅法的重建與改革、1994年稅法的完善

 。ㄈ┝私馕覈惙w系的改革

  第二章 增值稅

  一、增值稅概述

  (一)了解增值稅的概念

 。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念愋

  (三)熟悉增值稅的性質及其原理

 。ㄋ模┝私庠鲋刀惻c其他流轉稅的配合

 。ㄎ澹┦煜ぴ鲋刀惖挠嫸惙椒

 。┝私庠鲋刀惖奶攸c和優(yōu)點

  (七)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

  二、納稅義務人

  (一)熟悉增值稅納稅人的基本規(guī)定

 。ǘ┦煜ぴ鲋刀惣{稅人的分類

 。ㄈ┦煜ば∫(guī)模納稅人的認定及管理

 。ㄋ模┱莆找话慵{稅人的認定及管理

  (五)掌握新辦商貿企業(yè)一般納稅人的認定管理

  三、增值稅征稅范圍

 。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愓魇辗秶囊话阋(guī)定

  (二)掌握對視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

 。ㄈ┱莆諏旌箱N售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

  (四)熟悉其他按規(guī)定屬于增值稅征稅范圍的內容

 。ㄎ澹┦煜げ徽髟鲋刀惖呢浳锖褪杖

  (六)了解商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入的征稅問題

  四、稅率

 。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵鼠w現(xiàn)著貨物的整體稅負

 。ǘ┝私獯_定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

 。ㄈ┱莆赵鲋刀惗惵

 。ㄋ模┱莆者m用l3%低稅率貨物的具體范圍

  (五)掌握增值稅的征收率

  五、增值稅的減稅、免稅

  (一)掌握銷售自產農業(yè)產品的免稅規(guī)定

  (二)掌握糧食和食用植物油免稅規(guī)定

 。ㄈ┱莆辙r業(yè)生產資料免稅規(guī)定

 。ㄋ模┝私廛婈犥姽は到y(tǒng)免稅規(guī)定

 。ㄎ澹┝私夤菜痉ú块T的免稅規(guī)定

  (六)熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

 。ㄆ撸┦煜﹄娏Σ块T的優(yōu)惠規(guī)定

  (八)熟悉對醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

 。ň牛┦煜π麄魑幕恼咭(guī)定

  (十)掌握對民政福利的政策規(guī)定

 。ㄊ唬┦煜π蘩硇夼涞恼咭(guī)定

 。ㄊ┦煜蠕N遠洋船的政策規(guī)定

  (十三)了解對國產支線飛機的關稅規(guī)定

 。ㄊ模┝私鈱γ褡遒Q易的政策規(guī)定

 。ㄊ澹┝私鈱ν鈬蛧H組織無償援助項目的政策規(guī)定

(十六)熟悉進口免稅品銷售業(yè)務的政策規(guī)定

  (十七)了解對進口儀器、設備的免稅規(guī)定

 。ㄊ耍┦煜鹑谫Y產管理的政策規(guī)定

 。ㄊ牛┱莆諏Ω咝录夹g產品的政策規(guī)定

  (二十)了解對債轉股企業(yè)的政策規(guī)定

 。ǘ唬┱莆諏ζ鹫鼽c的政策規(guī)定

  六、銷項稅額與進項稅額

 。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愪N項稅額的政策規(guī)定

  (二)掌握增值稅進項稅額的有關規(guī)定

  七、應納稅額計算

  (一)掌握一般納稅人應納稅額的計算

 。ǘ┱莆招∫(guī)模納稅人應納稅額的計算

 。ㄈ┦煜みM口貨物應納稅額的計算

  八、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

  (一)熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定

 。ǘ┦煜る娏Ξa品增值稅基本規(guī)定

 。ㄈ┝私庥蜌馓锲髽I(yè)增值稅規(guī)定

 。ㄋ模┝私恻S金交易、鉑金交易與貨物期貨增值稅規(guī)定

 。ㄎ澹┝私鈻|北老工業(yè)基地試行消費型增值稅

  九、申報與繳納

 。ㄒ唬┱莆占{稅義務發(fā)生時間

 。ǘ┝私饧{稅期限

  (三)了解納稅地點

  十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

 。ㄒ唬┦煜S冒l(fā)票領購使用、開具范圍

 。ǘ┦煜S冒l(fā)票開具要求、方法與開具時限

 。ㄈ┝私庠鲋刀悓S冒l(fā)票抵扣管理的規(guī)定

 。ㄋ模┝私舛悇諜C關代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定

 。ㄎ澹┦煜やN貨退回或銷售折讓增值稅專用發(fā)票管理

 。┝私夥纻味惪叵到y(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理

 。ㄆ撸┝私夥纻味惪叵到y(tǒng)增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

 。ò耍┱莆赵鲋刀悓S冒l(fā)票管理中的若干處理規(guī)定

  十一、出口貨物退(免)稅

 。ㄒ唬┝私獬隹谪浳锿耍猓┒惖幕靖拍詈突疽

 。ǘ┦煜ね赓Q企業(yè)出口貨物退稅

  (三)掌握生產企業(yè)出口貨物退(免)稅

 。ㄋ模┝私馓囟ㄆ髽I(yè)或特準貨物出口退(免)稅

  第三章 消費稅

  一、消費稅概述

  了解消費稅的概念、特點及立法精神

  二、納稅義務人

  了解消費稅納稅義務人的規(guī)定

  三、征稅范圍

  (一)了解征稅范圍的確定原則

 。ǘ┦煜ざ惸

  四、稅率

 。ㄒ唬┝私舛惵市问

 。ǘ┦煜がF(xiàn)行稅率

 。ㄈ┱莆者m用稅率的特殊規(guī)定:卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定

  五、計稅依據(jù)

 。ㄒ唬┱莆諏嵭袕牧慷~與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)

 。ǘ┝私怃N售數(shù)量的確定

  (三)掌握銷售額的確定

 。ㄋ模┱莆沼嫸愐罁(jù)的特殊規(guī)定:計稅價格的核定、銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅的規(guī)定

  六、自產白用應稅消費品

 。ㄒ唬┦煜ぷ援a自用應稅消費品的有關規(guī)定

 。ǘ┦煜そM成計稅價格的確定

  七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

 。ㄒ唬┦煜の屑庸愊M品的確定

 。ǘ┱莆沾沾U稅款的規(guī)定

  (三)熟悉委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算

 。ㄋ模┱莆沼梦屑庸な栈氐膽愊M品連續(xù)生產應稅消費品計算征收消費稅

  八、進口應稅消費品應納稅額的計算

 。ㄒ唬┝私膺M口應稅消費品的基本規(guī)定

 。ǘ┱莆者M口應稅消費品組成計稅價格的計算

  九、關于金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定

 。ㄒ唬┝私饧{稅義務人

  (二)了解征收范圍

 。ㄈ┝私鈶惻c非應稅的劃分及稅率

 。ㄋ模┱莆沼嫸愐罁(jù)

 。ㄎ澹┝私馍陥笈c繳納

  十、申報與繳納

 。ㄒ唬┝私饧{稅義務發(fā)生時間

  (二)了解納稅地點

 。ㄈ┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)

 。ㄋ模┝私饧{稅期限

 。ㄎ澹┦煜罄U稅款的方法

  第四章 營業(yè)稅

  一、營業(yè)稅概述

 。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅的概念

 。ǘ┦煜I業(yè)稅的特點

 。ㄈ┝私鉅I業(yè)稅的立法原則

 。ㄋ模┱莆諣I業(yè)稅的基本征稅范圍

(五)熟悉營業(yè)稅納稅人與扣繳義務人的基本規(guī)定

  (六)掌握營業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定

 。ㄆ撸┝私鉅I業(yè)稅申報與繳納的規(guī)定

  二、交通運輸業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

 。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

 。ǘ┝私饧{稅人與扣繳義務人

 。ㄈ┦煜び嫸愐罁(jù)

  三、建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

 。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

 。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務人

  (三)掌握計稅依據(jù)

  四、金融保險業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

  (一)掌握稅目與稅率:金融業(yè)與保險業(yè)稅目

 。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務人

 。ㄈ┱莆沼嫸愐罁(jù)

  五、郵電通信業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

  (一)了解稅目與稅率

 。ǘ┝私饧{稅人與扣繳義務人

 。ㄈ┝私庥嫸愐罁(jù)

  六、文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

  (一)熟悉稅目與稅率

 。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務人

  (三)熟悉計稅依據(jù)

  七、娛樂業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

  (一)掌握稅目與稅率

 。ǘ┝私饧{稅人與扣繳義務人

 。ㄈ┦煜び嫸愐罁(jù)

  八、服務業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

 。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率

 。ǘ┦煜ぜ{稅人

 。ㄈ┱莆沼嫸愐罁(jù)

  九、轉讓無形資產營業(yè)稅的規(guī)定

  (一)了解稅目與稅率

 。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務人

 。ㄈ┦煜び嫸愐罁(jù)

  十、銷售不動產營業(yè)稅的規(guī)定

 。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

  (二)熟悉納稅人

 。ㄈ┱莆沼嫸愐罁(jù)

  十一、營業(yè)稅的減稅、免稅

 。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅的起征點

 。ǘ┦煜I業(yè)稅免稅規(guī)定

  十二、營業(yè)稅應納稅額的計算

 。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅應納稅額的計算公式

 。ǘ┱莆諣I業(yè)稅應納稅額的計算和分析

  第五章 城市維護建設稅與教育費附加

  一、城市維護建設稅

 。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護建設稅的特點

 。ǘ┦煜こ鞘芯S護建設稅的基本規(guī)定

  二、教育費附加

  (一)了解教育費附加的概念、征收范圍及計稅依據(jù)

 。ǘ┝私饨逃M附加的計征比率與計算

 。ㄈ┦煜そ逃M附加的減免規(guī)定

  第六章 資源稅

  一、資源稅概述

 。ㄒ唬┝私赓Y源稅的概念與特點

  (二)了解資源稅的立法原則

  二、納稅人與扣繳義務人

  了解納稅人與扣繳義務人的規(guī)定

  三、征稅范圍

  掌握征稅范圍的具體規(guī)定:原油、天然氣、煤炭的規(guī)定

  四、稅目與稅額

 。ㄒ唬┦煜べY源稅稅目

 。ǘ┝私赓Y源稅稅額

  五、應納稅額的計算

 。ㄒ唬┦煜ひ话阌嫸惙椒

 。ǘ┱莆仗厥庖(guī)定

  六、申報與繳納

  (一)了解納稅義務發(fā)生時間

 。ǘ┝私饧{稅地點

 。ㄈ┝私饧{稅期限

 。ㄋ模┦煜ご鄞U的規(guī)定

  第七章 車輛購置稅

  一、車輛購置稅概述

  (一)了解車輛購置稅的概念

 。ǘ┦煜ぼ囕v購置稅的特點

  (三)了解車輛購置稅的作用

  二、納稅義務人

  (一)熟悉車輛購置稅應稅行為

  (二)了解車輛購置稅征稅區(qū)域

 。ㄈ┦煜ぼ囕v購置稅納稅人的具體范圍

  三、征稅對象和征稅范圍

 。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的征稅對象:車輛購置稅以列舉的應稅車輛為征稅對象

 。ǘ┦煜ぼ囕v購置稅的征稅范圍:汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車

  四、車輛購置稅的稅率與計稅依據(jù)

  掌握車輛購置稅稅率與計稅依據(jù)的具體規(guī)定,購買自用應稅車輛計稅依據(jù)的規(guī)定,進口自用應稅車輛計稅依據(jù)的確定,以最低計稅價格為計稅依據(jù)的確定

  五、稅收優(yōu)惠

 。ㄒ唬┝私舛愂諆(yōu)惠的具體規(guī)定

 。ǘ┝私廛囕v購置稅的退稅

  六、應納稅額的計算

  熟悉各種應稅行為的具體計算方法

  七、申報與繳納

 。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的納稅環(huán)節(jié)

 。ǘ┝私廛囕v購置稅的納稅地點

(三)了解車輛購置稅的納稅期限

 。ㄋ模┦煜だU稅管理的規(guī)定

 。ㄎ澹┦煜ね甓悺⒚舛愖C明

  第八章 關 稅

  一、關稅概述

  (一)了解關稅的起源和發(fā)展

 。ǘ┝私怅P稅的概念

  (三)熟悉關稅的特點

 。ㄋ模┱莆贞P稅的分類

  二、納稅人及征稅對象

 。ㄒ唬┝私怅P稅納稅義務人規(guī)定

 。ǘ┝私怅P稅征稅對象

  三、稅率的適用

 。ㄒ唬┝私怅P稅稅則制度

  (二)了解進口關稅稅率規(guī)定

 。ㄈ┝私獬隹陉P稅稅率規(guī)定

  (四)了解進出口關稅的稅率適用

  四、關稅完稅價格

 。ㄒ唬┦煜りP稅的完稅價格

 。ǘ┦煜嵏痘驊秲r格的調整

  (三)熟悉特殊進口貨物的完稅價格

 。ㄋ模┝私膺M口貨物相關費用核定的規(guī)定

 。ㄎ澹┝私獬隹谪浳锏耐甓悆r格

  五、關稅減免

  (一)了解法定減免稅

 。ǘ┦煜ぬ囟p免稅

 。ㄈ┝私馀R時減免稅

  六、應納稅額的計算

 。ㄒ唬┦煜膬r稅應納稅額的計算

 。ǘ┝私鈴牧慷悜{稅額的計算

  (三)熟悉復合稅應納稅額的計算

 。ㄋ模┗瑴识悜{稅額的計算

  七、關稅征收管理

 。ㄒ唬┝私怅P稅繳納

  (二)了解關稅的強制執(zhí)行

 。ㄈ┝私怅P稅退還

  (四)熟悉關稅補征和追征

 。ㄎ澹┝私怅P稅納稅爭議

會計         

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